Уплата налога на прибыль при продаже квартиры

Здравствуйте, Марина!

Ни платить налог на доходы, ни подавать декларацию Вам не придется, поскольку квартира находилась в Вашей собственности более 3 лет

Вопрос: Мужчина, будучи в браке, приобрел в 1988 г. на свое имя квартиру в ЖСК. В 2007 г. пара развелась, после раздела имущества по суду (в январе 2008 г.) каждому супругу присудили по 1/2 доли вышеуказанной квартиры (т.е. доля супруга после развода уменьшилась наполовину), однако свидетельство о регистрации своей доли супруга оформила в ноябре 2008 г., а супруг — в январе 2011 г. Если бывшие супруги продадут квартиру в 2011 г., придется ли им уплачивать НДФЛ?

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 19 августа 2011 г. N 03-04-05/1-580

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу уплаты налога на доходы физических лиц при продаже квартиры и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
Из письма следует, что квартира, приобретенная в ЖСК на общие средства супругов, была оформлена в 1988 г. на мужа. В 2007 г. пара развелась, а в 2008 г. после раздела имущества каждому бывшему супругу присудили по 1/2 доли вышеуказанной квартиры. В дальнейшем квартиру планируют продать.
Согласно п. 4 ст. 218 Гражданского кодекса Российской Федерации члены жилищного, жилищно-строительного или иного потребительского кооператива, полностью внесшие свой паевой взнос за квартиру, дачу, гараж или иное помещение, поставленное этим лицам кооперативом, приобретают право собственности на указанное имущество.
В соответствии с положениями Гражданского и Семейного кодексов Российской Федерации имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью. При этом не имеет значения, на имя кого из супругов оформлено такое имущество, а также кем из них вносились деньги при его приобретении.
Согласно ст. 235 Гражданского кодекса Российской Федерации изменение состава собственников не влечет для этого лица прекращения права собственности на указанное имущество. При этом на основании ст. 131 Гражданского кодекса Российской Федерации изменение состава собственников имущества предусматривает государственную регистрацию такого изменения.
В соответствии с п. 17.1 ст. 217 Кодекса не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи, в частности, квартиры, находившейся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.
Учитывая изложенное, поскольку квартира находится в собственности налогоплательщика (независимо от изменения размера его доли в праве собственности на квартиру) более трех лет, то доходы от продажи квартиры не будут подлежать налогообложению налогом на доходы физических лиц.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
19.08.2011

Здравствуйте, Мария.

В данной ситуации по общему правилу срок владения объектом должен исчисляться с даты начала (регистрации) права общей совместной собственности (если не установлен иной правовой режим) супругов на соответствующее имущество.Аналогичный вывод был изложен в Письме Минфина России от 08.12.2015 N 03-04-05/71616. прилагаю его к ответу.

Таким образом, Вы освобождены от налогооблажения.

Мария, добрый день! В данном случае если право собственности на квартиру первоначально зарегистрировано в 2014 году соответственно ввиду трехлетнего срока владения в силу ст. 217 НК РФ налогом продажа доли бывшим супругом не будет облагаться налогом поскольку срок владения считается с первоначальной регистрации права. В силу ст. 34 СК РФ имущество приобретенное в браке считается совместной собственностью супругов вне зависимости на кого из них оно зарегистрировано. Последующее изменение долей, вида собственности ( с  совместной на долевую) на течение срока не влияет

Здравствуйте, Мария!

если право собственности на квартиру зарегистрировано Вами в 2014г., то соглашусь с коллегами.

однако, на мой взгляд, вопрос звучит не столь однозначно и хотелось бы получить уточнения: 

-какой именно у Вас вид собственности (общая совместная и общая долевая собственность это все таки разные вещи), 

-на основании какого договора (ДДУ, купли-продажи) возникло право собственности (т.к. Вы упоминаете о цене на стадии строительства), 

-а также хотелось бы увидеть Ваше соглашение с супругом (личные данные можете вымарать).

Сейчас муж выкупает мою долю за 4,4 млн рублей — стоимость, прописанная в нотариальном соглашении.

Мария

учитывая это пока можно предположить, что все таки собственность у Вас совместная и супруг платит Вам компенсацию за получение большей часть совместного имущества, приобретенного по ДДУ, право собственности на которое возникло в 2018г.  

если же так, то учитывая, что срок владения менее необходимого для освобождения дохода от НДФЛ по ст.217 НК и по соглашению о разделе бывший супруг выплачивает Вам компенсацию, то налог платить надо. 

это подтверждает, например письмо Минфина от 2 марта 2017 г. № 03-04-07/11811 О налогообложении доходов физических лиц, полученных при разделе общего имущества супругов, по которому сумма, выплачиваемая бывшим супругом (после расторжения брака), получившим большую долю имущества, бывшему супругу, получившим меньшую долю имущества, на основании соглашения о разделе имущества, является доходом, подлежащим обложению налогом на доходы физических лиц.

аналогичная позиция изложена в письме ФНС России от

15.03.2017 N БС-4-11/4624 «О налогообложении компенсаций при расторжении брака».

поэтому, Мария, дайте уточнения, ответьте на вопросы, прикрепите соглашения для просмотра, после этого можно будет дать точный ответ на вопрос.