Здравствуйте, коллеги!
Подскажите, пожалуйста, как юридически грамотно составить договор займа между ООО (УСН) и физ.лицом (сотрудником), чтобы с одной стороны % ставка была как можно ниже, а с другой стороны не возникало материальной выгоды и как следствие 35% НДФЛ с неё?
Добрый день. В соответствии с
НК РФ Статья 212. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды
1. Доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, являются:
1) если иное не предусмотрено настоящим подпунктом, материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей
2. При получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды, указанной в подпункте 1 пункта 1 настоящей статьи, налоговая база определяется как:
1) превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя издвух третьих действующей ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора;
при этом датой получения мат.выгоды считается
НК РФ Статья 223. Дата фактического получения дохода
1. В целях настоящей главы, если иное не предусмотрено пунктами 2 - 5 настоящей статьи, дата фактического получения дохода определяется как день:
7) последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные (кредитные) средства, при получении дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах при получении заемных (кредитных) средств.
Определяйте сумму процентов в 2/3 ставки ЦБ на момент выдачи займа, ну а дальше все будет зависеть от того, как будет изменяться ставка ЦБ.
С уважением Евгений Беляев
P.s. Для более детальной проработки интересующего вопроса, получения расширенной консультации, составления искового заявления и иных документов можете обратиться ко мне в чат — кнопочка сообщение юристу.
Юридическая компания «Капитал Групп» рекомендует подходить иначе.
Вам нужно передать деньги другому ООО, а те взамен вам выдадут вексель ООО.
Затем физлицо выдаст вам свой вексель в обмен на вексель ООО.
Затем физ.лицо вексель ООО предъявит в ООО и получит деньги как «возврат денег по векселю».
Через какое-то время вы предъявите вексель физлицу и он погасит долг по своему векселю.
Дт 58.вексельЮРЛ Кт 51
Дт.58.вексельФЛ Кт 58.вексельЮРЛ
Дт 50, 51 Кт 58.вексельФЛ
Спасибо за ответ!
Скажите, пожалуйста,
1. Разве схема по векселям - не подразумевает мат. выгоду?
2. Как ООО и физлицу создать свой вексель - если правильно понимаю это не просто взял карандаш и бумагу и написал "Вексель".
2. Как ООО и физлицу создать свой вексель — если правильно понимаю это не просто взял карандаш и бумагу и написал «Вексель».
там выше ссылку вам давали, и про вексель всё написано
Спасибо за ответ!
==определяйте сумму процентов в 2/3 ставки ЦБ на момент выдачи займа, ну а дальше все будет зависеть от того, как будет изменяться ставка ЦБ==
До 2016 г. мат. выгода возникала на момент возврата долга по действующей ставке рефинансирования на день возврата. С 2016 г. мат. выгода определяется ежемесячно, поэтому в долгосрочном займе ставка может меняться. Как сформулировать в договоре "плавающую" процентную ставку, чтобы он была привязана к 2/3 ставке рефинансирования, но помесячно?
Можете указать что размер процентов в годовом выражении определяется как 2/3 от ставки ЦБ. При этом начисление процентов происходит ежемесячно на последний день месяца, исходя из 2/3 ставки ЦБ, действующей на момент последнего дня каждого месяца.
С уважением Евгений Беляев
P.s. Для более детальной проработки интересующего вопроса, получения расширенной консультации, составления искового заявления и иных документов можете обратиться ко мне в чат — кнопочка сообщение юристу.