Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Должно ли ООО платить НДС при работе с ИП?
Здравствуйте,
Я ИП на УСН 6%, хочу заключить Договор с ООО на оказание консультационных услуг. В одном из Договоров встретил следующий пункт:
4.1. Общая стоимость услуг составляет от суммы подписанного и реализованного Договора подряда, а также всех дополнительных соглашений к нему, и определяется по факту завершения работ по каждому Договору подряда отдельно. НДС не облагается на основании применения Исполнителем упрощенной системы налогообложения в соответствии со ст. 346.12, 346.13 Главы 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации.
Значит ли это, что НДС, в данном случае, не платит ни ООО, ни ИП?
Здравствуйте, Александр!
НДС должен платить тот, кто оказывает услуги. Но в данном случае исполнитель по договору является «упрощенцем», то есть освобожден от этого налога. А это значит, он не платить НДС от своей выручки. То есть в итоге НДС никто не платит.
Александр, добрый день!
В вашем случае НДС не будет платить не одна сторона договора. НДС платит Исполнитель по договору, но так как исполнитель применяет упрошенную систему налогообложения, то он освобождается от уплаты НДС.
«Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ
НК РФ Статья 346.11. Общие положения
Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1.6, 3 и 4 статьи 284 настоящего Кодекса), налога на имущество организаций (за исключением налога, уплачиваемого в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость в соответствии с настоящим Кодексом). Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области), а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьями 161 и 174.1 настоящего Кодекса.
Дополняю предыдущее свое сообщение
3. Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов, а также с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 и 5 статьи 224 настоящего Кодекса), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 настоящего Кодекса). Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области), а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьями 161 и 174.1 настоящего Кодекса.
Здравствуйте, Александр.
представитель ООО утверждает что, цитирую: «НДС в зачет не идет». Подскажите, что имеется ввиду?
Судя по данному комментарию скорей всего ООО работает на общей системе налогообложения. Соответственно, т.к. сделка с Вами не будет облагаться НДС т.к. Вы не являетесь плательщиком НДС, то принять НДС к зачету они не смогут. Организации работающие на общей системе налогообложения при сделках облагаемых НДС принимают этот НДС себе к зачету, чтобы потом осуществить возврат.
Тимур, спасибо за ответ!
представитель ООО утверждает что, цитирую: "НДС в зачет не идет". Подскажите, что имеется ввиду?
Если Исполнитель не на УСН, то он должен платить НДС. Для этого он выставляет этот налог в цене своих услуг Заказчику. А заказчик, уплачивая цену с НДС может принять этот налог к вычету. То есть уменьшить свой начисленный НДС на эту сумму. Это вполне стандартная ситуация, но вас она никак не касается, так как НДС в этом договоре не платится. А значит, и принимать к вычету нечего.