Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Как в данной ситуации поступить с оплатой коммунальных платежей?
Добрый вечер
Вопрос старый, но я в нем совершенно запутался.
Рассмотрим договор аренды между физлицами. Коммунальные платежи включаются в арендную плату. Арендодатель платит с неё НДФЛ.
Вопрос: надо ли арендатору вычитать из налогооблагаемой базы средства, уплаченные за свет/воду/газ по счетчикам?
Я гуглил, есть письмо Минфина России от 11.03.12 № 03-11-11/72, по которому - их нужно вычесть. Правда там рассматривается договор, в котором сумма арендного платежа складывается из фиксированной и переменной части. Но также гуглится постановление Президиума ВАС РФ от 12.07.11 № 9149/10 по которому НДФЛ облагается всё безо всяких вычетов.
Все документы старые.
Так как сейчас в 2018г принято исчислять НДФЛ с коммуналки? И действительно ли что-то зависит от того, как в договоре прописана сумма арендного платежа (одним куском или 2 частями)?
Дальше - хуже, если по договору обязанность платить всю коммуналку лежит на арендаторе, то получается, арендодатель должен все равно с нее платить НДФЛ? И соответственно, бегать к арендатору за квитанциями от УК, чтобы выяснить с какой суммы платить-то...
Александр, добрый вечер! Сейчас позиция Минфина аналогична, т.е. обязанность уплаты НДФЛ ставится в зависимость от того, связаны или нет платежи арендатора с размером потребленных коммунальных ресурсов объем которых фиксируется приборами учета, см.например ПИСЬМО Минфина РФ от 23.03.2018 № 03-04-05/18556
Следовательно, при оплате арендатором коммунальных услуг, размер которых не зависит от их фактического использования, у арендодателя (физического лица) возникает доход, подлежащий обложению налогом на доходы физических лиц.
Оплата арендатором расходов на коммунальные услуги, размер которых зависит от их фактического потребления и фиксируется на основании показаний счетчиков, не образует экономической выгоды у арендодателя, поскольку такие расходы производились арендатором в связи с личными потребностями.
Меня пугает то, что письма Минфина законодательной силы не имеют, и Налоговая может на них просто плевать. Меня смущает вот эта статья 2013 года: https://www.klerk.ru/buh/artic...
Правда, там речь об арендодателе-юрлице. Возможно только юрлица и ИП с объектом налогооблажения доход не могут вычитать газ/свет/воду из дохода, а физ лица — могут…
что касается письма Минфина, то согласно п. 3 ст. 111 НК РФ обстоятельствами, исключающими вину налогоплательщикав том числе являются
касаемо статьи там действительно речь о главе 25 НК РФ, в вашем случае речь о главе 23 НК (НДФЛ), оплату арендатором коммунальных услуг поступающих в помещение аренодателя можно было бы рассматривать как материальную выгоду применительно к п.2 ч. 1 ст.212 НК РФ (в случае когда арендатор оплачивает КУ напрямую поставщику на основании переданных арендодателем счетов), но во первых обязательным условием там является взаимозависимость сторон сделки, во-вторых при оплате по приборам учета как раз и получается что арендатор оплачивает стоимость потребленным им самим а не потребителем коммунальных ресурсов. Напишите в свою налоговую запрос чтобы подтвердили актуальность разъяснений Минфина, навряд ли там напишут противоположную позицию. Касательно президиума ВАС РФ то во-первых это для арбитражных судов, во-вторых после ликвидации ВАС РФ силу сохраняют только постановления пленума ВАС (и только для арбитражей)