Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Выход из состава учредителей ООО участника какие риски и как правильно сделать с минимальными потерями для ООО?
ООО образовано в 2015 году, состав учредителей 2 человека - физические лица, соотношение долей в уставном капитале 70/30 . Уставный капитал 10000 рублей.
учредитель который выходит из состава ООО доля в уставном капитале 30% оплачена полностью. После вступления в состав ООО участник женился.
на текущий момент Действительная стоимость доли участника - 6000000 рублей.
(итоговый расчет произведен по Бух.учета ООО по формуле =
номинальная стоимость / уставный капитал * стоимость чистых активов)
Вопросы следующие:
1. При выходе из ООО участника нужно ли согласие нотариальное супруги на выход этого участника из состава ООО??
2. Как совершить выход участника из ООО с минимальными потерями для ООО???
т.е. что выгоднее сделать продать участнику долю 30% второму учредителю, например за 2000000 рублей, это ниже Действительной доли участника, какие риски могут последовать после этого действия для ООО и самого участника??
если участник выходящий из ООО сделает продажу доли ООО, какие должны выплаты последовать ему в этом случае???
возможен ли вариант с Дарением доли 2 учредителю или 3му лицу, на безвозмездной основе, каким рискам подвергается участники и ООО в этом случае??
3. в случае отчуждения доли участником по сумме меньше Действительной доли, может ли (будет ли) Налоговая производить расчеты с уточнением Действительной доли и сравнение ее с суммой по фактической реализации доли ???
Прошу помочь разобраться в рисках и как правильно сделать выход участнику из ООО с минимальными затратами для обоих сторон.
Участник выходит (отчуждает свою долю) из ООО сам добровольно
Уважаемый Алена! Доброго! В принципе многие ответы в федеральном законе от 08.02.1998 №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью».
Между женившимся участником и его супругой заключен брачный договор или соглашение о разделе имущества? Это может иметь значение.
Если ничего нет, то на первый вопрос отрицательный ответ.
Далее
2. Как совершить выход участника из ООО с минимальными потерями для ООО???
т.е. что выгоднее сделать продать участнику долю 30% второму учредителю, например за 2000000 рублей, это ниже Действительной доли участника, какие риски могут последовать после этого действия для ООО и самого участника??
если участник выходящий из ООО сделает продажу доли ООО, какие должны выплаты последовать ему в этом случае???
возможен ли вариант с Дарением доли 2 учредителю или 3му лицу, на безвозмездной основе, каким рискам подвергается участники и ООО в этом случае??
См. ст.26 Закона плюс Устав Вашего ООО.
Дарение возможно (если нет мнимой или притворной сделки, последствия см. ст.ст.166-182 ГК РФ).
«Заниженная продажа» может повлечь доначисления НДФЛ, но здесь надо знать стоимость стоимость вложенных участником активов.
3. в случае отчуждения доли участником по сумме меньше Действительной доли, может ли (будет ли) Налоговая производить расчеты с уточнением Действительной доли и сравнение ее с суммой по фактической реализации доли ???
однозначно, тем более с такими цифрами
ужно ли согласие нотариальное супруги на выход этого участника из состава ООО??
Алена
Алена, добрый день! Нет, в силу ст. 35 СК РФ нотариальное согласие супруги на выход участника ООО из состава его учредителей не требуется.
2. Как совершить выход участника из ООО с минимальными потерями для ООО???
Алена
Согласно ч. 6.1 ст. 23 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ
«Об обществах с ограниченной ответственностью»
Общество обязано выплатить участнику общества действительную стоимость его доли или части доли в уставном капитале общества либо выдать ему в натуре имущество такой же стоимости в течение трех месяцев со дня возникновения соответствующей обязанности
соответственно участник не получивший стоимость своей доли вправе обратится в суд. либо не делать этого, тут уже от договоренностей зависит. Также по соглашению сторон денежная выплата может быть заменена выдачей имущества той же стоимости. Стоимость может быть определена оценщиком, тут опять же зависит от договоренности с вышедшим участником
Действительной доли и сравнение ее с суммой по фактической реализации доли ???
Алена
Если речь о продаже доли, то тут цена определяется по соглашению сторон сделки, доначисление налога в порядке ст. 105.3 НК РФ может иметь место в отношении определенных налогов (налог на прибыль, ндфл если речь идет о доходах от предпринимательской деятельности). В иных случаях основания для доначисления налога могут возникнуть если сделка будет в установленном порядке признана недействительной (например как притворная, т.е. совершенная на меньшую сумму чем по факту)
1. При выходе из ООО участника нужно ли согласие нотариальное супруги на выход этого участника из состава ООО??Алена
Здравствуйте. Поскольку общество создано до брака, указанная доля не входит в совместно нажитое имущество (имущественные права) соответственно никакого согласия не требуется.
2. Как совершить выход участника из ООО с минимальными потерями для ООО???Алена
А что значит минимальные потери для ООО? Заявление о выходе уже оформлено и передано в ООО? Если нет, то
т.е. что выгоднее сделать продать участнику долю 30% второму учредителю, например за 2000000 рублей, это ниже Действительной доли участника, какие риски могут последовать после этого действия для ООО и самого участника??Алена
естественно, основываясь на положениях ст. 209 ГК РФ владелец доли вправе продать ее по своему усмотрению и по цене, которая его устраивает. В этом случае никаких последствий для ООО не последует. Но конечно это возможно только если еще не оформлен выход из ООО.
если участник выходящий из ООО сделает продажу доли ООО, какие должны выплаты последовать ему в этом случае???Алена
Он не выходящий в таком случае а отчуждающий долю. Ему платит покупатель ту сумму, которая будет определена договором.
3. в случае отчуждения доли участником по сумме меньше Действительной доли, может ли (будет ли) Налоговая производить расчеты с уточнением Действительной доли и сравнение ее с суммой по фактической реализации доли ???Алена
Не будет, таких правил законом не предусмотрено — участник может продать долю другому участнику по любой цене, которая ему интересна.
Прошу помочь разобраться в рисках и как правильно сделать выход участнику из ООО с минимальными затратами для обоих сторон.Алена
Проблема в том, что интересы у всех сторон могут быть разные. Все зависит от того, какую цель преследует уходящий участник. Если он хочет получить больше денег — в его интересах оформить выход и получить действительную стоимость доли, как наиболее существенную (правда надо смотреть, оговорена ли возможность выхода в Уставе).
Если ему неважна сумма и он не хочет извлекать из ООО какие-то суммы, он может продать долю другому участнику по согласованной цене. В этом случае ООО вообще не при делах, оно только оформляет изменения в ЕГРЮЛ. Участник-продавец, если владеет долей более 5 лет, не платит НДФЛ с любой стоимости.
Для второго участника естественно интересна менее значительная цена, поскольку это его расходы. Но не более того. Если есть договоренность о цене — значит вариант купли-продажи доли наиболее приемлем с учетом того, что цена продажи будет согласована сторонами.
Добрый день!
«1. При выходе из ООО участника нужно ли согласие нотариальное супруги на выход этого участника из состава ООО??»
Нотариально удостоверенное согласие супруги не нужно.
«2. Как совершить выход участника из ООО с минимальными потерями для ООО???
т.е. что выгоднее сделать продать участнику долю 30% второму учредителю, например за 2000000 рублей, это ниже Действительной доли участника, какие риски могут последовать после этого действия для ООО и самого участника??
если участник выходящий из ООО сделает продажу доли ООО, какие должны выплаты последовать ему в этом случае???
возможен ли вариант с Дарением доли 2 учредителю или 3му лицу, на безвозмездной основе, каким рискам подвергается участники и ООО в этом случае??»
Если Устав Общества не ограничивает участников в их правах на отчуждение доли и выход из Общества, то необходимо руководствоваться положениями Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью», а также Гражданским и Налоговым кодексами. Следовательно, если никаких ограничений в Уставе нет, то расстаться со своей долей можно следующими способами:
1. Выйти из ООО, для чего необходимо написать заявление о выходе (нотариально удостоверенное, в соответствии с п. 1 ст. 26 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью»). Руководитель ООО должен будет зарегистрировать изменения в ФНС, кроме этого Общество перечислит участнику действительную стоимость его доли в сроки, установленные законодательством или Уставом. Данный способ невозможен, если участник является единственным участником. Участник в следующем году декларирует свой доход и платит с него налог 13 %.
2. Участник продает свою долю одному из участников или третьему лицу. Цена определяется самим участником, но если она будет значительно занижена, это может вызвать вопросы у ФНС. Сделка оформляется нотариально. Участник получает стоимость своей доли в размере, определенной договором от покупателя. Участник в следующем году декларирует свой доход и платит с него налог 13 % при владении долей менее 5 лет. .
3. Участник дарит свою долю одному из участников или третьему лицу. Сделка оформляется нотариально. Третье лицо в следующем году декларирует свой доход от стоимости дара и платит с него налог 13 %, в случае, если не является близким родственником прежнего участника. Сделка оформляется нотариально.
«3. в случае отчуждения доли участником по сумме меньше Действительной доли, может ли (будет ли) Налоговая производить расчеты с уточнением Действительной доли и сравнение ее с суммой по фактической реализации доли ???»
— Если цена не будет подозрительно сильно занижена, то такого быть не должно.
Продажа второму участнику была бы оптимальной вместо выхода, цена в этом случае определяется по соглашению сторон, основания доначислить налог я написал выше