Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Нарушаем ли мы налоговое законодательство по розничной продаже продукции питания и бытовой химии?
Разъяснтие пож. мы (ООО) заключили агентский договор указав в договоре(агент обязуется от своего имени , но за счет Принципиала совершить юридические и иные действия, направленные на продажу товара Принципиала(далее по тексту-Действия),в т.ч. оказывает услуги розничной продажи товара третьим лицам, оказывает услуги определенной категории покупателей для нужд , заключенных и лиц, находящихся под следствием. Ежемесячно, согласно этого договора отпускаю товар от 50 000 рублей до 500 000 рублей,по розничной цене по товарной накладной и выписываем счет-фактура и они нам ежемесячно перечисляют за только !проданный товар. ООО плательщик ЕНВД по розничной торговли. Мы нарушаем здесь налоговая законодательство? Нам сказали это имеют право только кто занимается оптовой торговли. Как нам быть , если нарушили налоговое законодательство?
Магдимагомет, добрый день!
Я правильно поняла, что вы — ООО на ЕНВД по розничной торговле. Т.е. этот вид деятельности подразумевает продажу через стационарные и нестационарные объекты торговли физическим лицам для их личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью.
При этом ООО заключило агентский договор, в соответствии с которым Агент — связан с продажей товаров заключенным и лицам, находящихся под следствием. И действует от своего имени, но за счет Принципала — т.е. вас. Верно?
Учитывая сложившуюся практику, необходимо отметить, что при реализации товаров через Агента, который действует от своего имени, налоговый орган считает, что эти отношения к розничной торговле не относятся и поэтому трактуют как оптовую продажу. Мотивировать будут наличием договоров, счетов-фактур, товарных накладных — это относится к оптовой торговле.
Учитывая небольшую информацию от вас, я считаю, что в этом случае доходы по агентскому договору не могут быть отнесены к доходам по ЕНВД. И в этом случае вы должны включить доходы и соответствующие расходы по тому режиму, который используете дополнительно — УСН или общий.
что будет, если налоговый орган установит, что такой договор применялся в какой-то период, то он:
— доначислит вам налоги по другой системе налогообложения — УСН — если у вас есть заявление о переходе на него, или по общему — НДС и налог на прибыль.
— соответствующие пени по доначисленным налогам
— наложит штрафные санкции по ст. 122 НК РФ — 20% от доначисленных налогов — за неуплату, неполную уплату в результате занижения налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иного неправильного исчисления налога (сбора, страховых взносов) или других неправомерных действий (бездействия)
— привлечет к ответственности в виде штрафов по ст. 119 за непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета
Что делать?
1. начиная с 3 квартала 2018 года не применять договор в таким виде. При необходимости — если отношения продолжаются и договор сторонам нужен, то с 3 квартала 2018 г. заключить новый договор, учитывая налоговые последствия сторон
2. Если есть возможность его откорректировать «задним» числом сначала года или м.б. еще более ранний срок -было бы замечательно. Лучше всего указать — от имени Принципала. Тогда получится, что продаете вы, но вас представляет Агент.