Покупка недвижимости юр.лицом, последующая продажа физ.лицу

Добрый день, Данил.

Возможно ли потом продать ее директору-учредителю как физ.лицу?

Данил

Формально возможно, поскольку директор (участник) как физическое лицо и юридическое лицо — это разные, самостоятельные участники гражданских правоотношений.

ГК РФ Статья 1. Основные начала гражданского законодательства
2. Граждане (физические лица) и юридические лица приобретают и осуществляют свои гражданские права своей волей и в своем интересе. Они свободны в установлении своих прав и обязанностей на основе договора и в определении любых не противоречащих законодательству условий договора.

Кроме того, участники гражданских правоотношений вправе заключать между собой сделки в силу принципа свободы договора (ст. 421 ГК РФ).

Не возникнет ли противоречий с законодательством, раз получается, что по сути продажа происходит самому себе?

Данил

Продажа не происходит самому себе, поскольку юридическое лицо продает не себе, а физическому лицу (гражданину).

Добрый день,

Возможно ли потом продать ее директору-учредителю как физ.лицу?

Данил

Да, возможно. Однако желательно соблюсти рыночный характер сделки, в противном случае есть риск начисления налогов. Т.е. продать физлицу по цене не ниже приобретения (если это невозможно, то оформить в рассрочку и т.п.).

Не возникнет ли противоречий с законодательством, раз получается, что по сути продажа происходит самому себе?

Данил

При соблюдении формальностей, противоречия не будет, даже если юрлицо компания одного лица, закон такие сделки не запрещает, и противоречия здесь нет.

Как должна происходить оплата между физ.лицом(директором-учредителем) и юр.лицом(которое принадлежит директору-учредителю)?

Данил

На ваше усмотрение, так как сторона сделки физлицо, возможна и наличная и безналичная оплата, различные виды рассрочки и т.п.

Или же лучше будет оставить недвижимость на балансе предприятия?

Данил

Все зависит от экономической цели сделки. Если конечная цель-оформление собственности на физлицо, возможно приобретение недвижимости сразу на физлицо, а ООО допустим предоставит займ покупателю-физлицу, тогда можно избежать часи налогов и т.п.

Данил, добрый день!

Продажа недвижимости в этом случае не происходит самому себе. 

В соответствии с п. 1 ст. 48 ГК РФ

Юридическим лицом признается организация, которая имеет обособленное имущество и отвечает им по своим обязательствам, может от своего имени приобретать и осуществлять гражданские права и нести гражданские обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

Директор юридического лица это один из органов юридического лица. Следовательно, организация и ее руководитель это не одно и то же, это два разных лица, которые между собой могут заключать сделки.

Организация вправе продать свое имущество директору/участнику, в т.ч. недвижимое. При продаже жилого помещения (дома) у организации на ОСНО возникает обязанность только уплатить налог на прибыль. НДС не уплачивается в силу положений ст. 149 НК РФ.

Согласно пп. 22 п. 3 ст. 149 НК РФ

Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции:

реализация жилых домов, жилых помещений, а также долей в них;

Налог на прибыль при уплате подлежит уменьшению на цену приобретения жилого помещения (дома). Т.е. налог уплачивается организацией с разницы между ценой продажи и ценой покупки.

Согласно пп. 2 п. 1 ст. 268 НК РФ

При реализации товаров и (или) имущественных прав налогоплательщик вправе уменьшить доходы от таких операций на стоимость реализованных товаров и (или) имущественных прав, определяемую в следующем порядке:

при реализации прочего имущества (за исключением ценных бумаг, продукции собственного производства, покупных товаров) — на цену приобретения (создания) этого имущества, если иное не предусмотрено пунктом 2.2 статьи 277 настоящего Кодекса, а также на сумму расходов, указанных в абзаце втором пункта 2 статьи 254 настоящего Кодекса;

Договорная цена объекта продажи должна быть рыночной в соответствии с положениями ст. 105.3 НК РФ, поскольку стороны сделки будут являться взаимозависимыми лицами, а организация — уплачивать налог на прибыль.

Как должна происходить оплата между физ.лицом(директором-учредителем) и юр.лицом(которое принадлежит директору-учредителю)? 

Оплата возможна как наличными, так в безналичном порядке.

В соответствии с п. 5 Указания Банка России от 07.10.2013 N 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов»

Наличные расчеты в валюте Российской Федерации и иностранной валюте между участниками наличных расчетов и физическими лицами осуществляются без ограничения суммы.

Соглашусь с коллегами. не забудьте, что нужно будет оформить решение об одобрении сделки с заинтересованностью.

Директор является афиллированным лицом.

Нужно будет одобрение сделки.