Налогообложение международной деятельности ИП нерезидента

Question

Ситуация следующая: есть ИП на УСН 6%, договор с компанией в США, регулярное поступление денег на валютный счёт. В этом году физлицо на которое оформлено ИП перестанет быть налоговым резидентом. Можно ли продолжить работать по тойже схеме и платить налог в России? Я понимаю, что деньги можно получать как физлицо и не платить налоги вообще, но в таком случае возникает обязанность платить 30% в США. Так же ясно что ИП может продолжать работать на УСН и ничего не меняется в отношении российских доходов. Найти информацию может ли ИП нерезедент получать доход от не резедентов и избежать налогообложения в США найти не могу. Спасибо!

Андрей Власов · Answer

Можно ли продолжить работать по тойже схеме и платить налог в России? Антон Антон, добрый день! Да, налоговое резидентство имеет значение если ИП на ОСНО и является плательщиком НДФЛ. В случае же с применением УСН в силу ст. 346.11 НК РФ по доходам от предпринимательской деятельности НДФЛ он не уплачивает и в рамках УСН платит налоги в РФ также как и платил. Между народные соглашения об исключении двойного налогообложения к налогам, уплачиваемым в рамках спецрежимов (в том числе УСН) не применяются в любом случае, Найти информацию может ли ИП нерезедент получать доход от не резедентов и избежать налогообложения в США найти не могу. Антон по налогообложению в США не подскажу точно, а по РФ написал Выше

Дарья Горлова · Answer

Добрый день! В этом году физлицо на которое оформлено ИП перестанет быть налоговым резидентом. Можно ли продолжить работать по тойже схеме и платить налог в России? Налог в России Вы будете платить ввиду регистрации ИП на территории России, резиденство здесь значения не имеет. Так же ясно что ИП может продолжать работать на УСН и ничего не меняется в отношении российских доходов. Найти информацию может ли ИП нерезедент получать доход от не резедентов и избежать налогообложения в США найти не могу. В отношении УСН для Вас ничего не изменится, но появится обязанность платить налоги по месту резиденства. Вы не избежите двойного налогообложения. УСН это спец.режим, не попадающий под действие конвенций. Письмо Минфина России от 25.11.2013 N 03-11-12/50675 Глава 26.5 Кодекса, регулирующая порядок применения патентной системы налогообложения, не содержит статьи об избежании двойного налогообложения. В связи с этим нормы международных соглашений об избежании двойного налогообложения не распространяются на патентную систему налогообложения. Аналогичная позиция: Письма Минфина России от 29.05.2012 N 03-11-09/40, от 06.10.2011 N 03-08-05, а также Письмо ФНС России от 13.06.2012 N ЕД-4-3/9680@). Если хотите делать зачет налога, то нужно переходить на ОСНО и платить НДФЛ.

Анна Гурина · Answer

Антон, добрый день! Ст. 346.12 НК РФ не относит нерезидентов РФ, к лицам, не имеющим право применять УСН. Вы и будучи нерезидентом РФ продолжите быть ИП на УСН доходы. При этом положения об избежании двойного налогообложения к предпринимателям, находящимся на специальных налоговых режимах, не применяются. Я понимаю, что деньги можно получать как физлицо и не платить налоги вообще, но в таком случае возникает обязанность платить 30% в США. Если у Вас есть доход, который не облагается по ставке УСН, например, с Вами заключен трудовой договор или Вы продадите имущество, не используемое в предпринимательской деятельности и ОКВЭД не имеет отношения к продаже, при этом источник дохода находится в России, то налог — НДФЛ, - Вы платите как нерезидент РФ по ставке 30% и, как правило, в отношении такого налога можно избежать двойного налогообложения.

Бесплатная консультация юриста

Налогообложение международной деятельности ИП нерезидента

У вас похожая ситуация?

У вас похожая ситуация?

У вас похожая ситуация?

У вас похожая ситуация?

У вас похожая ситуация?

У вас похожая ситуация?