Какой налог платит гражданин Украины (резидент РФ)?

Доброго Вам дня!

Согласно пункту 2 статьи 207 НК РФ в целях обложения НДФЛ к налоговым резидентам относятся физические лица, фактически находившиеся на территории РФ не менее 183 календарных дней (шесть месяцев) в течение 12 следующих подряд месяцев.

Данные о нахождении на территории РФ подтверждаются соответствующими отметками в паспорте о пересечении границы.

Период нахождения физического лица в Российской Федерации не должен прерываться на периоды выезда за пределы страны для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения.

Налогом на доходы физических лиц облагаются доходы, полученные налоговыми резидентами и нерезидентами от источников в РФ, в том числе от реализации недвижимого имущества, например квартиры или доли в ней.

Имущественный налоговый вычет при продаже жилья возмещается только в отношении доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13% (п. 1 ст. 220, п. 3 ст. 210 НК РФ). Когда квартиру продает налоговый резидент, его доходы облагаются по ставке 13% (ст. 224 НК РФ). Налоговая же ставка налоговых нерезидентов (в том числе от продажи недвижимости в России) cогласно пункту 3 статьи 224 НК РФ устанавливается в размере 30% в отношении всех доходов (причем налог платится со всей суммы дохода не зависимо от суммы расходов на приобретение этого имущества).

Исходя из вышеназванных норм можно сделать вывод о том, что если Вы являетесь налоговым резидентом РФ, то налоговая ставка по НДФЛ составит 13%, при этом будете иметь право на получение имущественного налогового вычета (1 000 000 рублей или в размере расходов на приобретение).

Здравствуйте, Резидент и нерезидент - эти понятия никак не связаны с российским гражданством или украинским гражданством. Можно быть гражданином РФ, но являться при этом нерезидентом. Чтобы стать нерезидентом, достаточно более 183 дней в году проживать на территории другого государства.

В соответствии с п. 17.1 статьи 217 НК РФ, в которой говорится о доходах, не подлежащих налогообложению, резиденты освобождаются от налогообложения доходов, полученных от продажи жилья, которым они владели более трех лет. Если данной льготы у вас нет, то вам необходимо подать декларацию о доходах и оплатить налог в 13%.

Но есть еще момент интересный,. по какой ставке платить налог, если продали квартиру, будучи резидентом, а в конце года вновь стали нерезидентом?

На эту тему существует очень интересное письмо Минфина от 25.04.2011 N 03-04-05/6-293 , в котором говорится, что «если налог со своего дохода физическое лицо уплачивает самостоятельно в срок по истечении налогового периода, то датой, от которой нужно вести обратный отсчет, будет являться 1 января года, следующего за налоговым периодом, в котором получен доход.» (а не «последовательные 12 календарных месяцев). Получается если вы продали квартиру, как резидент, по окончании года он стал нерезидентом, то вы должны забыть про все льготы и заплатить НДФЛ по ставке 30%.

Т.е. статус резидента РФ надо сохранить до окончания налогового периода (года), что бы на 13% выйти.

Удачи и всего хорошего.

Здравствуйте! Плательщиками НДФЛ признаются две категории физических лиц (п. 1 ст. 207 НК РФ): - физические лица - налоговые резиденты РФ; - физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ, но получающие доходы в РФ. О том, кто такие налоговые резиденты, говорится в п. 2 ст. 207 НК РФ. Это физические лица, которые фактически находятся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Следовательно, лица, которые находятся на территории РФ менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев, не являются налоговыми резидентами РФ. Относительно первого вопроса отметим, что при определении 12-месячного периода неважно, приходятся ли эти 12 месяцев на один календарный год или нет. Главное, чтобы они шли последовательно друг за другом (п. 2 ст. 207 НК РФ). Таким образом, указанный период может относиться не только к 12-месячному периоду текущего календарного года, но и к любому непрерывному 12-месячному периоду, в том числе начавшемуся в одном календарном году и продолжающемуся в другом. Так разъясняют и контролирующие органы (Письма Минфина России от 14.07.2011 N 03-04-06/6-170, от 14.07.2011 N 03-04-06/6-169, от 25.05.2011 N 03-04-06/6-122, УФНС России по г. Москве от 02.10.2009 N 20-15/3/103021@, от 28.04.2009 N 20-15/3/041871@). Не обязательно, чтобы период в 12 месяцев начинал течь, например, с 1 июля 2006 г. и заканчивался 30 июня 2007 г. (п. п. 2, 5 ст. 6.1 НК РФ). Минфин России в своих разъяснениях также указывает, что 12 месяцев не обязательно должны быть календарными (Письма от 26.03.2010 N 03-04-06/51, от 29.10.2009 N 03-04-05-01/779, от 17.07.2009 N 03-04-06-01/176, от 25.07.2008 N 03-04-06-01/232, от 10.06.2008 N 03-04-06-01/162, от 05.05.2008 N 03-04-06-01/115). Установление резидентства физического лица необходимо для правильного исчисления и уплаты в бюджет НДФЛ. Если налог со своего дохода физическое лицо уплачивает самостоятельно в срок по истечении налогового периода, то датой, от которой нужно вести обратный отсчет, будет являться 1 января года, следующего за налоговым периодом, в котором получен доход (Письмо Минфина России от 25.04.2011 N 03-04-05/6-293). То есть считать 12 месяцев следующих подряд Вы будете исчислять начиная с 1 января того года, который следует за годом, в котором продана квартира. Если в течении этих предшествующих 12 месяцев вы находились на территории РФ не менее 183 календарных дня, то ваш доход будет облагаться по ставке 13 %. если же менее 183 дней - по 30 %.