Должен ли я заплатить налоги и сколько?

Question

в Декабре 2025 г продал 100% доли в ООО, которой владел чуть более года, сумма сделки = стоимости уставного капитала = 1 млн. руб., должен ли я заплатить налоги и сколько?

Сергей Фурман · Answer

Здравствуйте. Если Вы продали 100% доли в ООО в декабре 2025 года и владели ею чуть больше года, то освобождение от НДФЛ по сроку владения не применяется. Для освобождения от НДФЛ доля в уставном капитале российской организации должна непрерывно принадлежать налогоплательщику более 5 лет. Это предусмотрено п. 17.2 ст. 217 НК РФ. Но налог считается не просто с 1 000 000 руб., а с налоговой базы. При продаже доли в уставном капитале ООО доход можно уменьшить на фактически произведенные и документально подтвержденные расходы, связанные с приобретением этой доли. К таким расходам относится, в том числе, сумма денежных средств или стоимость имущества, внесенных в уставный капитал при учреждении общества или при увеличении уставного капитала. Это следует из ст. 220 НК РФ. Поэтому если Вы внесли в уставный капитал 1 000 000 руб. и продали долю также за 1 000 000 руб., то налоговая база будет: 1 000 000 руб. дохода минус 1 000 000 руб. подтвержденных расходов = 0 руб. В этом случае НДФЛ к уплате не будет. Но если документов, подтверждающих внесение 1 000 000 руб. в уставный капитал или приобретение доли за эту сумму, нет, тогда доход можно уменьшить только на вычет до 250 000 руб. При продаже доли в ООО при отсутствии подтвержденных расходов такой вычет предоставляется в пределах 250 000 руб. за налоговый период. Тогда расчет будет таким: 1 000 000 руб. минус 250 000 руб. = 750 000 руб. налоговая база. При ставке 13% налог составит 97 500 руб. Для резидентов ставка 13% применяется к доходам до 2,4 млн руб. в год; далее действует прогрессивная шкала. Так как доход получен в 2025 году, декларацию 3-НДФЛ нужно подать до 30 апреля 2026 года, а налог, если он будет, уплатить не позднее 15 июля 2026 года. ФНС указывает, что декларацию за 2025 год нужно представить до 30 апреля 2026 года лицам, получившим доход от реализации имущественных прав. Итог: если у Вас есть документы, подтверждающие, что доля была приобретена или оплачена за 1 000 000 руб., а продана за такую же сумму, НДФЛ к уплате, скорее всего, будет 0 руб., но декларацию подать нужно. Если расходы подтвердить нечем, налог ориентировочно составит 97 500 руб. при ставке 13%.

Екатерина Калюжная · Answer

Здравствуйте Да, в вашей ситуации необходимо заплатить НДФЛ, так как срок владения долей (чуть более года) не превышает пяти лет, что является условием для освобождения от налога. Сумма сделки (1 млн рублей) равна стоимости уставного капитала, но это не влияет на обязанность уплаты налога — налогооблагаемая база определяется как разница между доходом от продажи и расходами на приобретение доли или фиксированным вычетом. Налоговая база определяется как разница между суммой продажи доли и: -документально подтверждёнными расходами на её приобретение (например, суммой первоначального взноса в уставный капитал или затратами на покупку доли у предыдущего владельца); — либо фиксированным имущественным вычетом в размере 250 000 рублей, если расходы не подтверждены документами. Ставка НДФЛ зависит от вашего статуса налогового резидента: Резидент (прожил в России не менее 183 дней в году, предшествующем году продажи доли) платит 13%, если доход за год не превышает 2,4 млн рублей. Если превышает — 312 000 рублей плюс 15% с суммы, превышающей 2,4 млн рублей. В вашем случае, если вы резидент и налоговая база после вычета составит, например, 750 000 рублей, налог будет равен 750 000 × 13% = 97 500 рублей. Декларацию можно подать через личный кабинет на сайте ФНС. Если доля была приобретена в результате реорганизации, расходы определяют по данным налогового учёта участника. Основание — стоимость долей реорганизуемой организации на дату внесения в ЕГРЮЛ записи о прекращении деятельности. Налоговые органы вправе проверить сделку на предмет соответствия цены рыночному уровню. При продаже доли по номинальной стоимости ниже рыночной у покупателя с 2025 года может возникнуть материальная выгода, облагаемая НДФЛ. Для более подробной высокопрофессиональной персональной консультации по данному необходимому Вам вопросу в области права, а так же с правовыми анализом необходимых документов, Вы можете обратиться в личный чат. Ссылка на мой личный чат указана ниже : pravoved.ru/lawyer/2714073/ Обращайтесь в случае необходимости для более подобного разбора всей вашей ситуации. За уже данный ответ можете отблагодарить по ссылке ниже любой суммой pravoved.ru/lawyer/2714073/ С уважением, Юрист Калюжная Екатерина Викторовна.