Переход с ИП в категорию "Самозанятые"

1. Могу ли я, с учётом своей деятельности, перейти в этот статус? Мне подсказали коллеги, что наша деятельность может быть оформлена как репетиторство.

Татьяна

Татьяна, добрый день! Да, с 01.01.2019  в ряде регионов в том числе Москве введен новый специальный налоговый режим — налог на профессиональный доход

Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ
«О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“ в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)»

Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, при условии соблюдения требований к налогоплательщикам вправе отказаться от их применения и перейти на специальный налоговый режим в соответствии с настоящим Федеральным законом.

в случае же с репетиторством до конца 2019 года продлено действие п. 70 ст. 217 НК РФ согласно которому доход от данного вида деятельности освобожден от НДФЛ при условии уведомления ИФНС по месту учета в порядке ч. 73. ст. 83 НК РФ. Форма такого уведомления утверждена

Приказом ФНС России от 31.03.2017 N ММВ-7-14/270@

Добрый день.  Вы действительно можете перейти на налог на профессиональный доход в  качестве самозанятого в рамках ФЗ от 27.11.2018 N 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“ в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)»

Условия, которым Вы должны соответствовать изложены в статье 4 указанного закона http://www.consultant.ru/docum...

При этом сам порядок изложен в 

Статья 5. Порядок и условия начала и прекращения применения специального налогового режима
 1. Физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на специальный налоговый режим, обязаны встать на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика.

2. Постановка на учет в налоговом органе гражданина Российской Федерации в качестве налогоплательщика осуществляется налоговым органом на основании заявления о постановке на учет, сведений из паспорта гражданина Российской Федерации и фотографии физического лица, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Для граждан Российской Федерации, воспользовавшихся доступом к личному кабинету налогоплательщика для постановки на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика, представление сведений из паспорта гражданина Российской Федерации, фотографии физического лица не требуется.
3. Постановка на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщиков граждан других государств — членов Евразийского экономического союза осуществляется налоговым органом на основании заявления о постановке на учет при использовании доступа к личному кабинету налогоплательщика, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
4. Заявление о постановке на учет, сведения из паспорта гражданина Российской Федерации, фотография физического лица формируются с использованием мобильного приложения «Мой налог»

из плюсов — ставка налога 4% при работе с физ.лицами и 6%с юр.лицами,

Все взаимодействие с налоговой осуществляется через приложение «Мой налог». Декларация не сдается. В принципе все это достаточно хорошо прописано в самом законе, почитайте его по приведенной ссылке.http://www.consultant.ru/docum...

При этом я бы советовал Вам все же закрыть ИП, поскольку в силу ФЗ

 «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» от 22.05.2003 N 54-ФЗ 

Статья 1.2. Сфера и правила применения контрольно-кассовой техники

1. Контрольно-кассовая техника, включенная в реестр контрольно-кассовой техники, применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных настоящим Федеральным законом

Закон новый, и на мой взгляд сырой. Вот это на мой взгляд одно из противоречий. Я предполагаю что в закон будут вноситься изменения, а так же разьяснения со стороны Минфина.

При этом полностью.поддержу коллегу Власова, Вы можете воспользоваться до конца 2019г. возможностью освобождения от НДФЛ как репититор, просто оказывая данные услуги как физ.лицо и уведомив об этом ФНС. Но опять же Вам необходимо закрыть ИП.

С уважением Евгений Беляев

Здравствуйте, Татьяна.

1. Да, Вы можете перейти на этот режим, если ведете деятельность в Москве. Для ведения деятельности на этом режиме есть ограничения в части размера доходов за календарный год — не более 2,4 млн. руб. Также на этом режиме нельзя иметь работников.

2. Как уже писали коллеги, Вам не обязательно прекращать деятельность как ИП, чтобы работать в режиме налога на профдоход. Вы можете вести деятельность на этом режиме, оставаясь предпринимателем.

При этом Вам не нужно будет платить страховые взносы, но и пенсионный стаж в таком случае идти не будет. Взносы можно платить добровольно, но если на УСН Вы могли уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов, то в режиме налога на профессиональный доход такое уменьшение не предусмотрено.

Будет ли у самозанятых идти трудовой стаж для начисления пенсии?
Налог на профессиональный доход не предполагает уплату обязательных страховых взносов на пенсионное страхование. Нет ни фиксированного, ни минимального размера взносов. Поэтому и период работы в качестве самозанятого на специальном налоговом режиме не учитывается как трудовой стаж и не повлияет на назначение пенсии.

Также можно добровольно уплачивать страховые взносы на пенсионное страхование. В этом случае период, за который уплачены такие взносы, будет учтен при определении стажа для назначения пенсии. Сумма взносов и порядок уплаты установлены статьей 29 Федерального закона от 15 декабря 2001 года № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации». В 2019 году, чтобы получить полный год страхового стажа, нужно заплатить около 30 тысяч рублей. При уплате меньшей суммы засчитываемый страховой стаж будет соразмерно уменьшен.

Можно ли ИП применять этот режим и не платить страховые взносы?

Да, можно. При этом нужно отказаться от всех иных применяемых специальных режимов налогообложения, подав соответствующие уведомления в налоговый орган по месту регистрации. Если вы на патентной системе налогообложения, то можно дождаться окончания действия патента и перейти на уплату налога на профессиональный доход. Находясь на налоге на профессиональный доход, вы будете освобождены от уплаты взносов в Пенсионный фонд. Уплата в ФОМС будет осуществляться в составе платежа по налогу на профессиональный доход. При этом, если Вы состоите как физическое лицо в трудовых отношениях с работодателем по другой деятельности, то страховые взносы от такой деятельности уплачиваются работодателем в общем порядке.

Эти и другие ответы есть на специальном сайте ФНС https://npd.nalog.ru/faq/

3. Да, можете. По каждом платежу нужно формировать и направлять чек. На основании этих чеков налоговая рассчитает размер налога, подлежащего уплате. 

4. Скачиваете приложение Мой налог. Регистрируетесь через него в качестве самозанятой. Согласно ст. 15 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ в течение одного месяца подаете уведомление о прекращении применения УСН.

4. Физическое лицо обязано в течение одного месяца со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика направить в налоговый орган по месту жительства (по месту ведения предпринимательской деятельности) уведомление о прекращении применения упрощенной системы налогообложения, системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единого сельскохозяйственного налога), системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.