Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Как рассчитать налоги на земельный участок?
Добрый день!
Я владею земельным участком в г. Сочи. Дата приобретения: июль 2017 года. Площадь участка - 12 соток. ИЖС. Кадастровая стоимость: 5 205 612 рублей. Стоимость покупки: 1 300 000 рублей.
Предполагается продать участок в ближайшие 1-2 месяца. Цена продажи примерно вдвое выше, чем цена приобретения.
Вопросы:
1. Можно ли рассчитывать на налоговые льготы (владелец участка не относится к льготным категориям граждан, но недвижимость в собственности первая и единственная)?
2. Как рассчитать земельный налог с учетом того, что во владении участок будет находится менее года?
3. Как рассчитать налог с продажи участка?
Здравствуйте Антон!
Освобождения от уплаты НДФЛ в связи с продажей земельного участка у Вас нет.
Однако, вы можете воспользоваться имущественным вычетом.
В случае продажи недвижимого имущества (при условии, что оно не использовалось в предпринимательской деятельности) вы можете уменьшить свой доход по выбору (пп. 1 п. 1, пп. 1, 2, 4 п. 2 ст. 220 НК РФ):
1) на имущественный вычет в размере 1 000 000 руб. ;
2) либо фактически произведенные и документально подтвержденные расходы по приобретению земельного участка.
То есть либо вы платите НДФЛ
1) (цена продажи — 1 млн.) х 13 %;
2) либо (цена продажи — цена покупки) х 13 %
Здравствуйте, Антон!
Учитывая, что вы приобрели участок после 1.01.2016, вам нельзя выставлять цену ниже 70% кадастровой стоимости участка (то есть менее 3.643.928,4 рублей). Если сделаете меньше, налоговая исчислит налог исходя из указанной суммы в 70% кадастровой стоимости.
Статья 217.1. Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества
5. В случае, если доходы налогоплательщика от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на продаваемый объект недвижимого имущества, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, в целях налогообложения налогом доходы налогоплательщика от продажи указанного объекта принимаются равными кадастровой стоимости этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на соответствующий объект недвижимого имущества, умноженной на понижающий коэффициент 0,7.
1. Можно ли рассчитывать на налоговые льготы (владелец участка не относится к льготным категориям граждан, но недвижимость в собственности первая и единственная)?
Антон
Для вас это не будет иметь никакого значения, в данном случае никаких льгот нет, кроме возможности воспользоваться имущественным налоговым вычетом либо исчислить налог с разницы между ценой при покупке и при продаже.
2. Как рассчитать земельный налог с учетом того, что во владении участок будет находится менее года?
Антон
Этот момент оговорен в Налоговом кодексе РФ:
Статья 396. Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу
7. В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового (отчетного) периода права собственности (постоянного (бессрочного) пользования, пожизненного наследуемого владения) на земельный участок (его долю) исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) в отношении данного земельного участка производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых этот земельный участок находился в собственности (постоянном (бессрочном) пользовании, пожизненном наследуемом владении) налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.
Добрый день. Важно отметить, что в соответствии с
НК РФ Статья 217.1. Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества
5. В случае, если доходы налогоплательщика от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на продаваемый объект недвижимого имущества, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, в целях налогообложения налогом доходы налогоплательщика от продажи указанного объекта принимаются равными кадастровой стоимости этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на соответствующий объект недвижимого имущества, умноженной на понижающий коэффициент 0,7.
В случае, если кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества, указанного в настоящем пункте, не определена по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на указанный объект, положения настоящего пункта не применяются.
Если у Вас столь разительная разница в рыночной оценке участка и реальной рыночной стоимости, я бы посоветовал вначале попытаться установить кадастровую стоимость в размере рыночной. Делается это через комиссию по рассмотрении споров при Росреестре либо через суд. Иначе будет считаться, что доход от продажи составит 70 % от кадастровой стоимости — 3 643 928 рублей.( 5 205 612 рублей * 0,7)
Льгот у Вас не будет. Можете использовать либо стандартные вычет в 1 000 000 рублей, либо вычесть документально подтвержденные расходы по покупке участка. С уважением Евгений Беляев
Попробуйте уменьшить кадастровую стоимость, установив ее в размере рыночной. В нашем регионе уменьшение составляет 30-70% от кадастровой оценки. С уважением Евгений Беляев
Есть еще один вариант — поделить участок по долям, подарив их своим близким родственникам( дабы уйти от налога с дарения недвижимости), после чего заключить отдельные сделки по купли продажи долей отдельными договорами. В этом случае вычет в размере 1 000 000 рублей будет положен каждому дольщику. Но только в случае оформление продажи долей отдельными договорами купли-продажи. https://www.nalog.ru/rn77/taxa... С уважением Евгений Беляев.
Здравствуйте, Антон.
1. Согласно п. 2 ст. 220 Налогового кодекса РФ
Имущественный налоговый вычет предоставляется:
в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 настоящего Кодекса, не превышающем в целом 1 000 000 рублей.
Это означает, что Вы можете считать налог 13% не со всей суммы полученной от покупателя, а с суммы продажи минус 1 000 000 руб.
2. Земельный налог не зависит от указанного Вами обстоятельства, он рассчитывается исходя из кадастровой стоимости участка по налоговой ставке устанавливаемой нормативными правовыми актами города Москвы, и не может превышать
0,3 процента в отношении земельных участков:
отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;
занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;
приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;
ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд (ст. 27 Земельного Кодекса Российской Федерации);
1,5 процента в отношении прочих земельных участков.
3. Налог с продажи рассчитывается по следующей формуле: налоговая база (сумма продажи) минус НДФЛ — 13 %. Чтобы уменьшить налог, нужно применить налоговый вычет, который я указал в п.1 ответа. Однако, при продаже по цене ниже кадастровой стоимости, Вам нужно помнить следующее:
НК РФ Статья 217.1. Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имуществаВ переводе на простой язык это означает, что если Вы, например, продаете участок за 600 000 рублей, а кадастровая стоимость на 01.01.2018 будет 5 205 612 руб., то налоговой базой (сумма для исчисления налога) будет 5 205 612 * 0,7%=3 643 928,4руб. минус 1 000 000 руб. (налоговый вычет по п.1)= 2 643 928,40 руб.
5. В случае, если доходы налогоплательщика от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на продаваемый объект недвижимого имущества, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, в целях налогообложения налогом доходы налогоплательщика от продажи указанного объекта принимаются равными кадастровой стоимости этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на соответствующий объект недвижимого имущества, умноженной на понижающий коэффициент 0,7.
Также добавлю, что в случае, если
Таким образом, если Вы продадите земельный участок по цене 2 600 000 рублей, то при расчете НДФЛ придется брать за основу кадастровую стоимость х 0,7 (5 205 612 х 0,7 =3 643 928 руб.).
То есть либо вы платите НДФЛ по формуле
1) (3 643 928 руб.— 1 млн.) х 13 %;
2) либо (3 643 928 руб.— 1 300 000) х 13 %
Второй вариант Вам выгоднее.
Кроме того, так как у Вас большая разница между кадастровой стоимостью объекта и рыночной, вы можете в судебном порядке установить кадастровую стоимость равной рыночной. Тогда при расчете налога будете брать за основу цену продажи.