Могу ли я продать третий участок за 1000 тр и не Платить налог с прибыли?

Здравствуйте Александр Леонидович.

В мая 2016

Если это дата регистрации права на образованный третий участок, то это и есть начала течения возникновения у Вас права собственности, так как после раздела (перераспределения) образуется новый объект недвижимости и право на него возникает (а не переходит, так сказать, от исходных).

Поэтому налог при продаже Вы платить будете, так как не прошел срок установленный п. 4 ст. 217.1 Налогового кодекса РФ (5 лет).

Аналогичная позиция содержится в Письме Минфина России от 22.11.2019 N 03-04-05/90399.

Здравствуйте!

Вопрос: для налога с продажи начало владения участком считается с момента покупки двух участков изначально или межевания их на 3 участка?

Александр Леонидович Орешкин

Отсчет начинается с момента образования трех новых участков (в вашем случае — с мая 2016), то есть льгота по налогу возникнет через 5 лет.

Статья 217.1. Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества

4. В случаях, не указанных в пункте 3 настоящей статьи, минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет.

Могу ли я продать третий участок за 1000 тр и не Платить налог с прибыли?

Александр Леонидович Орешкин

Здесь нужно учитывать кадастровую стоимость участка, а точнее — ориентироваться нужно на 70% кадастровой стоимости. 

5. В случае, если доходы налогоплательщика от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на продаваемый объект недвижимого имущества, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, в целях налогообложения налогом доходы налогоплательщика от продажи указанного объекта принимаются равными кадастровой стоимости этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на соответствующий объект недвижимого имущества, умноженной на понижающий коэффициент 0,7.

Если 1 млн. рублей не будет ниже 70%, то можете продавать, в следующем году подавать декларацию с заявленным вычетом в 1 млн. рублей.

Статья 220. Имущественные налоговые вычеты

1) имущественный налоговый вычет предоставляется:
в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 настоящего Кодекса, не превышающем в целом 1 000 000 рублей;

Здравствуйте! 

Согласна с коллегами. Моментом возникновения права собственности на образованный земельный участок является момент государственной регистрации права на земельный участок в Росреестре. 

По данному вопросу имеется ПИСЬМО ИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ от 16 апреля 2013 г. N 03-04-05/9-375, согласно которому 

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

Согласно п. 1 ст. 11.5 Земельного кодекса Российской Федерации (далее — Земельный кодекс) при выделе земельного участка образуются один или несколько земельных участков, а земельный участок, из которого осуществлен выдел, сохраняется в измененных границах.

В соответствии с п. 2 ст. 11.5 Земельного кодекса при выделе земельного участка у участника долевой собственности, по заявлению которого осуществляется выдел земельного участка, возникает право собственности на образуемый земельный участок и указанный участник долевой собственности утрачивает право долевой собственности на измененный земельный участок.

При этом на основании ст. 219 Гражданского кодекса Российской Федерации право собственности на здания, сооружения и другое вновь создаваемое недвижимое имущество, подлежащее государственной регистрации, возникает с момента такой регистрации.

Пунктом 9 ст. 12 Федерального закона от 21.07.1997 N 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» установлено, что в случае раздела, выдела доли в натуре или других соответствующих законодательству Российской Федерации действий с объектами недвижимого имущества записи об объектах, образованных в результате этих действий, вносятся в новые разделы Единого государственного реестра прав и открываются новые дела правоустанавливающих документов с новыми кадастровыми номерами.

Таким образом, поскольку при выделе земельных участков возникают новые объекты права собственности, которым присваиваются новые кадастровые номера, срок нахождения в собственности образованных при таком выделе земельных участков исчисляется с даты их регистрации в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 220 Кодекса налогоплательщик при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеет право на получение имущественного налогового вычета в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 руб.полный тект по ссылке https://www.audit-it.ru/law/ac...

Аналогичные выводы содержат и другие письма МинФина РФ.