Оказание услуг американской компании физлицом или индивидуальным предпринимателем

Здравствуйте

1.1. На основании какого документа я смогу работать с американской компанией по данному варианту? Договор на оказание услуг? Или что-то иное?

Алексей

договор, ну и акты хорошо бы иметь об оказании услуг

договор нужно регистрировать в банке если суммы там будут следующие

4.2. Сумма обязательств по контрактам (кредитным договорам), указанным в пункте 4.1 настоящей Инструкции, должна быть равна или превышать эквивалент:

для импортных контрактов или кредитных договоров — 3 млн рублей;
для экспортных контрактов — 6 млн рублей.

Инструкция Банка России от 16.08.2017 N 181-И
«О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления»

1.3. Может ли быть подозрение со стороны банка по отмыванию/обналичиванию и блокировка счета (с учетом последних тенденций из-за критериев ЦБ по 115-ФЗ введенных в 2017 году), если все поступления за вычетом налогов/взносов я буду периодически обналичивать через карту?

Алексей

эти подозрения могут быть всегда, но если у вас есть зарегистрированный договор и акты к нему- вероятность проблем минимальна

Я подозреваю, что здесь может быть блокировка р/с банком (и занесение в черный список ЦБ) из-за того, что я ежемесячно буду получать примерно одинаковую сумму от одного и того же контрагента и обналичивать ее. Несмотря на то, что ежеквартально буду платить налоги и взносы.

Или этот вариант все равно имеет право на существование? Если да, можно ли снизить риск блокировки счета в моем случае?

Алексей

наоборот- этот вариант намного проще 1- вы получаете деньги внутри рф- от своего контрагента- но опять же- между вами должен быть и договор ( который при этом еще и регистрировать никак не надо) и акты об оказании услуг- по запросу банка если что- в рамках фз 155 предоставите их и все.

Тут меньше рисков чем если работать с иностранцами- нет валютного контроля вообще.

3. Третий вариант: физлицо 13% с валютным счетом.

На основании какого документа я могу получать деньги от американской компании, чтобы у банка не было вопросов? Что мне нужно подписать с зарубежной компанией и что предъявлять банку и налоговой в случае возникновения вопросов?

Алексей

все тоже самое как и в 1 случае- но вот работа физ лица может вызвать у банка больше вопросов, чем если вы будете работать как ип по договору- вариант 1 с ип в этом случае лучше.

Добрый день! 

1. Первый вариант: ИП 6% с валютным счетом (т.е. деньги будут приходить из-за рубежа и будут проходить валютный контроль при каждом поступлении).

1.1. На основании какого документа я смогу работать с американской компанией по данному варианту? Договор на оказание услуг? Или что-то иное?

Разработка ПО в соответствии с ГК РФ это договор подряда. Скорее всего кампания будет настаивать на своей форме. 

1.2. Какие документы нужно будет предъявлять банку каждый раз при валютном контроле?

Для валютного контроля нужны договор и закрывающие документы (акты). От заказчика целесообразно получить выписку из торгового реестра. 

1.3. Может ли быть подозрение со стороны банка по отмыванию/обналичиванию и блокировка счета (с учетом последних тенденций из-за критериев ЦБ по 115-ФЗ введенных в 2017 году), если все поступления за вычетом налогов/взносов я буду периодически обналичивать через карту?

Нет, ИП и физическое лицо неделимы. Все что заработано за минусом налогов остается в распоряжении ИП. Ограничения по снятию и переводам могут быть установлены банком в договоре банковского счета. 

Основной документ по валютному контролю: 

Инструкция Банка России от 16.08.2017 N 181-И«О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления»

2. Второй вариант: ИП 6% с рублевым р/с, взаимодействующий с российским контрагентом (например, по договору оказания услуг).

Я подозреваю, что здесь может быть блокировка р/с банком (и занесение в черный список ЦБ) из-за того, что я ежемесячно буду получать примерно одинаковую сумму от одного и того же контрагента и обналичивать ее. Несмотря на то, что ежеквартально буду платить налоги и взносы.

Или этот вариант все равно имеет право на существование? Если да, можно ли снизить риск блокировки счета в моем случае?

Не лучший вариант, здесь придется заключать дополнительные договоры, кроме того может стать вопрос о притворности сделок. 

3. Третий вариант: физлицо 13% с валютным счетом.

На основании какого документа я могу получать деньги от американской компании, чтобы у банка не было вопросов? Что мне нужно подписать с зарубежной компанией и что предъявлять банку и налоговой в случае возникновения вопросов?

Аналогично разработка ПО в соответствии с ГК РФ это договор подряда. Банк также затребует договор и акты. Для налоговой будет ежегодная декларация НДФЛ. 

4. Четвертый вариант: физлицо 13% с рублевым счетом (деньги из-за рубежа, но перевод на рублевый счет через transferwire — сказали, так можно, и есть опыт регулярных переводов физлицу таким образом).

4.1. Прошу сориентировать, какой договор при этом нужно составить с компанией? И что предъявлять банку в случае вопросов?

Опять же договор подряда. Банк также затребует договор и акты. Если transferwire работает через счет в банке РФ, то вариант рабочий.

4.2. Не подпаду ли я под незаконную предпринимательскую деятельность при регулярных ежемесячных поступлениях? Это зависит от договора?

Если у Вас всего лишь один заказчик, то можно настаивать на том, что предпринимательской деятельности нет. От договора никак не зависит. 

4.3. Нужно ли физлицу в таком случае платить взносы в ПФР за себя или это дело добровольное?

Нет. Только НДФЛ. 

4.4. Работа физлица с рублевым счетом вызывает меньше вопросов, чем с валютным? Или без разницы?

Нет, как раз с валютным счетом работать легче.

5. Пятый вариант: я как физлицо 13%, взаимодействую с юрлицом РФ, но не оформлен в штат и оказываю ему услуги по гражданско-правовому договору (или как он называется) с последующей с последующей самостоятельной уплатой/декларацией НДФЛ без взносов в ПФР. Такой вариант в принципе возможен?

Этот вариант самый сложный и абсолютно невыгодный. Юридическое лицо заплатит свои налоги, Ваш НДФЛ и еще сделает взносы в фонды. Нет, взнос в ПФР здесь будет обязателен. 

Какой в итоге вариант из вышеперечисленных посоветуете выбрать прежде всего с точки зрения не экономии на налогах, а снижения рисков возникновения вопросов и блокировки счета по 115-ФЗ? Больше всего беспокоит риск занесения в черный список ЦБ, поэтому хотел бы действовать аккуратно, чтобы туда не попасть.

Если американская компания за Вас подоходного налога в США не платит, то ИП.

Если платит, то нужно смотреть какой процент. Возможно, выгоднее будет сделать зачет налога. 

Добрый день. 

1. Первый вариант: ИП 6% с валютным счетом (т.е. деньги будут приходить из-за рубежа и будут проходить валютный контроль при каждом поступлении).

1.1. На основании какого документа я смогу работать с американской компанией по данному варианту? Договор на оказание услуг? Или что-то иное?

1.2. Какие документы нужно будет предъявлять банку каждый раз при валютном контроле?

1.3. Может ли быть подозрение со стороны банка по отмыванию/обналичиванию и блокировка счета (с учетом последних тенденций из-за критериев ЦБ по 115-ФЗ введенных в 2017 году), если все поступления за вычетом налогов/взносов я буду периодически обналичивать через карту?

Действительно в данном случае Вы подпадаете под валютный контроль и действие Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И (ред. от 05.07.2018) «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления» 

При этом, необходимо помнить о регистрации контракта при условии

4.2. Сумма обязательств по контрактам (кредитным договорам), указанным в пункте 4.1 настоящей Инструкции, должна быть равна или превышать эквивалент:
для импортных контрактов или кредитных договоров — 3 млн рублей;
для экспортных контрактов — 6 млн рублей.
Сумма обязательств по контракту (кредитному договору), указанному в пункте 4.1 настоящей Инструкции, определяется на дату заключения контракта (кредитного договора) либо в случае изменения суммы обязательств по контракту (кредитному договору) на дату заключения последних изменений (дополнений) к контракту (кредитному договору), предусматривающих такое изменение суммы по официальному курсу иностранных валют по отношению к рублю

.Порядок постановки на учет определен главой 5 Инструкции

В принципе при ВЭД валютный контроль для Вас один из самых важных моментов, поскольку ответственность за несоблюдение очень серьезная- ст. 15.25 КоАП http://www.consultant.ru/docum...

Заключаете с компанией договор( может быть договор услуг или подряда, исходя из предмета договора) по выпоненным работам подписываете инвойсы. Дополнительные требования лучше выяснить непосредственно в банке. 

Сумму доходов пересчитываете по курсу ЦБ на момент поступления денег на транзитный счет. 

По 115-ФЗ к сожалению никто Вам гарантий не даст. Все зависит от внутренней политики банка. При этом, перечисление своих денег после уплаты налогов на свою карту, или снятие наличных является законной операцией. Но здесь, повторю еще раз, вмешиваются инструкции ЦБ и внутрений контроль банка.

2. Второй вариант: ИП 6% с рублевым р/с, взаимодействующий с российским контрагентом (например, по договору оказания услуг).

Я подозреваю, что здесь может быть блокировка р/с банком (и занесение в черный список ЦБ) из-за того, что я ежемесячно буду получать примерно одинаковую сумму от одного и того же контрагента и обналичивать ее. Несмотря на то, что ежеквартально буду платить налоги и взносы.

Или этот вариант все равно имеет право на существование? Если да, можно ли снизить риск блокировки счета в моем случае?

Вариант тоже допустимый, но для работы с рос.юр.лицом.  При этом по поводу рисков по 115-ФЗ ситуация такая же как в первом вопросе. Очень многое зависит от банка, в котором будет счет.

4. Четвертый вариант: физлицо 13% с рублевым счетом (деньги из-за рубежа, но перевод на рублевый счет через transferwire — сказали, так можно, и есть опыт регулярных переводов физлицу таким образом).

4.1. Прошу сориентировать, какой договор при этом нужно составить с компанией? И что предъявлять банку в случае вопросов?

4.2. Не подпаду ли я под незаконную предпринимательскую деятельность при регулярных ежемесячных поступлениях? Это зависит от договора?

4.3. Нужно ли физлицу в таком случае платить взносы в ПФР за себя или это дело добровольное?

4.4. Работа физлица с рублевым счетом вызывает меньше вопросов, чем с валютным? Или без разницы?

Договор тот же самый — или услуг или подряда. Если у Вас один контрагент незаконной предпринимательской деятельности не будет. Если Вы не зарегистрированы в качестве ИП, то страховые взносы в ПФР платить не обязаны. Иностранный контрагент их так же не платит. Разницы по работе со счетом с точки зрения 115-ФЗ нет, под действие инструкции ЦБ 181-и Вы не подпадаете, валютный контроль минимален.

5. Пятый вариант: я как физлицо 13%, взаимодействую с юрлицом РФ, но не оформлен в штат и оказываю ему услуги по гражданско-правовому договору (или как он называется) с последующей самостоятельной уплатой/декларацией НДФЛ без взносов в ПФР. Такой вариант в принципе возможен?

Варианта работы с рос. юр.лицом, которое выплачивает деньги физ.лицу без страховых взносов по договору услуг или подряда — нет. Он не возможен. В любом случае будет начисление взносов ПФР и ФФОМС. НДФЛ с Вас должны будут удерживать и оплачивать в качестве налогового агента так же они- ст. 226 НК.

Резюмируя — на мой взгляд.для работы с иностранными контрагентами ИП с валютным контролем наиболее подходящий по оптимизации налогов. Ну и при этом валютный контроль не столь страшен, как может показаться изначально.

С уважением Евгений Беляев

Добрый день!
Коллеги уже ответили на Ваш вопрос, хотелось бы дополнить ответ в части вариантов работы с иностранным контрагентом.
Исходя из своего опыта работы в части сопровождения моих клиентов при работе с иностранными заказчиками (в основном это США, Канада, Кипр, Великобритания, Австралия, Германия, Швейцария, Нидерланды, Бельгия, Чехия и другие страны ЕС, а также Китай), прохождения валютного контроля, а также прохождения налоговых проверок со своими клиентами хотелось бы отметить следующее.
1. В рамках выстраивания отношений с иностранными контрагентами, как правило, возможны 3 варианта:
1.1. Работа с иностранной компанией как физическое лицо.
1.2. Работа как ИП (либо открытие ООО).
1.3. Работа как самозанятый (действует пока только в Москве, МО, Калужской области и Республике Татарстан, но возможно в ближайшее время перечень субъектов расширится).
Каждый вариант имеет свои плюсы и минусы и подходит для определенных ситуаций, а для других не подходит, нужно смотреть все индивидуально.
2. Что касается самого Договора с иностранным заказчиком, то его можно заключить в нескольких формах:
— в форме стандартного договора.
— в форме счета-договора (инвойса-договора) – то есть когда мы объединяем инвойс и договор и делаем все в одном документе (больше подходит для разовых/периодических услуг).
— в отдельных случаях можно использовать вариант с договором-офертой (есть особенности).
Также часто бывают ситуации, когда у Вас нет вообще договора с иностранным заказчиком по разным причинам (контрагент не хочет подписывать, сотрудничество нерегулярное и т.п.) – в этом случае у Вас все равно сохраняется возможность легализовать свой доход как физическое лицо.
3. Также есть различные способы подписания договора с иностранным заказчиком, в частности:
— стандартный обмен бумажными формами через курьера (сейчас все реже применяется).
— подписание договора путем обмена сканами (п.2 ст. 434 Гражданского кодекса РФ). То есть подписали, отсканировали – скинули контрагенту, он сделал тоже самое и по итогу у каждого есть скан договора, подписанный с двух сторон. Действующее законодательство, а также налоговая и банковская практика полностью допускают такой вариант, то есть этот способ ничем не уступает первому варианту, но при условии, что в этом случае Вы соблюдаете специальные требования, установленные законом и практикой для данного способа подписания Договора.
4. Валютный контроль. Если Вы будете работать как ИП с иностранной компанией, то будете проходить валютный контроль при получении денег на расчетный счет в Вашем банке.
В целом на сегодняшний день правила такие, что договоры с иностранными заказчиками подлежат обязательной регистрации если они превышают 6 млн рублей по экспорту (или эквивалент в валюте), 3 млн рублей (или эквивалент в валюте) по импорту. Если в договоре нет фиксированной суммы, то в этом случае обязанность зарегистрировать договор появится, как только сумма контракта достигнет и превысит указанные суммы.
Также с учетом последних изменений если сумма договора за весь период его действия не превышает 200 тысяч руб. (то есть если будет 3 платежа по 100 т.р., то это уже 300 т.р. и под исключение Вы не подпадаете), то не обязательно даже предоставлять документы в банк. Правда формально у банка все равно остается право запросить документы, если у него появятся сомнения относительно совершаемых Вами операций.
5. К самому договору с иностранным заказчиком есть определенные требования в плане его содержания. Требования, как правило, можно разделить на 2 составляющие:
— требования законодательства (то есть для определенных видов договоров закон устанавливает требования что именно в них должно быть учтено, какие условия должны быть прописаны и т.д.).
— требования из банковской практики. В рамках прохождения валютного контроля банк будет изучать Ваш договор и помимо соблюдения формальных требований законодательства банк должен видеть и понимать, что цель договора – это действительно оформление реальных правоотношений между Вами и контрагентом. Здесь уже есть отличия от банка к банку (Сбербанк имеет свою практику, Модульбанк и Тинькофф свою и т.д.). Если эти требования не соблюдать, то банк может заподозрить Вас в фиктивности договора, а в отдельных случаях еще и в попытке отмывания денег через данный договор.
Логика банка здесь очень простая – когда 2 стороны заключают между собой реальный договор, они заинтересованы в защите своих интересов по договору. Например, если российский ИП заключает договор с компанией из США на разработку программного обеспечения (ПО), то с точки зрения банка логично, что заказчик из США будет заинтересован в том, чтобы в договоре были прописаны сроки выполнения работ, порядок устранения недостатков, порядок приемки и т.п., а исполнитель заинтересован в том, чтобы в договоре четко были прописаны условия и порядок оплаты по договору. Если банк видит, что в договоре «криво» прописаны условия про сроки выполнения работы и порядок приемки, то у банка могут возникнуть сомнения – действительно ли договор реальный, поскольку для банка подозрительно почему заказчик так беспечен по отношению к таким важным пунктам в правоотношениях между сторонами.
Безусловно, что все нюансы по требованиям банков к договору здесь я не смогу описать, но наиболее общими требованиями являются следующие:
5.1. Предмет договора. Обязательно должен быть конкретизирован, то есть просто «разработка программного обеспечения» — это не лучший вариант, желательно прописать, например, для чего разрабатывается ПО (для каких целей, для какого проекта и т.п.). Здесь допустимы следующие варианты:
— в договоре делается непосредственно ТЗ на разработку.
— делаем рамочный договор, а именно в договоре прописывается общая формулировка, например, та же «разработка программного обеспечения» + дополнительно прописываем, что Стороны конкретные услуги и требования к ним согласовывают дополнительно и фиксируют в инвойсах (счетах на оплату) или в отдельных дополнительных соглашениях.
— делаем рамочный договор, а именно в договоре прописывается общая формулировка + дополнительно указываем в договоре, что конкретные услуги согласовываются в переписке по электронной почте, мессенджерах, системах постановки задач и т.п. Обращаю внимание, что подобный вариант также полностью соответствует закону и также устраивает банки.
5.2. Порядок и сроки оплаты. За нарушение сроков оплаты можно получить штраф вплоть до 100% от суммы перевода, поэтому обычно я рекомендую прописывать сроки таким образом, чтобы они точно не были нарушены (то есть с привязкой к какому-либо событию, которое мы сами контролируем – выставление инвойса, подписание акта + прописывать сроки с запасом и т.д.). Еще бывают ситуации, когда компания проводит оплату не напрямую на р/с ИП/ООО, а через различные системы – тут нужно каждую ситуацию смотреть отдельно (допустимо это или нет) и, если допустимо – этот момент также обязательно должен быть прописан в договоре.
Как это ни странно, но сумма оплаты также может заинтересовать банк, а именно если сумма покажется банку неоправданно завышенной (например простая консультация стоит 50000 долларов), либо банку покажется сомнительным порядок формирования стоимости услуг (например, если из договора следует, что услуги оказываются нерегулярно, а стоимость, указанная в договоре, прописана фиксированная каждый месяц) – тоже могут быть проблемы.
Обращаю внимание, что оплата может быть определена в договоре следующими способами:
— фиксированная плата за весь договор – это подходит для разовых услуг.
— фиксированная ежемесячная оплата – это подходит для вариантов, когда Ваш заказчик – это Ваш работодатель, либо, когда объемы работы примерно одинаковые из месяца в месяц.
— почасовая оплата. Самый распространенный вариант. Подходит для любых ситуаций, поскольку механизм оплаты максимально прозрачен. Этот вариант также полностью законен, единственное к нему есть свои требования. В частности, важно расписать как именно ведется учет количества часов (через специальную программу, либо учет количества часов ведет исполнитель) и по итогу количество часов и общий размер должны фиксироваться в ежемесячных актах (бывают исключения из такого порядка, иногда без актов обходимся). То есть здесь важно, чтобы для банка и для налоговой механизм расчета количества часов был максимально прозрачен.
Также отмечу, что если нужно, то в договоре можно прописать выплату бонусов от иностранного заказчика (отношения с иностранным заказчиком все равно не могут признать трудовыми), а также компенсацию расходов (например, на покупку оборудования (ноутбука и т.п.), на связь и иные подобные расходы).
5.3. Сроки выполнения работы. До 2018 г. в плане этого пункта было проще, сейчас с учетом последних изменений требований к данному пункту стало больше, а именно сейчас в плане сроков выполнения работ должно быть больше конкретики. Если ситуациях такая, что определить срок заранее нельзя (а так происходит в большинстве случаев), то обычно мы привязываем срок к определенным событиям (оплата и т.д.) + в отдельных случаях прописываем предварительные сроки, а затем по ходу работы конкретизируем их через дополнительные соглашения.
5.4. Порядок приемки услуг. Здесь все зависит от ситуации, с точки зрения закона допустимы следующие варианты:
— стандартный вариант, при котором подписываются акты выполненных работ. Акты обычно подписываются: а) либо один раз за весь договор (обычно подходит если договор на разовую услугу), б) помесячно/поквартально – если это фактически трудовой контракт, либо договор предполагает выполнение регулярной работы, в) по итогам выполнения отдельных заданий в рамках договора по каждому заданию отдельно.
— упрощенный вариант, когда факт приемки работ мы привязываем к определенным событиям (оплата по договору, направление определенного текста на электронную почту, отсутствие претензий в течение какого-либо времени и т.п.).
Выбор конкретного варианта зависит от ситуации, обычно я рекомендую определенный вариант уже после детального изучения ситуации клиента.
5.5. Применимое право. Здесь нужно определиться с тем, каким законодательством регулируются взаимоотношения с контрагентом и суды какого государства будут рассматривать споры – обычно рекомендуется РФ, остальное уже зависит от того, согласен ли на это контрагент.
5.6. Если у Вас дистанционное взаимодействие с контрагентом (а при работе с иностранными заказчиками это почти 100% случаев), то обязательно нужно:
— ввести договором электронный документооборот (если делать это грамотно, там будет достаточно много пунктов, я сейчас не буду все их расписывать),
— указать в договоре все контактные данные Сторон (электронные почты, номера телефонов, мессенджеры) и данные уполномоченных представителей сторон.
— если используются специальные системы для связи между сторонами, а также для постановки задач или учета количества часов – также обязательно нужно это фиксировать в договоре.
5.7. Реквизиты сторон. Как ни странно, здесь часто допускаются ошибки. Например, я часто встречал некорректное написания страны контрагента (упускали слово «Республика …» и т.п.). Желательно точное наименование брать из общероссийского классификатора стран мира Классификатор ОК (МК (ИСО 3166) 004-97) 025-2001. Также по моей практике часто не полностью указываются реквизиты банка (упускается адрес банка).
6. Ответственность. По практике, легче всего при получении денег от иностранного заказчика попасть на ст. 15.25. КоАП РФ «Нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования». Ответственность по данной статье может достигать 100% от полученной Вами на счет суммы. Например, бывают ситуации, когда заказчик перечисляет оплату за услуги, но делает это каждый раз с задержкой на неделю-две — в такой ситуации есть реальные шансы получить штраф до 100% от суммы каждого перевода (то есть вообще могут по всем платежам забрать все деньги).
В отдельных случаях может грозить ответственность по ст. 193 Уголовного кодекса РФ «Уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации» (репатриация — это промежуток времени между датой экспорта и датой поступления денег в качестве оплаты эксперта или между датой платежа по импорту и датой импорта).
Готов ответить на Ваши дополнительные вопросы.
С Уважением, 
Васильев Дмитрий.