Надо ли моей жене подавать в налоговую форму 3-НДФЛ?

Вопрос: надо ли моей жене (это одна из сестер) подавать в налоговую форму 3-НДФЛ?.. С какой суммы она будет платить налог?

николай

Здравствуйте Николай!

Если по решению суда они приняли наследство после смерти брата умершего в 2017 году и до 2017 года они фактически не принимали наследство после родителей, то налог нужно будет платить в размере 13 % от стоимости продажи, но при этом каждая из сестер сможет применить вычет в размере 500 000 руб, исхожу из того что они продали дом по одному договору.

То есть в итоге налог 13 % нужно будет уплатить каждой от суммы 550 000 руб. (1050000 — 500000).

Исходя из решения суда после кого они приняли наследство?

ст. 220 НК РФ п.2 п.п.3) при реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности);

Здравствуйте, Николай.

Не согласен с ответом коллеги, он не учитывает ряд моментов.

1. Для ответа на ваш вопрос следует понимать, после чье смерти открылось наследство, принятое Вашей супругой и ее сестрой. Дело в том, что согласно п.4  ст.1152 ГК РФ

4. Принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства независимо от времени его фактического принятия, а также независимо от момента государственной регистрации права наследника на наследственное имущество, когда такое право подлежит государственной регистрации.

Если это наследство после смерти брата в 2017 году, то доход будет налогооблагаемым в любом случае, только вот кто именно и в каких размерах  должен платить налог, пока не понятно.  Необходимо учитывать

• кадастровую стоимость дома по состоянию на 01.01.2018 (года продажи), если цена по договору купли-продажи меньше либо равна кадастровая стоимости *0,7, то доход принимается равным кадастровой стоимости*0,7 (см.п.5 ст.217.1 НК РФ -в редакции до 01.01.2020 года).
• кто числится получателем всей суммы по договору купли-продажи, кто-то из сестер (и уже после этого они разделили деньги), либо в равных долях.
• Право на вычет действительно имеется, здесь я с коллегой согласен;
• Статья 214.10 НК РФ, дающая возможность не подавать декларацию, вступила в силу только с 01.01.2020 года. В вашем же случае дом продан в 2018, поэтому ст.214.10 НК РФ не применима. Более того, декларация должна была быть подана не позднее 30.04. 2019 года. (при условии, что наследство получено именно после смерти брата в 2017 г.). Это следует из ст.229 ГК РФ, согласно которой

1. Налоговая декларация представляется налогоплательщиками, указанными в статьях 227, 227.1 и пункте 1 статьи 228 настоящего Кодекса.

…

4. В налоговых декларациях физические лица указывают все полученные ими в налоговом периоде доходы, если иное не предусмотрено настоящим пунктом, источники их выплаты, налоговые вычеты, суммы налога, удержанные налоговыми агентами, суммы фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей, суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или возврату по итогам налогового периода.

При этом налог подлежал уплате не позднее 15.07.2019 г.

• Если обязанность подачи декларации в 2019 году действительно существовала, но не исполнена и налог не уплачен, то наступает ответственность по ст.119 НК РФ http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/d9beb5691273fac122dfc8c6257fedd2b31116ca/

При том размер штрафа можно уменьшить, предоставив в налоговый орган до рассмотрения материалов налоговой проверки соответствующее ходатайство, где просить о снижении штрафа в связи с наличием смягчающих обстоятельств.

При этом как указано в ст.114 НК РФ

3. При наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не меньше, чем в два раза по сравнению с размером, установленным соответствующей статьей настоящего Кодекса.

На текущий момент от Вас требуются уточнения

1. После кого принято наследство

2. Что указано в договоре купли-продажи в части порядка расчетов.