Корректное составление агентского договора при выбор системы налогообложения

Question

Добрый день! Я начинаю оказывать посреднические услуги между сервисами такси "Яндекс", и сервисом "Uber" и водителями. Схема работы выглядит следующим образом, мне приходят деньги от сервиса такси, я их перевожу водителю за вычетом своего %. Правильно ли я выбрал схему обложения УСН(6%), что бы платить налог от процента который я удерживаю с водителей. И правильно ли я составил агентский договор?

Ольга Николаева · Answer

Здравствуйте, Правильно ли я выбрал схему обложения УСН(6%), что бы платить налог от процента который я удерживаю с водителей. Иван Да, все правильно. Оплачиваете 6% от своего вознаграждения (5%) Так же добавлю что налоги Вы как агент за водителей не оплачиваете, эта обязанность ложиться на них. МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 9 ноября 2015 г. N 03-04-05/64323 В связи с обращением по вопросу исполнения индивидуальным предпринимателем обязанностей налогового агента при перечислении физическим лицам денежных средств сообщаем, что согласно Регламенту Министерства финансов Российской Федерации, утвержденному приказом Министерства финансов Российской Федерации от 15.06.2012 N 82н, в Министерстве не рассматриваются обращения по оценке конкретных хозяйственных ситуаций. В связи с этим для получения необходимой информации по указанному в обращении вопросу в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 32 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) следует обратиться в налоговый орган по месту жительства (учета). Одновременно сообщаем следующее. Согласно пунктам 1 и 2 статьи 226 Кодекса налоговыми агентами признаются, в частности, индивидуальные предприниматели, являющиеся источником выплаты доходов налогоплательщику, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога на доходы физических лиц осуществляются в соответствии со статьями 214.3, 214.4, 214.5, 214.6, 226.1, 227 и 228 Кодекса. Вместе с тем индивидуальный предприниматель не признается налоговым агентом в отношении денежных средств, перечисляемых физическим лицам по агентскому договору, в случае если индивидуальный предприниматель, действуя в качестве агента по такому договору, не является источником дохода этих физических лиц. При этом согласно подпункту 1 пункта 1 и пункту 2 статьи 228 Кодекса физические лица, получающие вознаграждение от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров гражданско-правового характера самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей 225 Кодекса. Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Р.А.СААКЯН 09.11.2015 Договор в целом составлен правильно. Некоторые корректировки 1. В соответствии с условиями настоящего договора Агент обязуется по поручению Принципала за вознаграждение совершить от своего имени и за счет Принципала юридическое (или фактическое) действие, заключить с третьими лицами сделки по оказанию информационных услуг добавить 1. В соответствии с условиями настоящего договора Агент обязуется по поручению Принципала за вознаграждение совершить от своего имени и за счет Принципала юридическое (или фактическое) действие, заключить с третьими лицами сделки по оказанию информационных услуг Принципалу . Размер вознаграждения Вами прописан. Единственное, не совсем понятно, как часто у Вас происходит расчет с водителями? Не каждый же день. Раз в неделю или две?! В п.3.2.-3.3. стоит прописать что отчеты направляются каждые 7 дней или каждые 14 дней в зависимости от порядка расчетов с водителями.

Дмитрий Васильев · Answer

Добрый день, Иван. Действительно самый простой вариант — это работать по агентскому договору с водителями, перейти на УСН 6% и платить налог 6% только с суммы своей комиссии, при этом налоги и взносы за водителей Вы не будете платить. Абсолютно все партнеры Яндекс такси, Убера, и ГЕТТ работают по агентскому договору и никто не платит налоги за водителей, сами платят налоги только с суммы своего вознаграждения в виде % при этом все спокойно отчитываются перед налоговой и никаких вопросов от налоговой не возникает. И причем все используют именно УСН 6% поскольку это самый выгодный вариант. Причем я лично писал несколько запросов в различные местные налоговые по этому вопросу и всегда ответ был один — налоги за водителей платить не нужно, если работа осуществляется по агентскому договору. Но разумеется надо понимать, что это не освобождает самих водителей от того, чтобы задекларировать полученные доходы и уплатить с них налог. Договор может быть заключен в следующих вариантах: 1. Водитель приезжает к Вам в офис и там подписывает агентский договор — здесь думаю все понятно. В договоре прописывается, что Вы агент и прописывается Ваше вознаграждение. 2. Договор можно заключить путем обмена сканами, если к примеру подключаете водителей с других городов. То есть Вы высылаете скан подписанного Вами договора, водитель его распечатывает, подписывает со своей стороны и направляет обратно Вам. В этом случае в договоре прописывается, что он заключается путем обмена сканами. 3. Договор-оферта. Этот способ сейчас набирает наибольшую популярность среди партнеров Яндекс такси/Убера/Гетт — Вы размещаете у себя на сайте договора-оферту, в ней прописаны все условия сотрудничества. Далее когда водитель регистрируется у Вас на сайте, то он там ставит отметку о согласии с условиями оферты и с момента регистрации договор между Вами считается заключенным. По поводу уплаты налога только с суммы Вашего агентского вознаграждения есть свежие разъяснения Минфина: Вопрос: О выполнении российской организацией функций налогового агента по НДФЛ при перечислении денежных средств по агентскому договору. Ответ: МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 24 февраля 2016 г. N 03-04-06/10099 В связи с письмом по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц сообщаем, что согласно Регламенту Министерства финансов Российской Федерации, утвержденному приказом Министерства финансов Российской Федерации от 15.06.2012 N 82н, в Министерстве не рассматриваются по существу обращения организаций по проведению экспертиз договоров, учредительных и иных документов организаций, а также по оценке конкретных хозяйственных ситуаций. В связи с этим для получения необходимой информации по указанному в письме вопросу в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 32 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) следует обратиться в налоговый орган по месту учета. Одновременно сообщаем следующее. Согласно пунктам 1 и 2 статьи 226 Кодекса налоговыми агентами признаются, в частности, российские организации, являющиеся источником выплаты доходов налогоплательщику, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога на доходы физических лиц осуществляются в соответствии со статьями 214.3, 214.4, 214.5, 214.6, 226.1, 227 и 228 Кодекса. Вместе с тем российская организация не признается налоговым агентом в отношении денежных средств, перечисляемых физическим лицам по агентскому договору, в случае, если российская организация, действуя в качестве агента по такому договору, не является источником дохода этих физических лиц. Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Р.А.СААКЯН 24.02.2016 Отмечу, что Вам вопрос не первый, рекомендую также ознакомиться с ответами юристов за следующие похожие вопросы: https://pravoved.ru/question/1437133/ https://pravoved.ru/question/1541299/ https://pravoved.ru/question/1403123/ https://pravoved.ru/question/1291770/ https://pravoved.ru/question/1512606/

Юрий Колковский · Answer

Здравствуйте. Поскольку по вопросу относительно избранной системы налогообложения я солидарен с коллегами, пройдусь по договору 1. Нечетко указан предмет договора, который формально не относится к тому, что именно Вы делаете. Можно взять проверенный вариант: 1.1. Согласно условиям настоящего Договора Агент обязуется от своего имени, но за счет Принципала находить и передавать Принципалу заказы на услуги Принципала посредством программного обеспечения, установленного на мобильный телефон Принципала (службы заказа такси UBER). 1.2. В рамках настоящего Договора Агент также обязуется принимать на свой счет денежные средства клиентов Принципала и перечислять их Принципалу за вычетом своего вознаграждения. 2. В обязанностях Агента много лишнего. Не совсем понятно например, для чего добровольно отказываться от заключения аналогичных договоров с третьими лицами? Вы хотите заключить договор с одним Принципалом? 3. В обязанностях Принципала есть например ненужный пункт об обязанности выплаты Агенту вознаграждения, при том, что как я понимаю, Вы просто оставляете его себе, получая средства от заказчиков и перечисляя остальное Принципалу. 4. Порядок выполнения работ тоже не вполне подходит для Вашей деятельности, поскольку из текста получается, что каждый раз найдя для Принципала заказчика Вы должны направить ему отчет. Сомнительно чтобы такой вариант был для Вас удобен. 5. В п.4.1. действительно указывается размер вознаграждения, но правильнее было бы добавить кем оно удерживается. 6. В п. 5.4. указан арбитражный суд. Насколько я понимаю большинство Принципалов будет просто физлицами. Соответственно суд должен быть общей юрисдикции. Как-то так.