Последствия за сотрудничество с недействующим ИП

Добрый день, Ирина!
На мой взгляд ситуация не столь безнадежная, чтобы требовать возврата денежных средств. Ведь ваш подрядчик оформлял всю документацию? Подписывал акты по выполненным работам и оказанным услугам?

С точки зрения налогообложения ваши затраты вполне обоснованы и экономически оправданны с точки зрения п.1 ст.252 НК РФ. Конечно, налоговый орган может попытаться снять эти расходы при исчислении налога на прибыль или УСН15%, но в целом обоснованность этих расходов можно будет обжаловать. 

В остальном, все это проблема самого ИП. Его могут привлечь к ответственности за незаконную предпринимательскую деятельность, начислить налоги, если он их не платил и т.д. 

Статья 23. Предпринимательская деятельность гражданина

4. Гражданин, осуществляющий предпринимательскую деятельность без образования юридического лица с нарушением требований пункта 1 настоящей статьи, не вправе ссылаться в отношении заключенных им при этом сделок на то, что он не является предпринимателем. Суд может применить к таким сделкам правила настоящего Кодекса об обязательствах, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.

Можно ли расторгнуть договор и потребовать возврат всех ден. средств в течении какого-то периода? Какие налоговые последствия в этом случае?

Ирина

Здравствуйте.
На самом деле тут мне представляется, что Вы не могли предполагать, что у ИП с какого-то момента прекратится ликвидация, документы о регистрации его как ИП у Вас есть, т.е. контрагента Вы проверили. Проверять его каждый месяц у Вас обязанности нет. Оснований сомневаться в том, что ИП зарегистрирован как ИП у Вас не было, т.е. если все документы Вами оформлялись надлежащим образом, какие-то санкции к Вам применяться не должны.

Я полагаю, что Вам следует с того момента, как Вы узнали о прекращении регистрации как ИП, направить ему уведомление о намерении расторгнуть договор по причине того, что лицо, не зарегистрированное как ИП не вправе заниматься предпринимательской деятельностью.

На мой взгляд в данном случае Вы не будете принуждены к исполнению обязанности как налогового агента.

Здравствуйте! Так как подрядчик утратил статус ИП, то он с этого момента не имеет право заниматься предпринимательской деятельностью. Соответственно, если договоры подряда были заключены с ним как с индивидуальным предпринимателем, то договоры автоматически утрачивают силу (ст. 419 ГК РФ). В этом случае всё, полученное подрядчиком после ликвидации ИП, вы можете взыскать с него в порядке гражданского судопроизводства как неосновательное обогащение. Также можно взыскать и убытки, ссылаясь на то, что ответчик не уведомил вас о прекращении деятельности в качестве ИП.

Полученное на основании решения суда будет облагаться налогами как внереализационный доход

Добрый день!

Ваши риски в данном случае в связи с возможным изменением налоговым органом квалификации сделки, отнесения ее например к мнимой или притворной сделке. Однако взыскание налогов  в данном случае налоговые органы могут осуществлять только в судебном порядке. Вам необходимо иметь доказательства вашего добросовестного поведения при заключении сделки и ее исполнении. Обосновать момент получения информации о прекращении деятельности ИП и ваших предпринятых в этой связи мерах. Также имеет значение производились ли какие-то действия со стороны ИП по заключенным договорам (т.е. не идет ли речь об обналичке).

НК РФ Статья 45. Исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов

2. Если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.
Взыскание налога в судебном порядке производится:

3) с организации или индивидуального предпринимателя, если их обязанность по уплате налога основана на изменении налоговым органом юридической квалификации сделки, совершенной таким налогоплательщиком, или статуса и характера деятельности этого налогоплательщика;

ГК РФ Статья 166. Оспоримые и ничтожные сделки

1. Сделка недействительна по основаниям, установленным законом, в силу признания ее таковой судом (оспоримая сделка) либо независимо от такого признания (ничтожная сделка).

ГК РФ Статья 170. Недействительность мнимой и притворной сделок

1. Мнимая сделка, то есть сделка, совершенная лишь для вида, без намерения создать соответствующие ей правовые последствия, ничтожна.

Стороны, совершая мнимую сделку, делают лишь это для вида, заранее зная, что она не будет исполнена; по мнимой сделке стороны преследуют иные цели, нежели предусмотрены в договоре, и волеизъявление не совпадает с действительной волей сторон. Соответственно, для признания сделки мнимой, необходимо установить, что стороны не намеревались создать соответствующие ей правовые последствия; заключенную сделку стороны фактически не исполняли и исполнять не намеревались; правовые последствия, заключенные сделкой, не возникли.

Статья 419 касается юридических лиц, а не ИП. Правоспособность ИП с прекращением регистрации никак не изменяется. Все договора остаются в силе.

Унароков Тимур

Добрый день, Ирина.

Полностью поддерживаю, договоры остаются в силе, так как ИП и гражданин — это одно и тоже лицо. В силу ГК РФ все лица делятся на физических лиц (граждан) и юридических лиц (подраздел 2 части 1 ГК РФ). Поэтому ИП и гражданин совпадают в одном лице. ИП — это и есть физическое лицо (гражданин).

Добавлю следующее.

ГК РФ Статья 10. Пределы осуществления гражданских прав

5. Добросовестность участников гражданских правоотношений и разумность их действий предполагаются.

Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 23.06.2015 N 25 «О применении судами некоторых положений раздела I части первой Гражданского кодекса Российской Федерации»

1. Согласно пункту 3 статьи 1 ГК РФ при установлении, осуществлении и защите гражданских прав и при исполнении гражданских обязанностей участники гражданских правоотношений должны действовать добросовестно. В силу пункта 4 статьи 1 ГК РФ никто не вправе извлекать преимущество из своего незаконного или недобросовестного поведения.
Оценивая действия сторон как добросовестные или недобросовестные, следует исходить из поведения, ожидаемого от любого участника гражданского оборота, учитывающего права и законные интересы другой стороны, содействующего ей, в том числе в получении необходимой информации. По общему правилу пункта 5 статьи 10 ГК РФ добросовестность участников гражданских правоотношений и разумность их действий предполагаются, пока не доказано иное.
Поведение одной из сторон может быть признано недобросовестным не только при наличии обоснованного заявления другой стороны, но и по инициативе суда, если усматривается очевидное отклонение действий участника гражданского оборота от добросовестного поведения. В этом случае суд при рассмотрении дела выносит на обсуждение обстоятельства, явно свидетельствующие о таком недобросовестном поведении, даже если стороны на них не ссылались (статья 56 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации (далее — ГПК РФ), статья 65 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее — АПК РФ).