Здравствуйте! Прошу Вас помочь мне разобраться. Квартира приобретена в 2015 году в браке на мужа за 2 000,0, в 2017 году муж умер, и я выделяю свою долю 50%, из нажитого имущества, и долю мужа мы делим с дочерью, по 25% мне и дочери. Сейчас в 2019 году, эту квартиру я продаю за 2 270,0. Вопрос: возникнет ли в данном случае НДФЛ, и если да, то с какой суммы.
Здравствуйте, Елена!
Вопрос: возникнет ли в данном случае НДФЛ, и если да, то с какой суммы.Елена
С вашей доли налог платить не надо, так как у вас отсчет 3-летнего срока ведется с даты первой регистрации имущества. Не имеет значение, что квартира была зарегистрирована только на мужа, учитывая что имущество совместное, вы имели право на долю в нем с момента первой регистрации, а не с момента выдела доли и получения наследства.
Статья 34. Совместная собственность супругов
1. Имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью.
2. К имуществу, нажитому супругами во время брака (общему имуществу супругов), относятся доходы каждого из супругов от трудовой деятельности, предпринимательской деятельности и результатов интеллектуальной деятельности, полученные ими пенсии, пособия, а также иные денежные выплаты, не имеющие специального целевого назначения (суммы материальной помощи, суммы, выплаченные в возмещение ущерба в связи с утратой трудоспособности вследствие увечья либо иного повреждения здоровья, и другие). Общим имуществом супругов являются также приобретенные за счет общих доходов супругов движимые и недвижимые вещи, ценные бумаги, паи, вклады, доли в капитале, внесенные в кредитные учреждения или в иные коммерческие организации, и любое другое нажитое супругами в период брака имущество независимо от того, на имя кого из супругов оно приобретено либо на имя кого или кем из супругов внесены денежные средства.
Для дочери право заплатить налог возникнет, так как она получила право на долю менее 3 лет назад.
Елена, добрый день! Нет, В описанной ситуации налога при продаже квартиры не будет поскольку срок владения и вашей долей составляет более 3 лет что в силу ст. 217 НК РФ является основанием для освобождения такого дохода от НДФЛ. В случае с долей дочери срок владения исчисляется с даты смерти наследодателя, соответственно если доля дочери, в том числе в составе квартиры будет продана ранее 3 лет ей придется платить налог. Чтобы этого избежать дочь может подарить свою долю Вам, в этом случае срок владения всей квартирой будет исчисляться с 2015 года когда впервые было зарегистрировано право общей совместной собственности. Без этого размер налога подлежащего уплатой дочери составит 13 % от 1/4 от цены продажи квартиры (если в договоре деньги от продажи не распределены иным образом) уменьшенной на 250 тыс. предусмотренного п. 1 ч. 1 ст. 220 НК РФ налогового вычета.
добавлю, что в случае с долей дочери при определении налоговой базы будут учитываться положения ч. 5 ст. 217.1 НК РФ согласно которым если доход от продажи недвижимости меньше 70% ее кадастровой стоимости налоговая база рассчитывается от 70% кадастровой стоимости за минусом вычета предусмотренного п.1 ч. 1 ст. 220 НК РФ
Добрый день! В Вашем случае налог уплачивать нужно только дочери.
Если несколько долей квартиры приобретены в разное время, но каждая из долей зарегистрирована как отдельный объект недвижимости, то каждая доля рассматривается отдельным объектом имущества и для каждой доли высчитывается свой срок владения (Письмо Минфина России от 20.05.2014 N 03-04-05/23772).
В соответствии с письмом Министерства Финансов РФ от 24 декабря 2018 г. N 03-04-05/93998
в случае если предметом договора купли-продажи является квартира, находящаяся в общей долевой собственности нескольких лиц, сумма имущественного налогового вычета, установленная подпунктом 1 пункта 2 статьи 220 Кодекса, распределяется между всеми совладельцами этого имущества пропорционально их долям в праве собственности на указанную квартиру.
Сумма дохода, превышающая сумму примененного имущественного налогового вычета, подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке.
рассматривается отдельным объектом имущества и для каждой долиЕлизавета Курандова
Письмо касается ситуации продажи доли в праве, к вопросу она отношения не имеет, при продаже квартиры как единого объекта для клиента срок владения будет считаться с 2015 года а не отдельно по долям,
см. например
Письмо Минфина России от 29.11.2017 N 03-04-05/79236
С учетом изложенного моментом возникновения права собственности на квартиру является не дата повторного получения свидетельства о праве собственности на имущество в связи с изменением состава собственников и размера долей в праве собственности на квартиру, а момент первоначальной государственной регистрации права собственности на данный объект недвижимого имущества.
А если дочери 4 года. В этом случае, она должна оплачивать НДФЛ
А если дочери 4 года. В этом случае, она должна оплачивать НДФЛ