Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Должен ли я платить НДС? Кому, куда и когда?
Здравствуйте! Мой вопрос касается возмещения НДС при УСН.
Я ИП на УСН 15%( доход-расход). Мой нынешний контрагент, у которого я закупаю товар зарегистрирован, как ООО и работает с НДС, в стоимость закупаемого мной товара уже включен НДС (получается как бы я его и плачу покупая товар).
Мой новый контрагент, тоже ООО, но работает без НДС, если я у него буду закупать товар и подтверждать расход его товарной накладной и нулевой счет фактурой (это он мне сказал, что так как он работает без НДС в счет-фактуре будут нули), должен ли я ещё буду платить НДС кому-то или нет? Или я также буду раз в квартал платить УСН 15% и всё?
Ничего с этим НДС мне непонятно, кто его должен платить, кому и когда и куда?
Заранее спасибо!
Здравствуйте!
НДС — налог на добавленную стоимость. Он облагает Вашу наценку на стоимость (добавочную стоимость) товара при условии, что Вы находитесь на общей системе налогообложения и уплачиваете данный налог.
Налогоплательщики, использующие УСН, освобождены от уплаты НДС, т.е. платят только свою налоговую ставку: 6% или 15%.
Ваш контрагент, который выставляет вам счет-фактуру с НДС, находится на общей системе и платит НДС. При этом он предъявляет в налоговую к возмещению входящий НДС и оплачивает исходящий НДС. В итоге получается, что он оплачивает только НДС со своей наценки на товар.
Ваш второй контрагент находится, скорее всего, также на УСН, соответственно НДС не платит. Поэтому его исходящий НДС в счет-фактуре равен нулю.
Для Вас абсолютно безразлична система налогообложения этих контрагентов, т.к. Вы не платите НДС. Вы не можете принять к вычету входящий НДС. Свой расход вы будете подтверждать стоимостью товара, указанной в накладной, а не в счет-фактуре.
Андрей, здравствуйте!
поскольку Вы находитесь на УСН Вы не признаетесь налогоплательщиком НДС, что следует из п. 4 ст. 346.11 НК РФ
Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 настоящего Кодекса.
В Ваших взаимоотношениях с контрагентами происходит следующее.
Объектом обложения НДС является в частности реализация товаров, работ, услуг (ст. 146 НК РФ), т.е. перечисляет в бюджет НДС то лицо, которое товары, работы, услуги реализует.Поэтому, если Вы осуществляете реализацию товаров, работ, услуг, Вы НДС своим контрагентам не выставляете.
В свою очередь, Ваши контрагенты направляют Вам счета-фактуры с НДС или без НДС в зависимости от того, являются ли они плательщиками НДС (т.е. есть ли у них обязанность перечислять НДС в бюджет), поэтому первый Ваш контрагент выставлял Вам счета-фактуры с НДС, а второй без, на Вас в данном случае налог ложится косвенно (статья 168 НК РФ предусматривает, что продавец товара, работа, услуги — налогоплательщик НДС — предъявляет НДС покупателю). Никаких дополнительных обязанностей по оплате НДС, кроме как в составе стоимости услуг, выставленной контрагентом, у Вас не возникает и возникнуть не может, т.к. когда Вы являетесь покупателем Вы не перечисляете налог в бюджет (такая обязанность может у Вас возникнуть только если Вы будете налоговым агентом в соответствии со ст. 161 НК РФ — если Ваши контрагенты иностранные лица, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков).
При этом в соответствии с подп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ суммы НДС, которые были Вам предъявлены контрагентом и Вы их оплатили, Вы учитываете в составе расходов.
1. При определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на следующие расходы:
8) суммы налога на добавленную стоимость по оплаченным товарам (работам, услугам), приобретенным налогоплательщиком и подлежащим включению в состав расходов в соответствии с настоящей статьей и статьей 346.17 настоящего Кодекса;
Удачи Вам!
должен ли я ещё буду платить НДС кому-то или нет? Или я также буду раз в квартал платить УСН 15% и всё? Ничего с этим НДС мне непонятно, кто его должен платить, кому и когда?
Вы не должны платить НДС. Платите только УСН 15% и все.