Могут ли к штрафу по статье 15.25 часть 6 требовать отчет?Прошло 3 года

Требуют отчет за 15 и 16 год по валютномк счету за рубежом.Отчет подавать не хочу.Сказали, что и штраф будет и отчет к штрафу нужно добавить обязательно? Как быть?

Виктор

Виктор, добрый день! Согласно ст. 4.1 КоАП РФ

 4. Назначение административного наказания не освобождает лицо от исполнения обязанности, за неисполнение которой административное наказание было назначено.

поэтому тут налоговая права, штраф обязательств по подаче указанных сведений не освобождает

Виктор, здравствуйте. 

Помимо вашей обязанности предоставлять такие отчёты, предусмотрены санкции за повторное нарушение. 

6.4. Повторное совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 6 настоящей статьи, за исключением случаев повторного совершения административного правонарушения, выразившегося в несоблюдении установленного порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов, —

влечет наложение административного штрафа награждан в размере десяти тысяч рублей; на должностных лиц в размере от двенадцати тысяч до пятнадцати тысяч рублей; на юридических лиц — от ста двадцати тысяч до ста пятидесяти тысяч рублей.
(в ред. Федерального закона от 28.11.2015 N 350-ФЗ)

6.5. Повторное совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 6 настоящей статьи, выразившегося в несоблюдении установленного порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов, —

влечет наложение административного штрафа на граждан вразмере двадцати тысяч рублей; на должностных лиц в размере от тридцати тысяч до сорока тысяч рублей; на юридических лиц — от четырехсот тысяч до шестисот тысяч рублей.

Таким образом, штрафы могут стать регулярным расходом. 

С уважением, 

Роман Новиков

.Сказали, что и штраф будет и отчет к штрафу нужно добавить обязательно? Как быть?

Виктор

Здравствуйте. Штраф будет выписан Вам за 2016 год, поскольку срок привлечения к ответственности за нарушение п.6 ст. 15.25 КоАП РФ составляет 2 года. То есть по 2015 году срок уже вышел. 

По сути, если Вы штраф уплатите за 2016 год, и не представите отчет, Вас могут оштрафовать но уже за следующее нарушение:

Письмо Федеральной налоговой службы от 16 июля 2017 г. № ЗН-3-17/5523@ “О рассмотрении обращения”

24 августа 2017

Федеральная налоговая служба, рассмотрев интернет-обращение, сообщает следующее.

… В соответствии с частью 2 статьи 12 Закон № 173-ФЗ резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов) не позднее одного месяца со дня соответственно открытия (закрытия) или изменения реквизитов таких счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, по форме, утвержденной приказом ФНС России от 21.09.2010 № ММВ-7-6/457@ «Об утверждении форм уведомлений об открытии (закрытии), об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, и о наличии счета в банке за пределами территории Российской Федерации».

За непредставление резидентом в налоговый орган уведомления пунктом 2.1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее — КоАП РФ) для гражданин установлена административная ответственность в виде штрафа в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей.

За представление резидентом в налоговый орган уведомления с нарушением установленного срока и (или) не по установленной форме пунктом 2 статьи 15.25 КоАП РФ для граждан установлена административная ответственность в виде штрафа в размере от одной тысячи до одной тысячи пятисот рублей.

Согласно части 7 статьи 12 Закона № 173-ФЗ отчеты представляются в порядке, установленном постановлением Правительства Российской Федерации от 12.12.2015 № 1365 «О порядке представления физическими лицами — резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации» (далее — Правила).

В силу пункта 2 Правил отчеты представляются ежегодно, до 1 июня года, следующего за отчетным годом (исключение составляют случаи, указанные в пункте 9 Правил).

Несоблюдение порядка представления отчетов и (или) подтверждающих банковских документов в соответствии с частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ влечёт наложение административного штрафа на граждан в размере от двух тысяч до трех тысяч рублей.

В случае неоднократного совершения административного правонарушения (со дня вступления в законную силу постановления о назначении административного наказания до истечения одного года со дня окончания исполнения данного постановления), выразившегося в непредставлении отчётов в порядке, установленном валютным законодательством Российской Федерации, гражданин Российской Федерации, являющийся резидентом, может быть повторно привлечён к административной ответственности в соответствии с частью 6.5 статьи 15.25 КоАП РФ с назначением административного штрафа в размере двадцать тысяч рублей.

За нарушение гражданами установленных сроков представления отчетов и (или) подтверждающих банковских документов не более чем на десять дней предусмотрено предупреждение или наложение административного штрафа в размере от трехсот до пятисот рублей (часть 6.1 статьи 15.25 КоАП РФ); более чем на десять, но не более чем на тридцать дней — наложение административного штрафа в размере от одной тысячи до одной тысячи пятисот рублей (часть 6.2 статьи 15.25 КоАП РФ); более чем на тридцать дней — наложение административного штрафа в размере от двух тысяч пятисот рублей до трех тысяч рублей (часть 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ).

Согласно статье 4.4 КоАП РФ при совершении лицом двух и более административных правонарушений административное наказание назначается за каждое совершенное административное правонарушение.

Дополнительно сообщаем, что информация о порядке и способах уведомления резидентом о счетах размещена на официальном сайте ФНС России (http://www.nalog.ru) в разделе «Учёт организаций и физических лиц», подраздел «Банковские счета»...

Для получения разъяснений по вопросам применения законодательства о валютном регулировании и валютном контроле рекомендуем также воспользоваться онлайн сервисом на главной странице официального сайта ФНС России (http://www.nalog.ru) в разделе «Часто задаваемые вопросы».

Настоящее разъяснение (письмо) не является нормативным правовым актом, не влечет изменений правового регулирования валютных отношений, не содержит норм, влекущих юридические последствия для неопределенного круга лиц, носит информационный характер и не препятствует резидентам (нерезидентам) руководствоваться нормами валютного законодательства Российской Федерации в понимании отличном от положений настоящего письма.

Виктор, здравствуйте!

КоАП РФ Статья 15.25. Нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования

6. Несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок, неуведомление в установленный срок финансовым агентом (фактором) — резидентом, которому уступлено денежное требование (в том числе в результате последующей уступки), резидента, являющегося в соответствии с условиями внешнеторгового договора (контракта) с нерезидентом лицом, передающим этому нерезиденту товары, выполняющим для него работы, оказывающим ему услуги либо передающим ему информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, об исполнении (неисполнении) нерезидентом обязательств, предусмотренных указанным внешнеторговым договором (контрактом), или о последующей уступке денежного требования по указанному внешнеторговому договору (контракту) с приложением соответствующих документов — (в ред. Федеральных законов от 16.11.2011 N 311-ФЗ, от 28.06.2013 N 134-ФЗ, от 29.06.2015 N 181-ФЗ, от 28.11.2015 N 350-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

влекут наложение административного штрафа на граждан в размере от двух тысяч до трех тысяч рублей; на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц — от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Скажите в данном случае Вас вызывают как ИП или какруководителя юридического лица? 

Если штраф не избежать, т.е. имеет состав правонарушения, то никто не лишает Вас права защищаться. 

КоАП РФ Статья 25.1. Лицо, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении

 1. Лицо, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, вправе знакомиться со всеми материалами дела, давать объяснения, представлять доказательства, заявлять ходатайства и отводы, пользоваться юридической помощью защитника, а также иными процессуальными правами в соответствии с настоящим Кодексом.

Скорее всего срок давности истек.

Пример из судебного решения.

Как отмечает автор жалобы, по её мнению, течение срока давности привлечения к ответственности было окончено фактом вынесения Инспекцией оспариваемого постановления о привлечении должностного лица к административной ответственности по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ.

Рассмотрев материалы дела и доводы, приведенные в жалобе, прихожу к следующим выводам.

В силу требований ст. 24.1 КоАП РФ, задачами производства по делам об административных правонарушениях является всестороннее, полное, объективное и своевременное выяснение обстоятельств каждого дела и разрешение его в соответствии с законом.

Эти требования закона при рассмотрении данного дела судьёй не были выполнены, о чём свидетельствует следующее.

В соответствии с постановлением судьи, не входя в обсуждение вины заявителя, суд пришел к выводу о необходимости прекращения производства по делу по основанию, предусмотренному п. 6 ч.1 ст. 24.5 КоАП РФ, поскольку на момент рассмотрения в суде жалобы заявителя срок давности привлечения Шведа к административной ответственности, установленный ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ истек.

Вместе с тем, такой вывод судьи не основан на действующем законодательстве.

Как усматривается из материалов дела, постановлением начальника ИФНС № 158 от 24 октября 2016 года Швед привлечен к административной ответственности за совершение 31 октября 2015 года административного правонарушения, предусмотренного ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, выразившегося в не представлении им в налоговый орган отчета о движении средств по вышеназванному счету за 3 квартал 2015 года и подтверждающие банковские документы к нему в срок не позднее 30 октября 2015 года.

В силу п. 6 ч. 1 ст. 24.5 КоАП РФ производство по делу об административном правонарушении не может быть начато, а начатое производство подлежит прекращению в случае истечения сроков давности привлечения к административной ответственности.

С учетом даты совершения Шведом административного правонарушения, установленной обжалуемым постановлением ИФНС, а именно 31 октября 2015 года, постановление по делу об административном правонарушении за нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования не может быть вынесено по истечении одного года со дня совершения административного правонарушения.

https://rospravosudie.com/cour...

При составлении протокола  об административном правонарушении предлагаю Вам написать, что права и обязанности не разъяснялись, ходатайствуете о допуске к участию в дело нескольких защитников, ходатайствуете об ознакомлении с материалами дела, а также  вину не признаете. Обязанность по доказыванию Вашей вину лежит на административном органе. Все сомнения трактуются в Вашу пользу. Далее при необходимости обжаловать постановление налоговой в суд. 

Обязанность по уплате штрафа за административное правонарушение не снимает обязанностей по выполнению требований закона о представлении отчетности. Дела по ст.15.25 КОАП РФ рассматривают органы валютного контроля согласно

«Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях» от 30.12.2001 N 195-ФЗ (ред. от 05.02.2018)КоАП РФ Статья 23.60. Федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный в области валютного контроля

(в ред. Федерального закона от 14.10.2014 N 307-ФЗ)

1. Федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный в области валютного контроля, рассматривает дела об административных правонарушениях, предусмотренных статьей 15.25 настоящего Кодекса.

(в ред. Федерального закона от 14.10.2014 N 307-ФЗ)

Эти же органы согласно ст.28.3 КОАП РФ уполномочены составлять протоколы об АП.

Налоговая инспекция таких прав не имеет.