Продажа рекламы в мобильном приложении

Здравствуйте

1. Какую форму собственности юридического лица стоит иметь? ООО?

Алексей

на ваш выбор- ооо или ип, ип для вас будет проще- вы и создатель приложения и например рекламораспрастранитель будете.

2. Какой вид деятельность выбирать в ОКВЭД2? 73.11? Позиционировать себя, как рекламное агентство?

Алексей

необязательно- можно просто добавить код оквэд по рекламным услугам.

Для заключения договора с рекламодателем нужно ли иметь патент на код приложения в Роспатенте?

Алексей

нет, регистрация вашего приложения в роспатенте- это право а не обязанность и на эти вещи она не влияет- ст 1262 гк.

Вообще, как правильно прописывать договор? Нужно ли какие-то особые документы или подтверждения владения программным продуктом для того чтобы рекламодатель мог спокойно заключать договор о размещении рекламы?

Алексей

так как вы правообладатель- не нужно- просто в договоре надо указать что вы же и являетесь ее автором и все права на нее — принадлежат вам.

Авторские права или исключительные права не регистрируют — а на эвм программы- только в добровольном порядке.

Главное соблюдать требования фз о рекламе- там их много, и например не рекламировать товары, рекламы которых запрещена.

Статья 7. Товары, реклама которых не допускается

Не допускается реклама:
1) товаров, производство и (или) реализация которых запрещены законодательством Российской Федерации;
2) наркотических средств, психотропных веществ и их прекурсоров, растений, содержащих наркотические средства или психотропные вещества либо их прекурсоры, и их частей, содержащих наркотические средства или психотропные вещества либо их прекурсоры;
3) взрывчатых веществ и материалов, за исключением пиротехнических изделий;
4) органов и (или) тканей человека в качестве объектов купли-продажи;
5) товаров, подлежащих государственной регистрации, в случае отсутствия такой регистрации;
6) товаров, подлежащих обязательной сертификации или иному обязательному подтверждению соответствия требованиям технических регламентов, в случае отсутствия такой сертификации или подтверждения такого соответствия, а также работ или услуг по оценке (подтверждению) соответствия, в том числе по приему и рассмотрению документов, необходимых для выполнения указанных работ и (или) оказания услуг, осуществляемых лицами, не имеющими аккредитации в национальной системе аккредитации (в случае, если получение такой аккредитации предусмотрено законодательством Российской Федерации), либо аккредитованными лицами, но без указания наименования аккредитованного юридического лица или фамилии, имени и (если имеется) отчества аккредитованного индивидуального предпринимателя и уникального номера записи об аккредитации в реестре аккредитованных лиц;
7) товаров, на производство и (или) реализацию которых требуется получение лицензий или иных специальных разрешений, в случае отсутствия таких разрешений;
8) табака, табачной продукции, табачных изделий и курительных принадлежностей, в том числе трубок, кальянов, сигаретной бумаги, зажигалок;
9) медицинских услуг по искусственному прерыванию беременности;
10) услуг по подготовке и написанию выпускных квалификационных работ, научных докладов об основных результатах подготовленных научно-квалификационных работ (диссертаций) и иных работ, предусмотренных государственной системой научной аттестации или необходимых для прохождения обучающимися промежуточной или итоговой аттестации.

Федеральный закон от 13.03.2006 N 38-ФЗ
«О рекламе»

ну и в целом соблюдать требования этого закона.

Здравствуйте, Алексей.

1. Какую форму собственности юридического лица стоит иметь? ООО?

Алексей

Для ведения такой деятельности можете как зарегистрировать ООО, так и ИП. Плюс и минусы есть и там и там. У ИП, например, меньше штрафы, но Вы будете отвечать по обязательствам всем своим имуществом. ООО отвечает только имуществом компании (хотя при банкротстве к ответственности могут привлечь и учредителей компании, если банкротство вызвано из- за их действий или бездействий.)

2. Какой вид деятельность выбирать в ОКВЭД2? 73.11? Позиционировать себя, как рекламное агентство?

Алексей

Да, ОКВЭД подойдёт — это как раз под деятельность рекламных агентств.

3. Для заключения договора с рекламодателем нужно ли иметь патент на код приложения в Роспатенте? Вообще, как правильно прописывать договор? Нужно ли какие-то особые документы или подтверждения владения программным продуктом для того чтобы рекламодатель мог спокойно заключать договор о размещении рекламы?

Алексей

Можно и зарегистрировать — это хоть и необязательно, но защищать потом код будет гораздо проще, если он будет зарегистрирован:

Статья 1262 ГК РФ. Государственная регистрация программ для ЭВМ и баз данных

1. Правообладатель в течение срока действия исключительного права на программу для ЭВМ или на базу данных может по своему желанию зарегистрировать такую программу или такую базу данных в федеральном органе исполнительной власти по интеллектуальной собственности.

1. Какую форму собственности юридического лица стоит иметь? ООО?

Алексей

Здравствуйте. Есть ли смысл создавать ООО решать только Вам, но следует иметь в виду, что для ИП отчетность существенно меньше.

2. Какой вид деятельность выбирать в ОКВЭД2? 73.11? Позиционировать себя, как рекламное агентство?

Алексей

Деятельность рекламных агентств это действительно Ваш вариант. Однако поскольку Вы не указали, что именно и как Вы будете распространять, я бы предложил еще несколько ОКВЭД

62.09 – прочие формы обслуживания с использованием информационных технологий;

63.11 – web-хостинг, обработка данных, предоставление в пользование приложений, услуги по размещению информации;

63.12 – обслуживание web-порталов;

63.91 – услуги информационных агентств по сбору, обработке и распространению данных;

63.99 – прочие услуги, предоставляемые информационными агентствами;

74.10 – услуги графических дизайнеров, декораторов, создание макетов внешнего оформления продукции для привлечения внимания целевой аудитории и увеличения спроса на продукцию;

74.20 – создание фотографий и их обработка в рекламных целях;

3. Для заключения договора с рекламодателем нужно ли иметь патент на код приложения в Роспатенте? Вообще, как правильно прописывать договор? Нужно ли какие-то особые документы или подтверждения владения программным продуктом для того чтобы рекламодатель мог спокойно заключать договор о размещении рекламы?

Алексей

Вы являетесь обладателем исходного кода. Этого достаточно, чтобы в случае чего доказывать свои права на софт. Вы конечно можете произвести регистрацию программы в Роспатенте, но это дело добровольное (ст. 1262 ГК РФ).

1. Правообладатель в течение срока действия исключительного права на программу для ЭВМ или на базу данных может по своему желанию зарегистрировать такую программу или такую базу данных в федеральном органе исполнительной власти по интеллектуальной собственности.

Добрый день.
Действительно на сегодняшний день существует такая проблема и довольно распространенная, когда человек зарабатывает в интернете на продаже рекламы в мобильных приложениях (доход от Google AdMob, либо от прямых рекламодателей), либо также зарабатывает от рекламы на своих сайтах и хочет с такого дохода официально платить налоги (хочет «легализоваться»), но не знает как в силу различных заблуждений (как правило совершенно необоснованных).

Причем это касается и тех, кто зарабатывает в валюте от иностранных клиентов (либо получает выплаты от самого Гугла), и тех кто зарабатывает на российских клиентах в рублях.

Также еще распространенными являются истории, когда человек боится легализовать свою деятельность при получении дохода из-за того, что ранее уже выводил деньги и не знает как быть с «прошлыми» доходами, либо наоборот, скопилась определенная сумма и человек не знает как ее вывести, боясь претензий со стороны налоговой.

Наиболее часто в таких случаях возникают следующие сомнения/опасения при желании легализовать свой доход от продажи рекламы в мобильных приложениях:
1. Поскольку у меня нет договора с клиентами, то я не смогу платить налоги и легализовать свой доход. Это совершенно не так. Ситуации на самом деле бывают разные. Если говорить о получении дохода от Гугл, то там вообще проблем нет. Если же речь о прямых клиентах, то все зависит от схемы движения денег. Нужно индивидуально смотреть каждую ситуацию, но по моей практике работать легально и платить налоги при получении дохода от рекламы в мобильных приложениях можно всегда.
2. Денежные средства идут в валюте, банк не поймет этот платеж, а также я не смогу его обосновать, поскольку у меня нет бумажного договора и закрывающего акта — это также является заблуждением.

3. Если я получаю доход от рекламы в мобильных приложениях, то у меня отсутствует обязанность платить налоги. Как ни странно, такое заблуждение тоже существует. Здесь нужно запомнить раз и навсегда – налог по российскому законодательству (как и в большинстве других стран мира) платится с любого дохода. Не важно от какого вида деятельности Вы заработали деньги – Вы всегда обязаны платить налог с суммы своего дохода (ст. 217 НК РФ).
4. Если я буду официально оформлять свой доход, то мне потребуется вести какой-то сложный учет, иметь кучу бумаг и вообще все это занимает множество времени. На самом деле это не так в подавляющем большинстве случаев. В основном мы с клиентами работаем как ИП, хотя при соблюдении некоторых требований можно платить налоги как физическое лицо (либо как самозанятый, если доход небольшой). При этом при работе как ИП в 99% случаев не требуется вести какого-то сложного учета.
5. Если я не буду платить налоги – мне ничего не грозит. Об этом заблуждении речь пойдет дальше.
Таким образом, существует достаточное количество заблуждений, которые препятствуют тому, чтобы человек все-таки начал платить законно установленные налоги и спать спокойно. Однако на самом деле в каждой ситуации можно решить вопрос с тем, чтобы легализовать свою деятельность, платить налоги и не иметь никаких претензий со стороны налоговых органов и банков, не перегружая себя при этом заполнением большого количества бумаг, просто нужно к каждому случаю подходить индивидуально и действовать в зависимости от конкретной ситуации.
Что касается вариантов легализации дохода, то их несколько:
1. Как ИП — наиболее распространенный вариант. В рамках данного варианта существует достаточно много «подвариантов», поэтому в двух словах все не опишешь. Конкретизировать в рамках общей консультации тут сложно, поскольку вариантов очень много – все зависит от того о каких оборотах идет речь, как ведется деятельность и т.д.
2. Как физ. лицо — через подачу 3 НФДЛ — тут есть свои особенности по заполнению 3 НДФЛ, по отражению источника дохода и по документам, которые нужно приложить к декларации. Вариант подходит не всегда, не всем и имеет ограничения по обороту, надо к нему подходить аккуратно.
В этом варианте также очень много нюансов по 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 07.08.2001, так как обычно деньги проходят через личные счета/карты физ. лица/кошельки в платежных системах. Сложность в том, что банки/платежные системы могут заблокировать Ваши карты/счета/кошельки и внести в черный список ЦБ при получении денежных средств, если Вы не будете соблюдать требования 115-ФЗ и разъяснения Центрального банка (на этот счет есть довольно много информации, которую нужно знать, здесь я не буду все описывать, но, если будет нужно – с радостью поделюсь указанной информацией отдельно).
3. Также для отдельных случаев используется вариант уплаты налогов, связанный с использованием компании, открытой в других странах (многие называют это офшором, однако надо понимать, что схема применяется не с целью уклонения от уплаты налогов, а наоборот с целью уплаты всех налогов в РФ, то есть ведения полностью законной деятельности).
То есть цель такого варианта — последующая легализация дохода от деятельности иностранной компании в РФ, по итогу все налоги оплачиваются в РФ (либо часть налогов платится в РФ, часть в стране юрисдикции компании, зависит от страны). Здесь большое значение имеет выбор юрисдикции (в каждой стране свои нюансы), а также от взаимоотношений этой страны с Россией (наличие или отсутствие договора об избежании двойного налогообложения и т.п.).
Отмечу, что многие изучив базовую информацию по возможности легализации своего дохода приходят к выводу о том, что все довольно сложно и рискованно и остаются в «серой» зоне, однако нужно отметить, что уклонение от уплаты налогов может повлечь за собой довольно неприятные последствия:
1. Надо понимать, что если говорить о более-менее серьезных доходах, то рано или поздно они приведут к приобретению регистрируемых покупок (квартиры, авто и т.п.) – и в этих случаях шанс на то, что налоговая выявит Ваши доходы значительно выше. 
ГИБДД и Росреестр передают информацию в налоговые органы о покупках для целей контроля уплаты транспортного налога и налога на имущество, при этом налоговый инспектор при получении информации о приобретениях вполне может поинтересоваться откуда деньги на такие покупки и если официального подтвержденного дохода не будет, то могут возникнуть к Вам вопросы.
У налоговой есть и другие механизмы по выявлению «серых» доходов и, хотя целенаправленной работы в этом направлении налоговая, как правило, пока не ведет, риски того, что налоговая все-таки обнаружит Ваши доходы безусловно, есть.
2. Также в отдельных случаях банк вправе затребовать от Вас подтверждение легального источника происхождения денежных средств и, если Вы не платите налоги, банк в отдельных случаях имеет право вплоть до того, чтобы отказать Вам в выдаче денежных средств до предоставления документов, подтверждающих их легальное происхождение.
Например, есть такая практика, когда приносишь в банк вклад (также относится к внесению денег на брокерские счета). Сотрудники банка с улыбкой без всяких вопросов принимают у Вас деньги. Далее проходит условно год (срок вклада) и наступает время забирать вклад. И тут все и начинается – Вы приходите забирать вклад, а банк спрашивает у Вас мол где документы, подтверждающие законность происхождения денежных средств. Вы конечно можете махать шашкой и ругаться, мол Вы же изначально не спрашивали и т.п., однако дело в том, что банки пользуются нормами 115-ФЗ, в соответствии с которыми, когда Вы вносите деньги на счет/карту/во вклад банка (за исключением вкладов в пользу третьих лиц), то банк здесь ничего проверять не должен, так как здесь не может быть отмывания денежных средств, а когда Вы снимаете деньги со счета/карты/вклада, то у банка уже появляется право проверить легальность происхождения данных денег.
Аналогичным образом банк может отказать в снятии денежных средств со счета/карты. 
Это возможно далеко не во всех случаях (только при определенных оборотах) и происходит не часто, но тем не менее такое периодически случается, в том числе такие ситуации доходили до Верховного суда.
3. Ну и ко всему прочему не стоит забывать про ст. 198 Уголовного кодекса РФ – «Уклонение физического лица от уплаты налогов» — если Вы за 3 года заработаете сумму свыше 6,9 млн. руб. и не оплатите с нее налоги, то у Вас есть хорошие шансы попасть под уголовную ответственность.
Более того, еще есть ст. 171 Уголовного кодекса РФ, которая предусматривает уголовную ответственность за незаконное предпринимательство – в рамках этой статьи уже при незадекларированном доходе всего 2 млн. 250 т.р. можно попасть под уголовную ответственность.
Отмечу, что, если что-то останется непонятным более подробную устную или письменную консультацию по наиболее оптимальной схеме легализации дохода от Вашего вида деятельности, в том числе с конкретными примерами из практики (включая судебную) и с описанием каждого варианта Вы всегда можете получить, обратившись ко мне в чат (кнопка «общаться в чате» возле фотографии аккаунта).
С Уважением, 
Васильев Дмитрий.