Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Как учесть НДС и налог на прибыль, если услуги были оплачены по решению суда спустя год?
Организация в 2016г. оказала услуги. Заказчик отказался принимать работы и подписывать акт выполненных работ. В акте сверки эти работы не учтены.
В октябре 2017г. организация выиграла суд у заказчика. Как и когда учитывать НДСи налог на прибыль, если корректировка 2016г. уже не возможна?
Евгений.
Уважаемый Евгений!
На мой взгляд, если суд посчитал, что работы выполнены и оснований для отказа в приемке у заказчика не имеется, то на стоимость этих работ подрядчику нужно начислить НДС. Сделать это следует на дату вступления в законную силу решения суда (письма Министерства Финансов России от 02.02.2015 № 03-07-10/3962, от 31.12.2014 № 03-03-06/1/68990).
Что касается налога на прибыль — на дату вступления в силу решения суда о взыскании с контрагента соответствующих сумм он должен будет включить присужденные суммы в состав внереализационных доходов (пп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ, письмо Министерства Финансов РФ от 31.12.2014 № 03-03-06/1/68990).
Следует отметить, что речь тут идет не о доходах от реализации, а о внереализационных доходах на основании п. 3 ч. 2 ст. 250 НК РФ.
Если Вам необходима именно квалифицированная юридическая помощь — напишите мне в чат.
С уважением, адвокат Адвокатской Палаты Санкт-Петербурга Штерн Сергей Борисович.