Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Как максимально уменьшить налог, при продаже помещения мной, как ИП
Как заплатить минимальный налог, при продаже помещения ИП?
На мне ИП 15% (доходы минус расходы)
Я купил, 1 месяц назад,
по ДКП, нежилое помещение,
за 5 000 000 р.
Сейчас помещение продаю по ДКП за 5 500 000 р.
Кадастровая стоимость помещения 14 000 000 р.
Налог будет 14 000 000 × 0.7 = 9 800 000 р.
9 800 000 - расход 5 000 000 = 4 800 000 р.
С 4 800 000 р. нужно заплатить 15% = 720 000 налог?
или
Просто доход 5 500 000 - 5 000 000 = 500 000
И с 500 000 нужно заплатить 15% ?
И кадастровая стоимость непричём
или как то по другому.
Здравствуйте, Максим!
в Вашем случае, поскольку Вы на УСН, а значит неплательщик НДФЛ, положения п.5 ст.217.1 НК не применяются.
и правильно будет уплатить налог по УСН, т.е. вот так
Просто доход 5 500 000 — 5 000 000 = 500 000
И с 500 000 нужно заплатить 15%
Maksim
Добрый день. Поддержу коллегу Чернобавского. Статья 217.1 вводит ограничение по определению налоговой базы при продажи недвижимости в размере не менее 70% от кадастровой стоимости только в отношении уплаты НДФЛ( именно поэтому она расположена в НК РФ Глава 23. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ).
Вы, как ИП на УСН от уплаты НДФЛ освобождены -.статья 346.11 НК, в связи с чем ограничения, установленные для плательщиков НДФЛ к Вам не относятся. Вы вправе продать помещение по стоимости независимой от кадастровой и учитывать в качестве выручки именно сумму продажи.
В связи с этим подходящим для Вас будет вариант 2 -
При этом желательно что бы в видах Вашей деятельности был ОКВЭД, связанный с продажей недвижимости.Просто доход 5 500 000 — 5 000 000 = 500 000
И с 500 000 нужно заплатить 15%
С уважением Евгений Беляев
Здравствуйте! В соответствии с п.1 ст.346.15 НК РФ (Глава 26.2 «УСН») при определении объекта налогообложения учитываются доходы, определяемые в порядке, установленном пунктами 1 и 2 статьи 248 настоящего Кодекса.
В свою очередь п.1 и 2 ст.248 НК РФ устанавливают, что:
1. К доходам в целях настоящей главы относятся:
1) доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав
2) внереализационные доходы.
Согласно п.2 ст. 346.18 НК РФ в случае, если объектом налогообложения являются доходы организации или индивидуального предпринимателя, уменьшенные на величину расходов, налоговой базой признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов.
При этом в силу п.2 ст.346.20 НК РФ в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается вразмере 15 процентов.
Таким образом, если нежилое помещение использовалось Вами в предпринимательской деятельности или если Вы как ИП заявили продажу нежилых помещений в качестве вида деятельности (ОКВЭД), то доход от такой продажи учитывается в составе доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН (доходы «минус» расходы" * 15%). В связи с чем налог при продаже недвижимости Вы будете оплачивать по второму варианту (и поэтому кадастровая стоимость в учет не берется):
Просто доход 5 500 000 — 5 000 000 = 500 000
И с 500 000 нужно заплатить 15%?
Maksim
Максим, Вам необходимо обратить внимание на то, что 15% налога Вы будете уплачивать с разницы между ценой покупки и продажи недвижимости в том случае, если продажа недвижимости была заявлена в качестве вида предпринимательской деятельности в ОКВЭД или если эта недвижимость использовалась в Вашей предпринимательской деятельности (включалась в состав основных средств), что следует и из разъяснений Минфина:
Если же нежилое помещение не используется в предпринимательской деятельности и продажа недвижимости не была заявлена в качестве вида предпринимательской деятельности в ОКВЭД, то тогда возникает обязанность уплаты НДФЛ (13%) как с физического лица:
Письмо Минфина России №03-11-11/35847 от 21.06.2016
Большое спасибо, Евгений, за уточнение. А подскажите, если я сейчас н е ИП и купил нежилое помещение как физ.лицо. После покупки офрмлю ИП на себя, указав код ОКВЭД(продажа недвижимости). И продам это помещение. По какой схеме с меня возьмут налог. Спасибо.