Бесплатная консультация юриста в Москве
8 499 705-84-25
Поиск

Консультируйтесь с юристом онлайн

128 юристов готовы ответить сейчас
Ответ за 15 минут
128 юристов сейчас на сайте
  1. Категории
  2. Общие вопросы

Как за декларировать доход фрилансера за 2014 г

Здравствуйте.

Я оказываю услуги как фрилансер. У меня есть несколько сайтов, и я на на них продаю рекламу. Покупатели, физ. лица (SEO оптимизаторы и маркетологи). Оплачивают они мне или на Яндекс.Деньги или на банковскую карточку.

Сейчас мой банк заблокировал мои карты и просит предоставить декларацию за 2014 год.

Вопросы:

1. Что это за декларация, Как мне ее подать, с учетом того, что срок уже пропущен? Какой будет штраф?

2. При каком нарушении не уплаты налогов фрилансера наступает уголовная ответственность?

16 Июля 2015, 19:19, вопрос №258016 Иван, г. Санкт-Петербург
600 стоимость
вопроса
вопрос решён
Свернуть

Ответы юристов (7)

  • Юрист - Мирасов Эдуард
    получен
    гонорар
    50%
    Юрист, г. Самара
    Общаться в чате

    Здравствуйте, Иван! Ваш вопрос принят в работу. Для подготовки ответа потребуется некоторое время.

    16 Июля 2015, 19:19
    Ответ юриста был полезен? + 0 - 0
    Свернуть
  • Адвокат - Васильев Дмитрий
    получен
    гонорар
    50%
    Адвокат, г. Красноярск
    Общаться в чате

    Здравствуйте, Иван! Ответ на ваш вопрос уже готовится и будет представлен в ближайшее время.

    16 Июля 2015, 19:43
    Ответ юриста был полезен? + 0 - 0
    Свернуть
  • Адвокат - Васильев Дмитрий
    получен
    гонорар
    50%
    Адвокат, г. Красноярск
    Общаться в чате
    1. Что это за декларация, Как мне ее подать, с учетом того, что срок уже пропущен? Какой будет штраф?
    Иван

    Речь видимо (других вариантов нет) идет о декларации о доходах. То, что срок пропущен, не мешает Вам подать ее, однако будет наложен штраф:

    Статья 119 НК РФ Непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества)
    1. Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета
    влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.
    2. При каком нарушении не уплаты налогов фрилансера наступает уголовная ответственность?
    Иван

    Уголовная ответственность будет только если уклонение от уплаты налогов будет совершено в крупной форме, то есть в сумме налогов и (или) сборов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более шестисот тысяч рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 10 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая один миллион восемьсот тысяч рублей

    Если сумма будет меньше, то уголовной ответственности не будет.

    Кроме того, как я понимаю, Вы не зарегистрированы ни как ИП, ни как ООО, рекомендую оформить регистрацию.

    Статья 198 УК РФ Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица
    1. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица путем непредставления налоговой декларации или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, -
    наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо принудительными работами на срок до одного года, либо арестом на срок до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до одного года.
    2. То же деяние, совершенное в особо крупном размере, — наказывается штрафом в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от восемнадцати месяцев до трех лет, либо принудительными работами на срок до трех лет, либо лишением свободы на тот же срок.
    Примечания. 1. Крупным размером в настоящей статье признается сумма налогов и (или) сборов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более шестисот тысяч рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 10 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая один миллион восемьсот тысяч рублей, а особо крупным размером — сумма, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более трех миллионов рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 20 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая девять миллионов рублей.
    2. Лицо, впервые совершившее преступление, предусмотренное настоящей статьей, освобождается от уголовной ответственности, если оно полностью уплатило суммы недоимки и соответствующих пеней, а также сумму штрафа в размере, определяемом в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.
    16 Июля 2015, 19:59
    Ответ юриста был полезен? + 0 - 0
    Свернуть

    Уточнение клиента

    Дмитрий, хочу уточнить.

    В 2014 г. я заработал 3,550,000 руб.

    - Сколько теперь мне надо заплатить налогов?

    - Какой штраф будет?

    - Есть ли уголовная ответственность в моем случае?

    - Есть ли в моем случае "Крупный размер" и что значит формулировка "за период в пределах трех финансовых лет подряд более шестисот тысяч рублей"? 600,000 считается за год, или за это должна быть систематическая не уплата в течении трех лет?

    16 Июля 2015, 20:29

    Уточнение клиента

    Дмитрий, возможно вы мне ответите не вопрос про 105-й ФЗ (см. ниже.)

    16 Июля 2015, 20:36
  • Юрист - Мирасов Эдуард
    получен
    гонорар
    50%
    Юрист, г. Самара
    Общаться в чате
    1. Что это за декларация, Как мне ее подать, с учетом того, что срок уже пропущен? Какой будет штраф?
    Иван

    Существует Положение Банка России от 19 августа 2004 г. N 262-П «Об идентификации кредитными организациями клиентов и выгодоприобретателей в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (можно ознакомиться пройдя по ссылке base.garant.ru/584819/).

    В данном Положение указано в Приложение 1

    к Положению Банка России от 19 августа 2004 г. N 262-П «Об идентификации кредитными организациями клиентов и выгодоприобретателей в целях
    противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных
    преступным путем, и финансированию терроризма»

    указаны документы, которые могут банк требовать у физического лица.

    Сведения, получаемые в целях идентификации физических лиц

    1. Фамилия, имя и (если иное не вытекает из закона или национального обычая) отчество.
    2. Дата и место рождения.
    3. Гражданство.
    4. Реквизиты документа, удостоверяющего личность: серия и номер документа, дата выдачи документа, наименование органа, выдавшего документ, и код подразделения (если имеется).
    В соответствии с законодательством Российской Федерации документами, удостоверяющими личность, являются:
    4.1. Для граждан Российской Федерации:
    паспорт гражданина Российской Федерации;
    свидетельство органов ЗАГС, органа исполнительной власти или органа местного самоуправления о рождении гражданина — для гражданина Российской Федерации, не достигшего 14 лет;
    общегражданский заграничный паспорт;
    паспорт моряка;
    удостоверение личности военнослужащего или военный билет;
    временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации, выдаваемое органом внутренних дел до оформления паспорта;
    иные документы, признаваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации документами, удостоверяющими личность.
    4.2. Для иностранных граждан:
    паспорт иностранного гражданина либо иной документ, установленный федеральным законом или признаваемый в соответствии с международным договором Российской Федерации в качестве документа, удостоверяющего личность.
    4.3. Для лиц без гражданства, если они постоянно проживают на территории Российской Федерации:
    вид на жительство в Российской Федерации.
    4.4. Для иных лиц без гражданства:
    документ, выданный иностранным государством и признаваемый в соответствии с международным договором Российской Федерации в качестве документа, удостоверяющего личность лица без гражданства;
    разрешение на временное проживание;
    вид на жительство;
    иные документы, предусмотренные федеральными законами или признаваемые в соответствии с международным договором Российской Федерации в качестве документов, удостоверяющих личность лица без гражданства.
    4.5. Для беженцев:
    свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем, выданное дипломатическим или консульским учреждением Российской Федерации либо постом иммиграционного контроля или территориальным органом федеральной исполнительной власти по миграционной службе;
    удостоверение беженца.
    5. Данные миграционной карты: номер карты, дата начала срока пребывания и дата окончания срока пребывания; и данные документа, подтверждающего право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание (проживание) в Российской Федерации: серия (если имеется) и номер документа, дата начала срока действия права пребывания (проживания), дата окончания срока действия права пребывания (проживания).
    В соответствии с законодательством Российской Федерации документами, подтверждающими право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание (проживание) в Российской Федерации, являются:
    вид на жительство;
    разрешение на временное проживание;
    виза;
    иной документ, подтверждающий в соответствии с законодательством Российской Федерации право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание (проживание) в Российской Федерации.
    6. Адрес места жительства (регистрации) или места пребывания.
    7. Идентификационный номер налогоплательщика (если имеется).
    8. Номера контактных телефонов и факсов (если имеются).

    Права требовать налоговую декларацию и физического лица банк не имеет право.

    Банк может требовать налоговую декларацию только у индивидуального предпринимателя и юридических лиц.

    Приложение 2
    к Положению Банка России
    от 19 августа 2004 г. N 262-П
    «Об идентификации кредитными организациями клиентов и выгодоприобретателей в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных
    преступным путем, и финансированию терроризма»
    Сведения (документы), получаемые в целях идентификации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей

    1.13. Сведения (документы) о финансовом положении (копии годовой бухгалтерской отчетности (бухгалтерский баланс, отчет о финансовом результате), и (или) копии годовой (либо квартальной) налоговой декларации с отметками налогового органа об их принятии или без такой отметки с приложением либо копии квитанции об отправке заказного письма с описью вложения (при направлении по почте), либо копии подтверждения отправки на бумажных носителях (при передаче в электронном виде); и (или) копия аудиторского заключения на годовой отчет за прошедший год, в котором подтверждаются достоверность финансовой (бухгалтерской) отчетности и соответствие порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации; и (или) справка об исполнении налогоплательщиком (плательщиком сборов, налоговым агентом) обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, выданная налоговым органом; и (или) сведения об отсутствии в отношении юридического лица производства по делу о несостоятельности (банкротстве), вступивших в силу решений судебных органов о признании его несостоятельным (банкротом), проведения процедур ликвидации по состоянию на дату представления документов в кредитную организацию; и (или) сведения об отсутствии фактов неисполнения юридическим лицом своих денежных обязательств по причине отсутствия денежных средств на банковских счетах; и (или) данные о рейтинге юридического лица, размещенные в сети «Интернет» на сайтах международных рейтинговых агентств («Standard & Poor's», «Fitch-Ratings», «Moody's Investors Service» и другие) и национальных рейтинговых агентств).

    Так что сходите в банк и в письменной жалобе укажите о незаконности требований банка.

    2. При каком нарушении не уплаты налогов фрилансера наступает уголовная ответственность?
    Иван

    Уголовная ответственность за неуплату налогов наступает в следующем случае

    Статья 198. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица

    [Уголовный кодекс РФ] [Глава 22] [Статья 198]

    1. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица путем непредставления налоговой декларации или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, — наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо принудительными работами на срок до одного года, либо арестом на срок до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до одного года.

    2. То же деяние, совершенное в особо крупном размере, — наказывается штрафом в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от восемнадцати месяцев до трех лет, либо принудительными работами на срок до трех лет, либо лишением свободы на тот же срок.

    Примечания. 1. Крупным размером в настоящей статье признается сумма налогов и (или) сборов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более шестисот тысяч рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 10 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая один миллион восемьсот тысяч рублей, а особо крупным размером — сумма, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более трех миллионов рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 20 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая девять миллионов рублей.


    2. Лицо, впервые совершившее преступление, предусмотренное настоящей статьей, освобождается от уголовной ответственности, если оно полностью уплатило суммы недоимки и соответствующих пеней, а также сумму штрафа в размере, определяемом в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.

    16 Июля 2015, 20:14
    Ответ юриста был полезен? + 0 - 0
    Свернуть

    Уточнение клиента

    Эдуард, извините, но ваша информация про "идентификацию клиента" не в тему.

    Я спрашиваю не о том!

    Банк меня давно идентифицировал. У банка возникает вопрос о характере платежей на мою банковскую карту. Они ссылаются на какой-то 105-й ФЗ, по которому имеют право блокировать мои карты до выяснения.

    Так ли это, и что это за 105-й Федеральный закон?

    16 Июля 2015, 20:35
  • Юрист - Мирасов Эдуард
    получен
    гонорар
    50%
    Юрист, г. Самара
    Общаться в чате

    Сотрудники банка ссылаются Федеральный закон от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»

    Статья 7. Права и обязанности организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом

    1. Организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, обязаны:

    6) применять меры по замораживанию (блокированию) денежных средств или иного имущества, за исключением случаев, установленных пунктом 2.4 статьи 6 настоящего Федерального закона, незамедлительно, но не позднее одного рабочего дня со дня размещения в сети Интернет на официальном сайте уполномоченного органа информации о включении организации или физического лица в перечень организаций и физических лиц, в отношении которых имеются сведения об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму, либо со дня размещения в сети Интернет на официальном сайте уполномоченного органа решения о применении мер по замораживанию (блокированию) денежных средств или иного имущества, принадлежащих организации или физическому лицу, в отношении которых имеются достаточные основания подозревать их причастность к террористической деятельности (в том числе к финансированию терроризма) при отсутствии оснований для включения в указанный перечень, незамедлительно проинформировав о принятых мерах уполномоченный орган в порядке, установленном Правительством Российской Федерации, а для кредитных организаций, профессиональных участников рынка ценных бумаг, страховых организаций (за исключением страховых медицинских организаций, осуществляющих деятельность исключительно в сфере обязательного медицинского страхования), страховых брокеров, управляющих компаний инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов, кредитных потребительских кооперативов, в том числе сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов, микрофинансовых организаций, обществ взаимного страхования, негосударственных пенсионных фондов, ломбардов в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации по согласованию с уполномоченным органом

    Т.е. банк имеет право заморозить Ваш счет, если посчитает, что Вы имеете отношение к финансированию терроризма либо включены в официальный список лиц причастных к терроризму.

    Четкого перечня документов, которые были бы необходимы для разблокировки счета законом не установлены.

    В законе лишь говориться, что банк сам может разрабатывать правила внутреннего контроля.

    Статья 7. Права и обязанности организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом

    2. Организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, обязаны в целях предотвращения легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма разрабатывать правила внутреннего контроля, назначать специальных должностных лиц, ответственных за реализацию правил внутреннего контроля, а также принимать иные внутренние организационные меры в указанных целях.

    Организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом в соответствии с правилами внутреннего контроля, обязаны документально фиксировать информацию, полученную в результате реализации указанных правил, и сохранять ее конфиденциальный характер.
    Основаниями документального фиксирования информации являются:
    запутанный или необычный характер сделки, не имеющей очевидного экономического смысла или очевидной законной цели;
    несоответствие сделки целям деятельности организации, установленным учредительными документами этой организации;
    выявление неоднократного совершения операций или сделок, характер которых дает основание полагать, что целью их осуществления является уклонение от процедур обязательного контроля, предусмотренных настоящим Федеральным законом;
    совершение операции, сделки клиентом, в отношении которого уполномоченным органом в организацию направлен либо ранее направлялся запрос, предусмотренный подпунктом 5 пункта 1 настоящей статьи;
    отказ клиента от совершения разовой операции, в отношении которой у работников организации возникают подозрения, что указанная операция осуществляется в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма;
    иные обстоятельства, дающие основания полагать, что сделки осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма.
    Правила внутреннего контроля разрабатываются с учетом требований, утверждаемых Правительством Российской Федерации, а для кредитных организаций, профессиональных участников рынка ценных бумаг, страховых организаций (за исключением страховых медицинских организаций, осуществляющих деятельность исключительно в сфере обязательного медицинского страхования), страховых брокеров, управляющих компаний инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов, кредитных потребительских кооперативов, в том числе сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов, микрофинансовых организаций, обществ взаимного страхования, негосударственных пенсионных фондов, ломбардов — Центральным банком Российской Федерации по согласованию с уполномоченным органом, и утверждаются руководителем организации.

    Большинство банков требуют документы на основании которых были зачислены денежные средства на счет, например договор купли-продажи недвижимости, или оказания услуг. Но вот требование именно декларации о доходах по форме НДФЛ-3 за 2014 г. можно расценить незаконным.

    Так банк может требовать обоснованность появления лишь тех денег, которые есть на счете. В декларации НДФЛ-3 отражены же все доходы клиента, в том числе и никак не связанных с данным счетом, и данными сведениями клиент, кроме налоговой ни с кем не должен делиться

    Статья 23. Обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов)

    [Налоговый кодекс РФ] [Глава 3] [Статья 23]

    1. Налогоплательщики обязаны:

    1) уплачивать законно установленные налоги;

    2) встать на учет в налоговых органах, если такая обязанность предусмотрена настоящим Кодексом;

    3) вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах;

    4) представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах;

    16 Июля 2015, 21:11
    Ответ юриста был полезен? + 0 - 0
    Свернуть
  • Адвокат - Васильев Дмитрий
    получен
    гонорар
    50%
    Адвокат, г. Красноярск
    Общаться в чате
    — Сколько теперь мне надо заплатить налогов?
    Иван

    13% от 3550000 = 461500 руб.

    — Какой штраф будет?
    Иван

    Вы должны будете заплатить 30% от суммы неуплаченных налогов:

    461500 * 30% = 138450 руб.

    — Есть ли в моем случае «Крупный размер» и что значит формулировка «за период в пределах трех финансовых лет подряд более шестисот тысяч рублей»? 600,000 считается за год, или за это должна быть систематическая не уплата в течении трех лет?
    Иван

    Речь идет об общей сумме налогов за период 3 года. У Вас за 2013 год есть доход? Если нет и за 15-16 года платить налог полностью, то общая сумма неуплаченных налоговох не превысит 600 т.р. и уголовной ответственности не будет. Если же в 2013 году у Вас тоже был большой доход и необходимо было оплатить налог, который вместе с суммой неуплаченного налога за 14 год превышает 600 т.р. то может грозить уголовная ответственность, лучше всего сходить подать 3НДФЛ и оплатить налог и штрафы полностью.

    17 Июля 2015, 04:28
    Ответ юриста был полезен? + 0 - 0
    Свернуть

    Уточнение клиента

    Спасибо за ответ.

    Только не понял, почему 30% - "Вы должны будете заплатить 30% от суммы неуплаченных налогов"

    17 Июля 2015, 11:29
  • Адвокат - Васильев Дмитрий
    получен
    гонорар
    50%
    Адвокат, г. Красноярск
    Общаться в чате
    Только не понял, почему 30% — «Вы должны будете заплатить 30% от суммы неуплаченных налогов»
    Иван

    Так как:

    Статья 119 НК РФ Непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества)
    1. Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета
    влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.
    17 Июля 2015, 11:30
    Ответ юриста был полезен? + 0 - 0
    Свернуть
stats