Добрый день, Владимир!
Я предлагаю Вам такой вариант:
Ваша супруга передаёт Вам свою часть нежилого помещения в безвозмездное пользование:
Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 23.05.2018)Статья 689. Договор безвозмездного пользования
1. По договору безвозмездного пользования (договору ссуды) одна сторона (ссудодатель) обязуется передать или передает вещь в безвозмездное временное пользование другой стороне (ссудополучателю), а последняя обязуется вернуть ту же вещь в том состоянии, в каком она ее получила, с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором.
В договоре супруга указывает, что не возражает касаемо сдачи Вами данного имущества в аренду. Таким образом, Вы платите налог 6% с дохода от предпринимательской деятельности и всё. Ваша супруга ничего не платит. Имеется разъяснения на этот счёт.
Министерство финансов Российской Федерации
П и с ь м о
26.04.2013
№ 03-11-11/14657
Согласно статье 606 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — ГК РФ) по договору аренды (имущественного найма) арендодатель (наймодатель) обязуется предоставить арендатору (нанимателю) имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование.
При этом право сдачи имущества в аренду принадлежит его собственнику (статья 608 ГК РФ). Арендодателями могут быть также лица, управомоченные законом или собственником сдавать имущество в аренду.
Пунктом 2 статьи 253 ГК РФ установлено, что распоряжение имуществом, находящимся в совместной собственности, осуществляется по согласию всех участников, которое предполагается независимо от того, кем из участников совершается сделка по распоряжению имуществом.
В связи с этим индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, вправе в рамках осуществления предпринимательской деятельности сдавать в аренду нежилое помещение, зарегистрированное на супругу с ее согласия, удостоверенного в нотариальном порядке.
В этом случае доходы от сдачи указанного имущества в аренду облагаются налогом в рамках упрощенной системы налогообложения в соответствии с главой 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации.
то значит, что я действую от ее имени и ни каких противоречий по семейным доходам у нас нет.
Подвопрос из 1--Значит (как следует из вашего ответа?) она не должна платить НДФЛ если я уплатил 6% налог как ИП от всего дохода за общую площадь
Подвопрос из 2--Вправе ли мы ответить налоговой, что разобрались с ситуацией (как в пункте 1) и повторно облагать семейный доход налогом НДФЛ не должны, так как уплачен предпринимательский доход 6%
предположу, что Вы действуете по доверенности от супруги, ведь у Вас не общая совместная собственность а долевая, раз Вы действуете по доверенности то получаемый в результате сдачи в аренду имущества доход является также и доходом супруги исходя из положения ст. 248 ГК РФ согласно которой доходы от использования имущества, находящегося в долевой собственности, поступают в состав общего имущества и распределяются между участниками долевой собственности соразмерно их долям
соответственно часть доходов все таки является доходом супруги а не Вашим, и т.к. супруга в качестве ИП не зарегистрирована и не может применять в отношении своих доходов УСН, оснований не платить НДФЛ в данном случае у нее нет.
Посмотрел ст. 248 ГК РФ, похоже так. Значит не видно других вариантов? или все же можно как то по другому обыграть — как семейный доход.
Еще один вариант- Она является единственным учредителем этого ООО
и может ли она безвозмездно использовать эту площадь. Задача избежать оплаты НДФЛ.
Владимир, нежилое помещение было приобретено в браке?
семейный доход был бы в случае если бы помещение принадлежало ИП целиком и у супруги не было в нем долей — тогда получая доход от его сдачи в аренду ИП бы платил налог в рамках УСН и поступающие доходы уже не облагались бы никакими дополнительными налогами (НДФЛ), но тут именно что у нее доля. Как вариант супруга дарит свои 2/10 и применительно к п. 18.1 ст. 217 НК РФ дарение недвижимости не облагается НДФЛ если оно между близкими родственниками, а дальше уже использует помещение целиком сдавая в аренду и облагая весь доход в рамках УСН