я ип-гостинница плачу усн, получаю услуги по бронированию от букинг за что они получают от меня комисионные, в январе выставляют с ндс , объянить причину не могут делают ссылку на изменение налогового законодательства и в счёте выставляют ндс сверх суммы комиссии
Здравствуйте, Владимир.
В режиме УСН Вы освобождены от уплаты НДС согласно ст. 346.11 НК РФ.
По какой ставке они выставляют Вам НДС? Вы можете выложить пример счета? С 01.01.19 года произошло повышение ставки НДС с 18 до 20 %. Возможно, выставляя Вам НДС (в части комиссии) они компенсируют свои потери от повышения ставок. Но здесь есть нюансы. Поэтому, от Вас нужны дополнительные пояснения.
Владимир, добрый день! Применение Вами УСН не освобождает Вас от обязанностей налогового агента по НДС в случае с иностранными лицами, не состоящими на налоговом учете в РФ, возможно дело в этом. Однако с 01.01.2019 внесенные в ст. 174.2 НК РФ регулирующей особенности налогообложения НДС услуг в электронной форме как раз освободили по таким услугам (указанным в п. 1 ст. 174.2) получателей данных услуг — российских ИП и ЮЛ от обязанностей налоговых агентов. Такие обязанности у них остались только если они выступают посредником по агентским и иным аналогичным договором и конечным получитателем услуг являются физлица
в январе выставляют с ндс, овладимир
Владимир, в данном случае в связи с изменениями в ст. 174.2 НК РФ видимо букинг встал на налоговый учет в РФ как плательщик НДС и выставляет Вам счет на свои услуги с НДС. То, что ВЫ плательщиком НДС применяя УСН не являетесь, не значит, что Вы не должны оплачивать НДС на основании выставленных Вам счетов фактур поставщиками товаров и услуг. Это значит что при предоставлении услуг Вы не должны выставлять счетов-фактур и потом уплачивать НДС в бюджет
Добрый день!
получаю услуги по бронированию от букинг
Данная деятельность является электронными услугами иностранных компаний, которая регулируется 174.2 НК РФ.
Уточнение правил взимания налога с услуг, получаемых российскими потребителями в электронном формате, осуществлено нормами закона от 27.11.2017 г. № 335-ФЗ. Этот правовой акт внес поправки в ст. 174.2 НК РФ, которые вступят в силу с начала 2019 года. В ст. 174.2 Налогового кодекса, регулирующей электронные услуги (НДС), с 2019 г. убрали уточнение о том, что начисление налога иностранной компанией производится, только если получателем услуг выступает физическое лицо. С 2019 года обязательства по НДС у иностранных компаний возникают при сотрудничестве с любыми представителями России: как с частными лицами, так и с участниками предпринимательского сегмента экономики – ИП и организациями.
С 01.01.2019 меняется порядок уплаты. Место реализации данных услуг является РФ. Отношения между иностранной компанией и ООО\ИП в РФ.
НК РФ Статья 174.2. Особенности исчисления и уплаты налога при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме
3. Иностранные организации, оказывающие услуги в электронной форме, указанные в пункте 1 настоящей статьи, местом реализации которых признается территория Российской Федерации, производят исчисление и уплату налога, если обязанность по уплате налога в отношении операций по реализации указанных услуг не возложена в соответствии с настоящей статьей на налогового агента.
убрали уточнение о том, что начисление налога иностранной компанией производится, только если получателем услуг выступает физическое лицо.Дмитрий Мещеряков
Коллега, в источнике ссылку и выдержку из которого Вы привели в ответе информация несоответствующая действительности, все перевернуто с ног на голову. до 01.01.2019 действовала ч. 9 ст. 174.2 НК РФ которая как раз и возлагала на получателей услуг в электронной форме обязанности налоговых агентов по НДС, с 01.01.2019 данную норму исключили, российские ИП и ЮЛ выступают налоговыми агентами по НДС только при посредничестве ( в соот. с ч. 10), ст. 161 НК РФ исключает в отношении услуг, определенных ч. 1 ст. 174.2 российских ИП и ЮЛ если они являются получателями таких услуг из налоговых агентов по НДС
Письмо ФНС от 23.10.2018 № СД-4-3/20667@