1. Собственник данных нежилых помещений физическое лицо, хочет передать их юр. Лицу в ООО, а потом данное физ. лицо хочет стать совладельцем, учредителем допустим 5% этого ООО – каким способом передать данные объекты недвижимости с минимальными затратами в плане налогов?Ирина
Здравствуйте. Поскольку запросили мнение трех юристов, дополню коллег.
В принципе сама по себе эта операция объединенная, основные условия которой определены ст. 19 Закона «Об ООО» — то есть желающий получить % в УК ООО направляет предложение о вхождении в состав ООО, если участники ООО готовы принять указанное лицо, они принимают решение о принятии нового участника, увеличении уставного капитала и принятии в счет оплаты имущества, которое подлежит оценке у независимого оценщика. При этом номинальная стоимость доли может не совпадать с рыночной оценкой, и быть меньше (но не больше ее). В этом случае никто никаких налогов не платит.
Вопрос. 2. Возможно, ли передать помещения по безвозмездной сделке и что для этого необходимо? Ирина
Собственно это и есть такая сделка, правда, она не очень безвозмездная, поскольку есть встречное предоставление — доля в Уставном капитале. Что касается принципиально иных безвозмездных сделок, это чревато для ООО тем, что стоимость полученного имущества должна быть включена во внереализационные доходы и соответственно тут как раз возникнет налогообложение.
Вопрос. 3. Какого направления должно быть ООО (окведы и.т.д.), что бы ООО приняло данные помещения в собственность. т.е. физ лицо должно передать помещения в ООО и при этом физ. лицо уже не будет собственником данных помещений? Ирина
ОКВЭДы никакого отношения к передаче имущества в УК не имеют. Но разумеется физлицо собственником помещений уже не будет, им станет ООО.
Вопрос.4. В уставе ООО должно быть что-то указано по приёму недвижимости, надо ли вносить какие либо изменения в Устав ООО? Ирина
Нет, ничего менять не надо, это обычная операция. Но естественно сам факт увеличения уставного капитала требует внесения соответствующих изменений в устав.
Вопрос. 5. Физ. Лицо является гражданином другой страны и его интересы будет представлять по доверенности другой гражданин, – какие налоги владельцу помещений физ.лицу необходимо будет оплатить при совершении разных возможных сделок по передачи помещений в ООО?Ирина
Поскольку как уже говорилось выше, эта сделка формально небезвозмездная, хоть и кажется таковой, то в соответствии со ст. 209 НК РФ не возникает объект налогообложения, а ввиду этого нет и налогов.
Вопрос. 6. Каким способом после передачи помещений в ООО, данное физ. Лицо сможет войти в состав владельцев ООО к примеру 5%, порядок действий, какие необходимы документы и куда подавать? Ирина
Собственно выше я уже указывал каким образом все происходит. Но в целом в общих чертах это выглядит так:
1. Обращение в собрание участников о приеме в состав ООО.
2. Общее собрание участников на котором принимается решение о принятии нового участника, об увеличении УК за счет его вклада, размер увеличения, номинальная стоимость доли, которая предоставляется участнику — эти вопросы принимаются единогласно. Согласование вопроса о передаче недвижимости в счет оплаты доли. Внесение изменений в Устав — тут 2/3 голосов.
3. Оценка независимого оценщика недвижимого имущества (возможно поставить оценку вперед, тогда прямо на собрании можно решить и вопрос о принятии в счет оплаты доли объекта недвижимости).
4. Лицо, принимаемое в общество передает имущество ООО. Срок — не позднее указанного в заявлении. Собственно срок определяется уставом ООО, и не может превышать 6 месяцев с момента принятия участниками решения о принятии третьего лица в общество (абз. 5 п. 2 ст. 19 14-ФЗ). Отчет оценщика следует взять в двух экземплярах, один для налоговой, второй для общества.
5. Подготовка формы Р13001 для налоговой и передача ее в ИФНС.
Добрый день! Прошу всё же уточнить. Просто физическое лицо, гражданин (не оформлен как ИП и.т.д.) просто хочет передать нежилые помещения (гостиницы) в ООО. Как это сделать? По какому договору? Какие налоги и кому придётся заплатить при этом? Размер налога — как он рассчитывается?
если под просто передать подразумеваете безвозмездно, то заключить договор дарения.
как выше указывал в этом случае у ООО возникает внереализационный доход (п.8 ст.250 НК). в этом случае оценка дохода будет осуществлена исходя из рыночных цен, определяемых с учетом положений ст.105.3 НК. информация о ценах должна быть подтверждена налогоплательщиком — получателем имущества (работ, услуг) документально или путем проведения независимой оценки.
размер же зависит от применяемой юр. лицом системы налогообложения.
у физ. лица налоговых обязательств не возникает в виду отсутствия объекта налогообложения (дохода) по ст.209 НК.