Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Может ли участник общества передать часть от своей части в уставном капитале в пользу общества?
Здравствуйте!
Помогите, пожалуйста, разобраться в ситуации.
Дано: Три участника ООО (доли в УК у всех 33%). Налогообложение - УСН 15%. Один из учредителей - генеральный директор. Один из участников (не гендир) в декабре 2018 г. написал нотариальное заявление о выходе из общества. По закону его доля должны перейти к двум другим участникам в равных частях. Пока еще в налоговую документы не подавали.
Задача: сделать так, чтобы у генерального директора доля в уставном капитале стала больше, чем 50%. Это нужно для того, чтобы в соответствии с подпунктом 11 пункта 1 статьи 251 НК РФ вносимые гендиректором в ООО денежные средства не учитывались при определении налоговой базы. Согласие второго участника на это есть.
Вопрос: может ли второй (оставшийся в ООО) участник БЕЗВОЗМЕЗДНО передать часть из своей части в уставном капитале обществу? Т.е. может ли он из своих 50% отдать/передать обществу, скажем, 17% (которые он получит после оформления выхода из ООО третьего участника) и оставить за собой 33%? Какой сделкой это оформляется? Если это возможно, то впоследствии, как мне видится, в ООО проводится учредительское собрании, на котором двое учредителей принимают решение передать нераспределенную часть уставного капитала генеральному директору.
Понимаю, что схему можно было бы упростить простой куплей-продажей от второго участника генеральному директору. Но в таком случае необходимо будет оплатить около 25 000 р. за оформление сделки. Хотелось бы этого избежать.
Подскажите, пожалуйста, выполнима ли описанная схема и если нет, то как оптимально решить поставленную задачу.
Здравствуйте!
по ст.23 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» Общество не вправе приобретать доли или части долей в своем уставном капитале, за исключением случаев, предусмотренных настоящим Федеральным законом.
поэтому, на мой взгляд, следует поступить следующим образом.
в соответствии с п.2 ст.24 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» в течение одного года со дня перехода доли или части доли в уставном капитале общества к обществу они должны быть по решению общего собрания участников общества распределены между всеми участниками общества пропорционально их долям в уставном капитале общества или предложены для приобретения всем либо некоторым участникам общества и (или), если это не запрещено уставом общества, третьим лицам.
согласно п.11 ст.21 названного ФЗ нотариальное удостоверение сделки не требуется в случаях перехода доли или части доли к обществу, предусмотренных пунктом 18 настоящей статьи и пунктами 4 — 6 статьи 23 настоящего Федерального закона, и в случаях распределения доли между участниками общества и продажи доли всем или некоторым участникам общества либо третьим лицам в соответствии со статьей 24 настоящего Федерального закона.
таким образом, мой совет — принять решение о продаже всей доли принадлежащей ООО конкретному участнику.
кроме того, это позволит влить деньги в ООО и в будущем может сказаться на правах участника, например при налоговом вычете по ст.220 НК и т.п
Дмитрий, спасибо за ответ!
Можем мы с Вами уточнить последовательность действий? Я правильно понимаю, что они должны быть следующими:
1) Двое участников общества проводят собрание учредителей, на котором принимают решение о продаже нераспределенной доли конкретному участнику.
2) Между обществом и участником заключается сделка купли-продажи. Нотариального заверения не требуется.
3) Дальше мы заполняем форму Р14 и заверяем ее у нотариуса.
4) Подаем форму Р14 в налоговую.
И несколько вопросов:
1) Нужно ли в протоколе собрания учредителей зафиксировать цену, по которой будет продана часть в УК одному из участников или она фиксируется в договоре купли-продажи?
2) Стоимость доли вышедшего участника равна 5000 р. Может ли эта же стоимость быть указана в обсуждаемом нами договоре купли-продажи?
3) Договор купли-продажи заключается между ген. директором и участником. Нормально, что это одно и то же лицо?
верно.
нужно
поскольку сделка между взаимозависимыми лицами, то цена должна быть рыночной. да и как ранее упоминал, чем больше расходы на приобретение доли у участника, тем выгоднее ему это может быть в будущем, например, при необходимости воспользоваться налоговым вычетом по подп.2 п.2 ст.220 НК.
сделка между ООО и физ. лицом, т.ч. это не проблема, но при желании сделку может подписать и другой участник, надо только уполномочить.