Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Списанная дебиторская задолженность
У нас нет подтверждающих первичных документов, поэтому мы должны были списать задолженность на расходы, НЕ ПРИНИМАЕМЫЕ к налогообложению по истечению срока давности (3 года) (поставщик не ликвидирован). Не дожидаясь истечения срока давности, бухгалтер списал дебиторскую задолженность с отражением в налоговом учете. Пришло уведомление с просьбой предоставить пояснения, подтверждающие размер и причины отражение суммы убытка, приравниваемого к внереализационным расходам (строка 300 прил. 2, лист 02). Как нам поступить с наименьшими потерями.
Здравствуйте Наталья.
В соответствии с пунктом 77 Приказа Минфина России от 29.07.1998 N 34н «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации»:
77. Дебиторская задолженность, по которой срок исковой давности истек, другие долги, нереальные для взыскания, списываются по каждому обязательству на основании данных проведенной инвентаризации, письменного обоснования и приказа (распоряжения) руководителя организации и относятся соответственно на счет средств резерва сомнительных долгов либо на финансовые результаты у коммерческой организации, если в период, предшествующий отчетному, суммы этих долгов не резервировались в порядке, предусмотренном пунктом 70 настоящего Положения, или на увеличение расходов у некоммерческой организации.
Соответственно, организация вправе самостоятельно, не дожидаясь истечения срока исковой давности признать долг нереальным для взыскания.
Для этого необходимо оформить собственное письменное обоснование, издать приказ руководителя и при этом провести инвентаризацию.
Вот ссылка на статью, подтверждающую данную аргументацию:
http://www.garant.ru/consult/a...
Соответственно для подтверждения правоты Ваших действий к пояснениям в налоговый орган вам следует приложить указанные выше документы. Другого с минимальными потерями варианта я не вижу.
С уважением, удачи.
Наталья, здравствуйте.
Вам следует составить уточненную декларацию по налогу на прибыль за тот период и искючить из нее данную сумму в порядке предусмотренном ст. 81 НК РФ. Так же, следует предоставить пояснения на запрос из налоговой (сделанный, очевидно, в рамках ст 88 НК РФ), в которых описать возникшую ситуацию и указать, что сумма задолженности была включена в декларацию ошибочно. Это единственно правильный вариант действий в вашей ситуации. Если сделаете все оперативно есть шанс избежать штрафа за неполную уплату налога на прибыль. Но пени вам насчитают в любом случае.
Максим, добрый день!
Подскажите, пожалуйста, могу ли я в нашей ситуации списать дебиторскую задолженность на 91,02 как не принимаемые для целей налогообложения
Коллега, нормативная база вами приведенная не имеет отношения к налогу на прибыль и не может быть использована в данном случае.
Добрый день. Ну, по моему, эксперт Гаранта описывал аналогичную ситуацию. Не буду спорить, но мне так воспринялось.