Добрый день
Может ли физ лицо продать подаренную ему в 2020 году недвижимость(срок 3 года не прошел), если сумма продажи недвижимости до 1 млн руб. То есть распространяется ли на подаренную недвижимость льгота по которой раз в год можно продавать недвижимость без оплаты налога не уменьшая налогооблагаемую базу?
Спасибо всем, но два важных момента не написал сразу.
1. Это не квартира, это нежилое помещение. Получается можно ли раз в год занизить налогооблагаемую базу на 1млн при продаже именно нежилых помещений?
2. По кадастровой стоимости все в порядке, она ниже. Я понимаю суть в этом моменте.
3. Платит ли одаряемый какой то налог за сам факт того что его одаряют?
Распишу еще раз более подробно, что бы не осталось неизвестных.
1. Супруг купил нежилое помещение(подвал в многоквартирном доме) в 2020году за 1400000р. Кадастровая стоимость 800000р
2. Супруг подарил данное нежилое помещение своей супруге в 2020году.
3. Супруга продала данное нежилое помещение за 1400000р
4. В предпринимательских целях недвижимость не использовалась, во всяком случае каких либо оснований полагать обратное у ФНС нет. За исключением того, что супруг зарегистрирован в качестве ИП, с основным оквэд «покупка и продажа собственного недвижимого имущества»
Вопросы:
1. Вопрос с кадастровой стоимостью отпадает т.к. она ниже цены продажи.
2. Супруг подарил своей супруге, так как они близкие родственники супруга налог с подарка не платит
3. Супруга продала нежилое помещение за 1400000 и может занизить налогооблагаемую базу на понесенные ее супругом расходы в размере 1400000. Таким образом налог с продажи она так же не платит. Верно?
4. Может ли ФНС зацепиться за то что супруг является ИП?
Здравствуйте.
Да можно, жилье и земельные участки.
ст. 220 НК Рф
2. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:
1) имущественный налоговый вычет предоставляется:
в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 настоящего Кодекса, не превышающем в целом 1 000 000 рублей;
И учитывается кадастровая стоимость, если цена продажи меньше 70% от кадастровой стоимости, то цена продажи считается как 70 % кадастровой стоимости.
То есть распространяется ли на подаренную недвижимость льгота по которой раз в год можно продавать недвижимость без оплаты налога не уменьшая налогооблагаемую базу?
При этом вычет в 1 млн. руб. предусматривает именно уменьшение налоговой базы.
Если буквально отвечать на ваш вопрос, то такой льготы нет.
Здравствуйте!
если сумма продажи недвижимости до 1 млн руб.Евгений
Необходимо учитывать кадастровую стоимость — в том смысле, что при продаже не рекомендуется продавать по цене ниже 70% кадастровой стоимости. Если это произойдет, ваш доход просто приравняют к 70%. Соответственно, это все может привести к начислению налога.
2. В случае, если доходы налогоплательщика от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на проданный объект недвижимого имущества (в случае образования этого объекта недвижимого имущества в течение налогового периода — кадастровая стоимость этого объекта недвижимого имущества, определенная на дату его постановки на государственный кадастровый учет), умноженная на понижающий коэффициент 0,7, в целях налогообложения доходы налогоплательщика от продажи этого объекта недвижимого имущества принимаются равными умноженной на понижающий коэффициент 0,7 соответствующей кадастровой стоимости этого объекта недвижимого имущества.
У вас какая кадастровая стоимость?
3. Платит ли одаряемый какой то налог за сам факт того что его одаряют?Евгений
Налог не платится, если даритель является родственником (супругом, родителем, бабушкой/дедушкой или братом/сестрой)
Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами);
до 1 млн руб. То есть распространяется ли на подаренную недвижимость льгота по которой разЕвгений
Евгений, добрый день! Нет такой льготы. Есть право уменьшить налогооблагаемую базу от продажи имущества на 1 млн. на основании п.п. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ. При этом при продаже недвижимости налоговая база определяется либо от цены продажи либо — если цена меньше 70% кадастровой стоимости — от 70% КС ( ст. 214.10 НК РФ). При этом налоговую базу можно уменьшить на вычет в 1 млн. либо учесть расходы дарителя на приобретение этой квартиры если им квартира приобреталась возмездно. Указанный вычет предоставляется максимально в размере не более 1 млн. в пределах налогового периода ( календарный год), уменьшение расходов применяется неограничено
Получается можно ли раз в год занизить налогооблагаемую базу на 1млн при продаже именно нежилых помещений?Евгений
Нет, 1 млн. только для жилых, для нежилых размер такого вычета не более 250 тыс. в год при условии что имущество не использовалось в предпринимательской деятельности
3. Платит ли одаряемый какой то налог за сам факт того что его одаряют?Евгений
Да, если даритель не является его близким родственником. Налоговая база в этом случае определяется как кадастровая стоимость подаренной недвижимости. При этом при ее продаже в этом случае налоговую базу можно уменьшить на величину, с которой одаряемый уплатил ндфл с дарения. Если даритель приходится близким родственником налог при дарении не взимается, а при продаже можно учесть расходы дарителя, который тот понес на приобретение этой недвижимости
Здравствуйте, Евгений!
Вы можете не платить НДФЛ, если за счет налогового имущественного вычета сведете налоговую базу к нулю (п.3 ст.210 НК). при этом, надо помнить, что по ст.214.10 НК если цена продажи недвижимости менее 70% от ее кадастровой стоимости, то за налоговую базу берется 70% кадастровой стоимости объекта.
при продаже недвижимости Вы вправе уменьшить налоговую базу за счет имущественного вычета в 1 млн. рублей (подп.1 п.1 ст.220 НК) либо вместо этого уменьшив доход на расходы дарителя, понесенные им на приобретение подарка (абз.18 подп.2 п.2 ст.220 НК).
Если при получении налогоплательщиком имущества в порядке наследования или дарения налог в соответствии с пунктами 18 и 18.1 статьи 217 настоящего Кодекса не взимается, при налогообложении доходов, полученных при продаже такого имущества, учитываются также документально подтвержденные расходы наследодателя (дарителя) на приобретение этого имущества, если такие расходы не учитывались наследодателем (дарителем) в целях налогообложения, за исключением случаев, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи.
1. Это не квартира, это нежилое помещение. Получается можно ли раз в год занизить налогооблагаемую базу на 1млн при продаже именно нежилых помещений?
Евгений
смотря что за нежилое помещение: садовый домик — 1 млн., иное нежилое — 250 тыс руб.
3. Платит ли одаряемый какой то налог за сам факт того что его одаряют?Евгений
если близкие родственники, то нет в силу п.18.1 ст.217 НК. если не близкие, то платит от кадастровой стоимости.
3. Супруга продала нежилое помещение за 1400000 и может занизить налогооблагаемую базу на понесенные ее супругом расходы в размере 1400000. Таким образом налог с продажи она так же не платит. Верно?
Евгений
верно, если даритель не учитывал расходы на приобретение объекта как ИП.
4. Может ли ФНС зацепиться за то что супруг является ИП?Евгений
при желании может, но ни к чему не приведет, на мой взгляд, т.к. он распорядился своим правом как собственник (ст.209 ГК) подарив объект, как и его супруга затем — продав.
если вы уплачивали налог при получении квартиры в дар, то можете уменьшить доходы на расходы в виде сумм с которых уплатили налог.
нет нельзя, в отношении нежилых помещений вычет 250000 руб. и при условии что не использовалось в предпринимательской деятельности.