Здравствуйте. Отец ИП построил в 2011г на арендованной земле помещение (большое) но оно так и не использовалось им в прелпринимальской деятельности и в личных целях тоже. В связи с этим он продал его в 2017г и не уплатил налог . Сейчас хочет уплатить . Он должен уплатить 18% или 13% и как снизить до минимума? Так же может ли он рассчитывать на налоговый вычет ?спасибо
Здравствуйте!
Необходимо уточнение. Помещение входило в состав основных средств ИП?
Письмо Минфина России от 19.12.2017 N 03-11-11/84868
В случае если индивидуальный предприниматель не осуществляет вид предпринимательской деятельности по продаже недвижимого имущества и недвижимое имущество не относится к основным средствам, то указанные доходы индивидуального предпринимателя подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц в порядке, предусмотренном главой 23 Кодекса.
Под словом кодекс подразумевается Налоговый кодекс РФ.
С уважением, А.Э.С.
Сейчас хочет уплатить. Он должен уплатить 18% или 13% и как снизить до минимума? Так же может ли он рассчитывать на налоговый вычет? спасибо
Зухра
Зухра, добрый день! Ставка НДФЛ составляет 13%. Согласно ст. 217 НК РФ доход от продажи недвижимости, находившейся во владении более 3 лет от уплаты НДФЛ освобожден, но данное правило не распрастраняется на имущество, использованное ИП (с 2014 года и физлицами без статуса ИП ) в предпринимательской деятельности. По этой же причине при продаже имущества, использованного в предпринимательской деятельности не применяются предусмотренные ст. 220 НК РФ налоговый вычет при продаже имущества — в размере 1 млн. либо уменьшение дохода от продажи на сумму расхоов связанных с приобретением этого имущества. Поэтому если отец на момент продажи оставался ИП он должен уплатить 13% НДФЛ от суммы продажи и НДС. Если он применял например упрощенную систему налогообложения то доход от продажи такого имущества может облагатся налогом в рамках УСН. Если это нежилое помещение то практика судов складывается не в пользу налогоплательщика при спорах с налоговой в части доказывания того, что помещение вообще никак не использовалось
нет не входило. Стройка была заброшена и здание не функционировало
Соответственно налог составит 13 %.НДФЛ, но что касается налогового вычета, то Вы освобождены от обложения НДФЛ, так как владеете объектом недвижимости не менее трех лет и доходы от его продажи НДФЛ не облагаются и не декларируются (п. 17.1 ст. 217, п. 2 ст. 217.1, пп. 2 п. 1 ст. 228, п. п. 1, 4 ст. 229 НК РФ; ч. 3 ст. 4 Закона от 29.11.2014 N 382-ФЗ).