Одному и тому же физ.лицу принадлежит ИП и ООО. ИП владеет квартирой и поручает ООО сдавать квартиру третьей стороне в аренду таким образом, чтобы средства от сдачи поступали сначала на ООО, а за вычетом всех расходов остаток уже на ИП.
Возможна ли такая схема и что это за тип договора должен быть между ИП и ООО? Агентский или иной?
Здравствуйте, Светлана.
Такая схема возможна между ООО и индивидуальным предпринимателем. Проводить указанные отношения можно по договору оказания услуг, например, когда согласно ГК РФ Статья 779
исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия...), а заказчик обязуется оплатить эти услуги.
При этом, помимо договора, необходимо будет выдать ООО доверенность, учитывая, что оно будет работать и с денежными средствами и с чужой недвижимостью (особенно это актуально, если имущество будет сдаваться на длительный срок, что подразумевает регистрацию договоров в Росреестре).
Здравствуйте, Светлана!
Я бы в Вашей ситуации предложил заключить агентский договор.
Статья 1005. Агентский договор
1. По агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала.
По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от своего имени и за счет принципала, приобретает права и становится обязанным агент, хотя бы принципал и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки.
По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от имени и за счет принципала, права и обязанности возникают непосредственно у принципала.
Вне зависимости от того, будет ли ООО по поручению ИП сдавать квартиру третьей стороне в аренду от своего имени или от имени ИП, при заключении агентского договора ООО будет оплачивать налог только с агентского вознаграждения (которое можно сделать минимальным), а не со всей поступившей от арендатора суммы:
Статья 251 НК РФ. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы
1. При определении налоговой базы не учитываются следующие доходы:
…
9) в виде имущества (включая денежные средства), поступившего комиссионеру, агенту и (или) иному поверенному в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или другому аналогичному договору, а также в счет возмещения затрат, произведенных комиссионером, агентом и (или) иным поверенным за комитента, принципала и (или) иного доверителя, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов комиссионера, агента и (или) иного поверенного в соответствии с условиями заключенных договоров.
Т.е. при заключении агентского договора между ООО (работает по УСН) и ИП не будет вопросов у налоговиков, что фамилия владельца одна и та же. Не будет это расцениваться как какая-то схема ухода от налогов?
В данной схеме, несмотря на аффилированность лиц, нет необоснованной налоговой выгоды.
Налоги же в любом случае будут уплачиваться.