Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Продажа недвижимости через ИП
Здравствуйте!
Я приобрёл в декабре 2015 г. коммерческую недвижимость и оформил на себя как физ. лицо. В январе 2017 я открыл ИП с основным видом деятельности по покупке и продаже собственного имущества (ОКВЭД 68.10). На сегодняшний день я хочу продать эту коммерческую недвижимость в 1.5 раза дороже.
Могу ли я продавать эту недвижимость как ИП и какой налог я должен буду заплатить, если у меня УСН 6% от дохода?
Здравствуйте, Максим!
Могу ли я продавать эту недвижимость как ИП и какой налог я должен буду заплатить, если у меня УСН 6% от дохода?
Да, вы можете продать ее как ИП и платить налог будете в соответствии со своим налоговым режимом. То есть заплатите 6% с доходов от продажи. Только помните, что никаких расходов и вычетов вы учесть не сможете — облагаться будет вся сумма выручки.
Поэтому, вам возможно было бы выгоднее продать его как физлицо и уплатить НДФЛ 13% с разницы между ценой покупки и продажи. Так как вы приобрели это имущество до регистрации ИП, то вы сможете доказать, что эта продажа не относится к вашей предпринимательской деятельности.
Могу ли я продавать эту недвижимость как ИП и какой налог я должен буду заплатить, если у меня УСН 6% от дохода?
Максим Астапенко
Максим, добрый день! Можете, ИП и физлицо на которое он зарегистрирован (ИП) одно и тоже лицо. Размер налога в данном случае зависит от применяемой системы налогообложения, т.е. в вашем случае 6% от суммы полученной от продажи
6% от всей суммы продажи, или с разницы приобретения в 2015 г и продажи сейчас?
Максим Астапенко
От всей суммы, УСН доходы не предполагает уменьшения налоговой базы на сумму расходов, также в этом случае не может быть применен налоговый вычет предусмотренный ст. 220 НК для НДФЛ (уменьшение дохода от продажи на сумму расходов на приобретение имущества)
Здравствуйте! Да Вы можете, уплатив 6% .
Если ИП применяет упрощенную систему налогообложения в виде доходов, то в отношении полученных доходов применяется налоговая ставка в размере 6%.
Причем возникновение обязанности применять при продажи недвижимости именно УСН никак не связано с перечнем зарегистрированных видов предпринимательской деятельности, а также не зависит от того, в каком статусе предприниматель приобретал недвижимое имущество (ИП или физическое лицо).
Разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 29.04.2013 N 03-11-11/15091, от 21.01.2013 N 03-11-11/15.(ГАРАНТ.РУ: www.garant.ru)
Здравствуйте.
Если ИП не так актуально, я бы на некоторое время его закрыл — у Вас ОКВЭД прямо указывает на совершение сделок с собственным недвижимым имуществом. Это может стать основанием для того, чтобы предъявить Вам требование об оплате 6% со всего дохода. Для исключения подобной ситуации логичнее было бы закрыть ИП и осуществить продажу этого объекта. Потом ИП можно открыть вновь.
Безусловно, Вы приобрели этот объект не как ИП и видимо не использовали его в предпринимательской деятельности, это может сыграть в Вашу пользу. Но представляется, что риск доначисления в указанном случае следует свести к нулю, не оставляя налоговой малейшего шанса представить данную сделку в рамках Вашего ОКВЭД и начислить налог.
Здравствуйте, Максим!
В дополнение к ответам уважаемых коллег хотелось бы сказать следующее.
Если Вы не будете закрывать ИП до продажи по совету Юрия Колковского (что было бы предпочтительнее), то лучше тогда при продаже в договоре не указывать на статус предпринимателя, а также не перечислять деньги от продажи на расчетный счет ИП, а перечислять на текущий личный счет физ.лица.
В качестве примера выдержка из судебной практики (прилагаю файл):
Судами установлено, что налогоплательщик зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя 20.12.2007 г. спорное имущество приобретено физическим лицом Жернаковым А.Ю. в 2003 г., до момента его регистрации в качестве предпринимателя, за личные средства; на момент продажи имущества в 2009 г. в нем уже более 2-х месяцев не велась
предпринимательская деятельность; в договоре купли-продажи от 21.08.2009 г. отсутствует указание на статус предпринимателя; причитающаяся налогоплательщику часть покупной цены в размере 15 675 000 руб. за продажу 1/2 доли в праве общей долевой собственности на спорное недвижимое имущество получена заявителем не на его предпринимательский расчетный счет, сделка носила разовый характер и не
была направлена на систематическое получение прибыли.
На основании вышеизложенных обстоятельств суды сделали верный вывод о том, что реализация спорного объекта недвижимого имущества не связана с осуществлением налогоплательщиком предпринимательской деятельности, в связи с чем у инспекции отсутствовали основания для доначисления единого налога по УСНО, соответствующих пеней и привлечения к ответственности в виде взыскания штрафа.
С Уважением, Олег Рябинин.
Т.е. если приобрёл за 4 000 000 а продал за 6 000 000 то через ИП 360 000, а физ лицо 260 000?
Да, вы верно рассчитали.