Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Как исключить двойное налогообложение резиденту РФ, работавшему в Нидерландах?
Добрый день! Отработала в Нидерландах 2 месяца, в настоящее время решила прервать трудовые отношения. Налоги за 2 месяца были полностью уплачены в Нидерландах. Что надо сделать, чтобы избежать двойного налогообложения?
Здравствуйте, Галина!
по п.1 ст.15 Соглашение между Правительством РФ и Правительством Королевства Нидерландов от 16.12.1996 «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество» заработная плата и другие подобные вознаграждения, получаемые резидентом одного Договаривающегося Государства в отношении работы по найму, облагаются налогом только в этом Государстве, если только работа по найму не осуществляется в другом Договаривающемся Государстве. если работа по найму осуществляется таким образом, полученное в связи с этим вознаграждение может облагаться налогом в этом другом Государстве.
при этом по п.2 этой же статьи сказано, что независимо от положений п.1, вознаграждение, получаемое резидентом одного Договаривающегося Государства в отношении работы по найму, осуществляемой в другом Договаривающемся Государстве, облагается налогом только в первом упомянутом Государстве, если:
a) получатель находится в другом Государстве в течение периода или периодов, не превышающих в совокупности 183 дня в любом двенадцатимесячном периоде, начинающемся или заканчивающемся в соответствующем налоговом году, и
b) вознаграждение выплачивается нанимателем или от имени нанимателя, который не является резидентом другого Государства, и
c) расходы по выплате вознаграждения не несет постоянное представительство или постоянная база, которые наниматель имеет в другом Государстве.
соответственно, необходимо понимать налоговым резидентом какого государства Вы являетесь, что зависит от срока пребывания на территории соответствующего государства.
если Вы не являетесь налоговым резидентом РФ и получили доход от иностранного источника, то НДФЛ не платите.
если Вы налоговый резидент РФ (находились на территории РФ не менее 183 дней в налоговом периоде/календарном году), то должны платить налог с дохода в РФ, а не Нидерландах и соответственно уплаченный там налог Вам должны вернуть.
Дмитрий, добрый день!
Еще один вопрос, пожалуйста: если мне не вернут налог в Нидерландах (что вероятнее всего), то с какой суммы должны удержать налог в России? С начисленной (gross) или полученной на руки после всех вычетов (net)?
с начисленной.
должны, только в ФНС РФ возьмите справку, что Вы налоговый резидент РФ и ссылайтесь на п.2 ст.15 Соглашения.
в крайнем случае, воспользуйтесь положениями п.4 ст.23 Соглашения и ст.232 НК РФ: возьмите у иностранных налоговиков документ об уплате налога и на этот налог уменьшайте НДФЛ, подлежащий уплате.