Здравствуйте, Алексей!
если законный режим имущества супругов (совместная собственность вне зависимости от того на чье имя имущество зарегистрировано) не был изменен, то Ваша супруга как и Вы стала собственником квартиры в 2017г. дальнейшее изменение режима с совместной собственности в долевую на срок владения не влияют.
в случае если эта квартира была единственным Вашим жильем, то минимальный срок владения после которого доход освобождается от налога — 3 года (подп.4 п.3 ст.217.1 НК)
3. В целях настоящей статьи минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий:
…
4) в собственности налогоплательщика (включая совместную собственность супругов) на дату государственной регистрации перехода права собственности от налогоплательщика к покупателю на проданный объект недвижимого имущества в виде комнаты, квартиры, жилого дома, части квартиры, части жилого дома (далее в настоящем подпункте — жилое помещение) или доли в праве собственности на жилое помещение не находится иного жилого помещения (доли в праве собственности на жилое помещение).
в 2020 году продали эту квартиру за 16.000.000 рублей, соответственно надо уплатить налог на доход с продажи квартиры, я считал по варианту 16.000.000 — 12.133.689 = 3.866.11 рублей, с этой суммы надо уплатить налог, его оплачиваю только я? или он делится на каждого из членов семьи и как это сделать?Алексей
поскольку квартира была в долевой собственности, то в результате ее продажи все Вы (Вы, супруга и Ваши дети) получили доходы пропорциональные Вашим долям (т.е. Вы — 15 616 000 руб, супруга и каждый ребенок — по 96 000 руб), а значит каждый обязан подать декларацию и уплатить налог, если доход не освобождается от налога по сроку владения (п.17 ст.217 НК) либо Вы не сможете свести налоговую базу каждого из Вас к нулю за счет налоговых вычетов, например имущественного.
уменьшить свою налоговую базу каждый из Вас может за счет имущественного налогового вычета по подп.2 п.2 ст.220 НК в виде уменьшения дохода на расходы по приобретению данной квартиры, в т.ч. уплаченные % по ипотеке.
в частности, налоговые базы супруги и 3-х детей можете уменьшить на величину фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на приобретение квартиры в размере, пропорциональном указанной доле налогоплательщика в квартире, т.е. 96 000 руб. [доход] — 72 802,13 руб. [ вычет (это 3/500 от 12 133 689 руб. расходов)] = 23 197, 87 руб. [налоговая база]. соответственно НДФЛ с каждого по 3 015,72 руб.
При получении дохода от продажи доли в объекте недвижимого имущества, приобретенной в соответствии с частью 4 статьи 10 Федерального закона от 29 декабря 2006 года N 256-ФЗ «О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей», налогоплательщик вправе уменьшить сумму своего облагаемого налогом дохода на величину фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на приобретение этого объекта недвижимого имущества в размере, пропорциональном указанной доле налогоплательщика в объекте недвижимого имущества, при одновременном соблюдении следующих условий:
расходы на приобретение объекта недвижимого имущества произведены членом семьи налогоплательщика — владельцем сертификата (иного документа) на материнский (семейный) капитал и (или) его супругом (супругой);
величина расходов на приобретение объекта недвижимого имущества в доле, приходящейся на налогоплательщика, уменьшающая сумму облагаемого налогом дохода налогоплательщика, не учитывалась другими членами семьи налогоплательщика (их супругами) в целях налогообложения, за исключением случаев, предусмотренных подпунктами 3и 4 пункта 1настоящей статьи.
что касается Вас, то свой облагаемый доход в 15 616 000 руб за счет расходов в 11 842 480,46 руб. (это 488/500 от 12 133 689) = 3 773 519,54 руб. (налоговая база), а НДФЛ = 490 577,54 руб.
