Налогообложение при работе в другом государстве

Учитывая, что работа вахтовая, месяц на месяц, то могу находиться дома как больше так и меньше 180 дней.

Вячеслав

Здравствуйте.

Если гражданин направляется за границу для работы вахтовым методом российской организацией, то при определении ставки НДФЛ в отношении зарплаты учитывается совокупное количество дней его нахождения в РФ в течение 12 месяцев. Об этом указано в Письме Федеральной налоговой службы от 23 июня 2014 г. № ОА-3-17/2049@.

Т.е. российской организации как налоговому агенту нужно осуществлять подсчет 183 календарных дней на дату фактического получения налогоплательщиком дохода. Она определяется в соответствии с положениями ст. 223 НК РФ. То есть для исчисления сумм НДФЛ при каждой выплате доходов налоговый агент должен принимать во внимание количество дней пребывания физического лица в Российской Федерации на дату фактического получения дохода за 12-месячный период, предшествующий этой дате. Это указано также и в Письмах ФНС России от 19.09.2016 N ОА-3-17/4272@ и от 06.09.2016 N ОА-3-17/4086.

Если же Вы наняты иностранной организацией, которая налоговым агентом не является, то в случае, если Вы будете резидентом РФ по состоянию на конец календарного года как налогового периода, Вы должны будете сдать налоговую декларацию 3-НДФЛ и уплатить налог в размере 13% самостоятельно. Если же налоговым резидентом Вы не являетесь — то  НДФЛ на территории РФ Вы платить не будете, т.к. источником дохода является территория другого государства..

Добрый день. Для Вас важно понимание того, что здесь существует 2 резидентства — налоговое и валютное.

Валютным резидентом Вы остаетесь в любом случае, как гражданин РФ в соответствии со ст.1 ФЗ О валютном регулировании и валютном контроле

А вот с налоговым резидентством немного иначе. Вы являетесь налоговым резидентом в случае указанном в ст.207 НК 

2. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации… для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья

Таким образом если Вы будете за пределами РФ более 183 дней в течении 12 месяцев  и в число этих дней не входит указанный случай, то Вы перестаете быть налоговым резидентом РФ.

Таким образом налог на доход от источников в РФ у Вас составит 30%. От источников за пределами РФ облагаться в РФ не будет. 

Если срок пребывания за рубежом будет менее 183 дней, то Вы останетесь налоговым резидентом РФ с НДФЛ в размере 13%

При этом важно кто является Вашим плательщиком, удерживаются ли у Вас налоги за пределами РФ и есть ли договор между РФ и страной в которой удерживаются налоги соглашение о двойном налогообложении.

При этом, отвечая на вопрос 

Какие способы проверки меня существуют у налоговой службы?

Следует отметить, что Катар обменивается налоговой информацией с РФ в автоматическом режиме, в связи с чем сложностей в получении сведений о Вас не вижу.

http://www.consultant.ru/docum...

Отдельный вопрос с уведомлением о наличии счетов за пределами РФ и отчетами по движению средств по ним — ст 12 ФЗ О валютном регулировании и валютном контроле http://www.consultant.ru/docum...

Если Вы находитесь за пределами РФ менее 184 дней в году, Вы обязаны уведомлять ФНС о наличии у Вас счетов за пределами РФ и подавать отчеты о движении средств по ним( с учетом положений п.7 ст.12, устанавливающих случаи.когда отчеты о движении средств не подаются)

Все остальные моменты могут быть детально разобраны в рамках отдельной полноценной услуги в чате.

С уважением Евгений Беляев

Здравствуйте, Вячеслав.

Если Вы на дату получения каждой выплаты не обладаете статусом налогового резидента, то налоговых обязанностей в 
РФ у Вас нет в силу ст.14 и ст.15 Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Государства Катар об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы,  пп.6 п.3 ст.208 НК РФ, и ст.209 НК РФ поскольку вознаграждение по договору, действия за пределами РФ не является доходом, полученным от источников в РФ.

Если же на дату получения каждой выплаты у Вас имеется статус налогового резидента, то доход облагается по ставке 13% в соответствии с п.1 ст.224 НК РФ.

Статус налогового резидента определяется по состоянию на 31.12 года получения дохода, о чем указывает Минфин в, например в Письме от 25 апреля 2011 г. N 03-04-05/6-293

При определении налоговой базы по доходам от продажи жилого помещения, полученным в 2011 году, необходимо учитывать налоговый статус физического лица — получателя доходов, определяемый по итогам 2011 года.

Аналогично и с другими доходами.  

Какие способы проверки меня существуют у налоговой службы?

Вячеслав

Обмен информацией предусмотрен ст.25 упомянутого выше Соглашения.

Я так понимаю вопросы могут возникнуть при покупке недвижимости и т.п.?

Вячеслав

Вопросы возможны, но следует понимать, что расходы на приобретение чего-либо не свидетельствуют о получении налогооблагаемого дохода, бремя доказывания именно получения будет лежать на налоговом органе. (см.Письмо Федеральной налоговой службы от 16 ноября 2015 г. № БС-4-11/20019@“О налогообложения доходов физических лиц”), где указано

факт получения физическим лицом доходов, облагаемых налогом на доходы физических лиц, вменяемых по причине понесенных расходов, не соответствующих задекларированным ранее доходам, должен доказать сам налоговый орган.
…
приобретение налогоплательщиком в налогооблагаемом периоде имущества подтверждает лишь то, что он в этом периоде понес расходы на его приобретение. Факт расходования денежных средств в налоговом периоде не подтверждает получение в этом же периоде дохода, облагаемого налогом на доходы физических лиц, в сумме, равной израсходованным средствам.