Как правильно оформить схему деятельности сайта?

Question

Здравствуйте! У меня очень много вопросов по поводу правильного ведения деятельности и уплаты налогов. Итак, у нас будет скоро сайт заказа помощи, услуг репетитора и т.д. для студентов, школьников… Мы – не оказываем данные услуги. На сайте есть 2 стороны: исполнители и заказчики. Наш сервис зарабатывает только на комиссии с каждого заказа. При этом эта комиссия не фиксированная. Она может быть 20%, то может быть 10%, если пользователь, например купит премиум доступ за 2000 рублей в месяц. Это тоже нужно учесть, как мне подтвердить свой доход, если у него не фиксированный процент? Когда я регистрировал ИП, я выбрал ОКВЭД 63.99.1 (Деятельность по оказанию консультационных и информационных услуг), но сейчас понимаю, что это неверно, мне нужно было выбирать посреднические услуги или что-то на подобие агента или что? Наш сайт по сути полный аналог сайта vsesdal.com, сразу отправлю их пользовательское соглашение, по-другому оферта — https://vsesdal.com/contract Далее вот какой нюанс: на сайте студент пополняет баланс внутренний, пополнение происходит через платежный агрегатор https://unitpay.ru/ . Было 2 варианта, как можно работать с агрегатором: как ИП или как физ. лицо. Если как ИП, то абсолютно все выплаты производятся строго на р/с. То есть студент оплатил 1000 рублей, мне выплатят всю эту сумму. Но в этой сумме 800 рублей принадлежат исполнителю, а 200 рублей только наши комиссионные (с которых и предполагается оплата налога). Я выбрал регистрацию у них, как физ. лицо, при этом я уже не могу подключить облачную кассу по 54ФЗ. Почему я выбрал физ. лицо, потому что при этом доступны массовые выплаты исполнителям на любые электронные кошельки (КИВИ, Яндекс, Вебмани) или карты VISA/MasterCard. То есть если этих исполнителей 100, 200, 300 – это не проблема, нажатием одной кнопки им всем придут деньги туда, куда они закажут. Если бы регистрировался как ИП, мне пришлось бы думать, как выплачивать исполнителям вознаграждение, вручную или как… Я вот как физ. лицо и при этом мне агрегатор уже не может произвести выплату на р/с ИП, то есть по реквизитам. Он может выплачивать только на электронные кошельки и карты банков РФ. Выше я отправил оферту на аналогичном сайте, у нас ничем отличаться услуга не будет. Вопрос в том, как все это делать легально с точки зрения закона и зарабатывать только на комиссии, с которой платить налог. Нужна ли мне касса в этом случае, так как с 1 июля ее должны иметь все ИП. Если нужна, то как ей тогда пользоваться? Суть в том, что деньги на сайте платежного агрегатора могут копиться. То есть пополнил баланс 1 студент, 2-ой студент, 5-ый, 10-ый… и т.д… Я может только через неделю захочу себе разом вывести, например, 30 тыс. рублей, то есть все платежи будут в одной куче. Из той же корзины выплаты исполнителям идут, то есть они указали, например, свой киви кошелек, им через секунду деньги пришли, указали карту – аналогично. Так вот я от них ничем не отличаюсь, мне приходятся платежи также, куда я захочу. Комментарий к платежу на карту у них такой: «Пополнение. NCO «MOBI.MONEY»LLC MOSKVA GRUS». Поддержка платежного агрегатора мне ответила, что изменить примечание платежа нельзя и еще сказала: «Вывод средств из ЛК Unitpay для физических лиц идёт как операция пополнения и расценивается так же, как если бы вы пополнили счёт своей банковской карты через банкомат. Существует ограничение на вывод средств на банковскую карту: не более 600 т.р. за последние 30 дней — это сделано и для того, что бы не привлекать внимание финансового мониторинга, который при обороте больших сумм может заинтересоваться их появлением на вашей карте.» То есть они говорят, что я вообще могу не делать ИП и просто выводить средства на свои личные карты. Я спросил не заинтересуется ли налоговая, они ответили: «За всё время работы ни один из наших партнёров не сообщал об интересе проявленном к выводу средств на банковскую карту из ЛК Unitpay.»… Так вот у меня и вопрос, как сделать всю эту схему легальной, если сам платежный агрегатор работает, как с физ. лицом, никаких документов не предоставляет, ничего… Просто берет процент за пополнение баланса разными методами (QIWI, Яндекс, смс-оплата, VISA/MasterCard) и выводит средства хоть кому, хоть мне, хоть исполнителям – им неважно, главное указать номер кошелька или карты, или 100 номеров карт и суммы на каждую из них, и тоже все придет через максимум минуту… Но от массовых выплат я отказаться не смогу, так как количество исполнителей с каждый днем только расти будет, вручную им платить нереально. Если что-то нужно еще пояснить, то пишите, я привел в пример аналогичный сервис. Я так понимаю, мне тоже нужна оферта на сайте, которую пользователи будут принимать. Не заключать же мне с исполнителями договор? Их может быть и 10 тысяч и до бесконечности… Я при этом в выполнении заказов не участвую, встревать могу только, если у них спор возник, там будет создаваться арбитраж. Я просто посредник, свел 2 стороны, так как сказать предоставил сайт в аренду и заработал на комиссии… Таких сервисов на самом деле много, если нужно, я могу ссылки отправить, но думаю одного, что отправил выше, достаточно. Как-то они все работают и уже на протяжении многих лет. Мне непонятна эта работа изнутри и с точки зрения закона. И по кассе, что ее нужно купить до 1 июля и поставить на учет, как ей при такой схеме вообще пользоваться. При этом студент, когда пополняет баланс на сайте, ему никакой чек платежный агрегатор не отправляем. Сам платежный агрегатор говорит, что если я регистрируюсь у них как юр. Лицо, тогда все через РФ и выплаты на р/с, там можно и облачную кассу ставить, но выше описывал причину, почему так мне неудобно. А если регистрируюсь у них, как физ. лицо, то все идет через их компанию в Чехии.

Роман Сиротин · Answer

Здравствуйте Виктор! В соответствии с ГК РФ Статья 421. Свобода договора 1. Граждане и юридические лица свободны в заключении договора. Таким образом Вы можете заключить договор ИП и физлица например физлицо осуществляет техническую поддержку деятельности ИП, ведет сайт, Ваша прибыль зачисляется на счет ИП и с прибыли платиться налог, если договор возмездный, то расходы по договору налогом не облагаются. НО заключить договор Вы сами с собой как ИП и физ. не можете, тогда 2 варианта 1. Заключаете, например с женой, что она от Вашего имени ведет работу по функционированию сайта итп, а прибыль перечисляет на расчетный счет. 2. По Вашей доверенности выданной от имени ИП или физлица другое лицо заключает с Вами договор. Если по договору физлицо, ведущее сайт так же будет платить налог со своей прибыли/дохода, то вопросов не будет. Возможен так же трудовой договор, но там ньюансы связанные с трудоустройством, налогами итп. Иные способы, с помощью которых физическое лицо (вы) может получить прибыль от другого лица (либо же от организации). Становиться для этого индивидуальным предпринимателем или открывать ООО совсем не обязательно. Без регистрации предпринимательской деятельности физическим лицом могут совершаться обычные возмездные сделки – тогда как для признания физического лица индивидуальным предпринимателем необходимо осуществление им деятельности особого рода (согласно письму Минфина от 22-го сентября 2006-го года N 03-05-01-03/125). Это, например, договор подряда. Надеюсь правильно понял суть Вашего вопроса.

Дмитрий Васильев · Answer

Добрый день. Действительно на сегодняшний день существует такая проблема и довольно распространенная, когда человек имеет доход от онлайн деятельности, получает доход на карту/кошелек физического лица и хочет с него официально платить налоги (хочет «легализоваться»), но не знает как в силу различных заблуждений (как правило совершенно необоснованных). В основном этот вопрос касается тех, кто имеет онлайн доход, который не совсем укладывается в привычные рамки и получает доход на свою карту/кошелек физического лица, а именно он касается фрилансеров, программистов, тех, кто получает выплаты от партнерских программ, букмекерских контор онлайн, онлайн казино, онлайн покера, различных бирж, инвестиций в интернете, операций с криптовалютой, имеет доход от рекламы в интернете, тех, кто продает товары и оказывает услуги через социальные сети, а также тех, кто получает доход от иностранных компаний или иных иностранных контрагентов и т.п. Также еще бывают отдельно истории, когда у человека по каким-то причинам уже оказалось скоплена значительная сумма денег, но налоги с нее не были уплачены (успешно вложил деньги куда-то, либо вел совместный с партнером бизнес, но бизнес был оформлен на партнера и т.п.) и теперь человек боится тратить эти деньги, полагая (и не без оснований), что к нему могут быть предъявлены претензии. Наиболее частыми заблуждениями здесь являются следующие: 1. Если у меня не будет договоров и иных документов с моими контрагентами, то я не смогу платить налоги и легализовать свой доход. Это совершенно не так. Да, ситуации бывают разные и нужно их смотреть индивидуально всегда, но нужно учитывать, что в подавляющем большинстве случаев отсутствие договоров и иных документов от контрагентов не является препятствием к тому, чтобы официально и легально платить налоги. 2. Если у меня множество мелких поступлений на карты/кошельки, то я не смогу платить налоги, поскольку не смогу обосновать каждую транзакцию – это также является заблуждением. Ситуации действительно бывают разные – одно дело, когда речь о легализации дохода, который клиент получает от одной компании (зарубежный работодатель, например) и другая ситуация – когда деньги идут большим количеством транзакций на карту/кошелек (в отдельных случаях зарубежный) мелкими суммами, однако и в первом и во втором случае можно работать легально и платить налоги, просто в первой и во второй ситуации будут свои особенности в плане того как это будет легализоваться. 3. Денежные средства доходят до меня непонятными путями, и налоговая обязательно докопается. Часто бывают ситуации, что, например, доход поступает от иностранного сервиса на иностранную платежную систему, после этого различными способами переводится уже на карту/кошелек российского банка или российской платежной системы – такие ситуации также не являются препятствием для легализации дохода. 4. Если я получаю доход от интернет-деятельности, то у меня отсутствует обязанность платить налоги. Как ни странно, такое заблуждение тоже существует. Здесь нужно запомнить раз и навсегда – налог по российскому законодательству (как и в большинстве других стран мира) платится с любого дохода. Не важно от какого вида деятельности Вы заработали деньги – Вы всегда обязаны платить налог с суммы своего дохода (ст. 217 НК РФ). 5. У меня большие операции по картам, но из них лишь небольшая часть является моим доходом (часто касается тех, кто инвестирует в криптовалюту, либо играет на зарубежных биржах, делает ставки в букмекерских конторах и т.п.) – если я буду платить налоги, то налоговая потребует оплаты налогов со всей суммы поступлений на карту. В рамках данного пункта все очень индивидуально. Действительно в отдельных случаях это может быть проблемой, но в большинстве ситуаций есть варианты как платить налог все-таки только с суммы своего реального дохода, а не со всего оборота. 6. Если я буду официально оформлять свой доход, то мне потребуется вести какой-то сложный учет, иметь кучу бумаг и вообще все это занимает множество времени. На самом деле это не так в подавляющем большинстве случаев. В отдельных ситуациях и до определенных сумм дохода можно вообще спокойно платить налоги как физическое лицо и не открывать ИП/ООО. В тех же ситуациях, когда все-таки нужно открыть ИП/ООО – в 99% случаев не требуется вести какого-то сложного учета. 7. Если я не буду платить налоги – мне ничего не грозит. Об этом заблуждении речь пойдет дальше. Таким образом, существует достаточное количество заблуждений, который препятствуют тому, чтобы человек все-таки начал платить законно установленные налоги и спать спокойно. Однако на самом деле в каждой ситуации можно решить вопрос с тем, чтобы легализовать свою деятельность, платить налоги и не иметь никаких претензий со стороны налоговых органов и банков, не перегружая себя при этом заполнением большого количества бумаг, просто нужно к каждому случаю подходить индивидуально и действовать в зависимости от конкретной ситуации. Что касается вариантов легализации дохода, то их несколько: 1. Как физ. лицо — через подачу 3 НФДЛ — тут есть свои особенности и по заполнению 3 НДФЛ (в частности указание источника дохода и т.д.) и по ограничениям, к примеру, если Вы подадите декларацию 3 НДФЛ и укажите довольно большой доход в 10-20 млн. руб., то к Вам может возникнуть множество вопросов, в частности на практике встречаются случаи, что налоговые проверяют таких физ. лиц на предмет ведения незаконной предпринимательской деятельности. Вариант подходит не всегда и не всем, надо к нему подходить аккуратно. В этом варианте также очень много нюансов по 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 07.08.2001, так как обычно деньги проходят через личные счета/карты физ. лица. Сложность в том, что банки могут заблокировать Ваши карты/кошельки и внести в черный список ЦБ, если Вы не будете соблюдать требования 115-ФЗ и разъяснения Центрального банка на этот счет (на этот счет есть довольно много информации, которую нужно знать, здесь я не буду все описывать, но, если будет нужно – с радостью поделюсь указанной информацией отдельно). 2. Как ИП/ООО. В рамках данного варианта существует достаточно много «подвариантов», используются разные способы работы и т.д. В двух словах все не опишешь, в целом вариант обычно используется если обороты достаточно большие, либо вариант отчетности по 3 НДФЛ не подходит по иным причинам. Конкретизировать в рамках общей консультации тут сложно, поскольку вариантов очень много – все зависит от того о каких оборотах идет речь, как идут поступления, от какого количества лиц и т.п. 3. Также для отдельных случаев используется вариант уплаты налогов, связанный с использованием компании, открытой в других странах (многие называют это офшором, однако надо понимать, что схема применяется не с целью уклонения от уплаты налогов, а наоборот с целью уплаты всех налогов в РФ, то есть ведения полностью законной деятельности). То есть цель такого варианта — последующая легализация дохода от деятельности иностранной компании в РФ, по итогу все налоги оплачиваются в РФ (либо часть налогов платится в РФ, часть в стране юрисдикции компании, зависит от страны). Здесь большое значение имеет выбор юрисдикции (в каждой стране свои нюансы), а также от взаимоотношений этой страны с Россией (наличие или отсутствие договора об избежании двойного налогообложения и т.п.). Отмечу, что многие изучив базовую информацию по возможности легализации своего дохода приходят к выводу о том, что все довольно сложно и рискованно и остаются в «серой» зоне, однако нужно отметить, что уклонение от уплаты налогов может повлечь за собой довольно неприятные последствия: 1. Надо понимать, что если говорить о более-менее серьезных доходах, то рано или поздно они приведут к приобретению регистрируемых покупок (квартиры, авто и т.п.) – и в этих случаях шанс на то, что налоговая выявит Ваши доходы значительно выше. ГИБДД и Росреестр передают информацию в налоговые органы о покупках для целей контроля уплаты транспортного налога и налога на имущество, при этом налоговый инспектор при получении информации о приобретениях вполне может поинтересоваться откуда деньги на такие покупки и если официального подтвержденного дохода не будет, то могут возникнуть к Вам вопросы. У налоговой есть и другие механизмы по выявлению «серых» доходов и, хотя целенаправленной работы в этом направлении сейчас налоговая, как правило, не ведет, риски того, что налоговая все-таки обнаружит Ваши доходы безусловно, есть. 2. Также в отдельных случаях банк вправе затребовать от Вас подтверждение легального источника происхождения денежных средств и, если Вы не платите налоги, банк в отдельных случаях имеет право вплоть до того, чтобы отказать Вам в выдаче денежных средств до предоставления документов, подтверждающих их легальное происхождение. Например, есть такая практика, когда приносишь в банк вклад. Сотрудники банка с улыбкой без всяких вопросов принимают у Вас деньги. Далее проходит условно год (срок вклада) и наступает время забирать вклад. И тут все и начинается – Вы приходите забирать вклад, а банк спрашивает у Вас мол где документы, подтверждающие законность происхождения денежных средств. Вы конечно можете махать шашкой и ругаться, мол Вы же изначально не спрашивали и т.п., однако дело в том, что банки пользуются нормами 115-ФЗ, в соответствии с которыми, когда Вы вносите деньги на счет/карту/во вклад банка (за исключением вкладов в пользу третьих лиц), то банк здесь ничего проверять не должен, так как здесь не может быть отмывания денежных средств, а когда Вы снимаете деньги со счета/карты/вклада, то у банка уже появляется право проверить легальность происхождения данных денег. Аналогичным образом банк может отказать в снятии денежных средств со счета/карты. Это возможно далеко не во всех случаях (только при определенных оборотах) и происходит не часто, но тем не менее такое периодически случается, в том числе такие ситуации доходили до Верховного суда. 3. Ну и ко всему прочему не стоит забывать про ст. 198 Уголовного кодекса РФ – «Уклонение физического лица от уплаты налогов» — если Вы за 3 года заработаете сумму свыше 6,9 млн. руб. и не оплатите с нее налоги, то у Вас есть хорошие шансы попасть под уголовную ответственность. Более того, еще есть ст. 171 Уголовного кодекса РФ, которая предусматривает уголовную ответственность за незаконное предпринимательство – в рамках этой статьи уже при незадекларированном доходе всего 2 млн. 250 т.р. можно попасть под уголовную ответственность. Отмечу, что, если что-то останется непонятным более подробную устную или письменную консультацию по наиболее оптимальной схеме легализации дохода от Вашего вида деятельности, в том числе с конкретными примерами из практики (включая судебную) и с описанием каждого варианта Вы всегда можете получить, обратившись ко мне в чат (кнопка «общаться в чате» возле фотографии аккаунта). С Уважением, Васильев Дмитрий.