Обмен/продажа унаследованной квартиры

Валентина, добрый день! Если со дня смерти прошло 9 лет то ни при продаже ни при обмене налогообложения не будет в силу ст. 217 НК РФ. Срок владения имуществом, полученным в наследство отсчитывается от даты открытия наследства а не от даты регистрации права собственности на такое имущество, поскольку владели квартирой более трех лет доход от продажи не подлежит налогообложению

ст. 1152 ГК РФ

 Принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства независимо от времени его фактического принятия,а также независимо от момента государственной регистрации права наследника на наследственное имущество, когда такое право подлежит государственной регистрации.

данный подход к исчислению сроков неоднократно подтверждался ФНС и Минфином в информационных письмах

Добрый день!

Что, в данном случае, выгоднее обмен или продажа? Какие налоги придется заплатить?

Валентина

В данном случае не имеет значение, так как не в том не в том случае налог платить не придется.

В соот. со ст.217 НК РФ:

доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период:
от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе с учетом особенностей, установленных статьей 217.1 настоящего Кодекса;

При этом в соот. с требованиями ст.217.1 НК РФ минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий:

1) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;

.

Здравствуйте Валентина. Не могу согласиться со своими коллегами в вопросе повторного получения имущественного налогового вычета.

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета, связанного с приобретением жилья, не допускается. Эта норма содержалась и в действовавшем в 2000 г. Законе РФ от 07.12.1991 N 1998-1 «О подоходном налоге с физических лиц» (в настоящее время не действует).
Однако ФЗ от 05.08.2000 N 118-ФЗ «О введении в действие части второй НК РФ не предусмотрено ограничений в части того, что налогоплательщики, вновь приобретшие в собственность жилой дом или квартиру, не могут воспользоваться имущественным налоговым вычетом, предусмотренным пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, на том основании, что им уже была предоставлена льгота в силу Закона РФ N 1998-1.В связи с этим налоговые органы пришли к выводу, что налогоплательщики, полностью воспользовавшиеся налоговой льготой на основании пп. „в“ п. 6 ст. 3 Закона РФ N 1998-1 до 1 января 2001 г., имеют право получить имущественный налоговый вычет на жилой дом или квартиру, приобретенные или построенные после 1 января 2001 г. в порядке, предусмотренном пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ (см. п. 1 Письма МНС России от 22.03.2002 N СА-6-04/341 „О предоставлении имущественного налогового вычета“).Налоговые органы поддержал и Минфин России, который в Письме от 18.05.2001 N 04-04-06/257 указал, что ранее использованная льгота по подоходному налогу при покупке квартиры, предусмотренная Законом N 1998-1, не является основанием для отказа в предоставлении имущественного налогового вычета, установленного пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, при приобретении другого жилого объекта.Однако в ситуации, когда налогоплательщик продолжал пользоваться налоговым вычетом и после 1 января 2001 г. В этом случае, поскольку Закон 1998-1 утратил силу, в 2001 — 2002 гг. вычет предоставлялся уже на основании пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ. И поскольку налогоплательщик уже реализовал свое право на налоговый вычет, предусмотренный Налоговым кодексом РФ, налоговый вычет по вновь приобретенной после 1 января 2001 г. квартире ему не предоставляется. Аналогичное мнение содержится и в п. 2 Письма МНС России от 22.03.2002 N СА-6-04/341, которое привели Вы.

   Вы Валентина правы в данной случае. Так как налогоплательщик воспользовался имущественным налоговым вычетом по одному объекту жилья до 01 января 2001 года полностью, ему положен имущественный налоговый вычет в размере не превышающим 2 млн. рублей по второму объекту жилья в случае приобретения жилья.