Агентский договор оферта для Агрегатора сервисов Яндекс, Убер и Гет

Здравствуйте, Игорь.

Вопросы агентских договоров рассматриваются в следующих нормах ГК РФ:

«Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 26.01.1996 N 14-ФЗ

Глава 52. Агентирование

Статья 1005. Агентский договор

1. По агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала.
По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от своего имени и за счет принципала, приобретает права и становится обязанным агент, хотя бы принципал и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки.
По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от имени и за счет принципала, права и обязанности возникают непосредственно у принципала.
2. В случаях, когда в агентском договоре, заключенном в письменной форме, предусмотрены общие полномочия агента на совершение сделок от имени принципала, последний в отношениях с третьими лицами не вправе ссылаться на отсутствие у агента надлежащих полномочий, если не докажет, что третье лицо знало или должно было знать об ограничении полномочий агента.
3. Агентский договор может быть заключен на определенный срок или без указания срока его действия.
4. Законом могут быть предусмотрены особенности отдельных видов агентского договора.
Статья 1006. Агентское вознаграждение

Принципал обязан уплатить агенту вознаграждение в размере и в порядке, установленных в агентском договоре.
Если в агентском договоре размер агентского вознаграждения не предусмотрен и он не может быть определен исходя из условий договора, вознаграждение подлежит уплате в размере, определяемом в соответствии с пунктом 3 статьи 424 настоящего Кодекса.
При отсутствии в договоре условий о порядке уплаты агентского вознаграждения принципал обязан уплачивать вознаграждение в течение недели с момента представления ему агентом отчета за прошедший период, если из существа договора или обычаев делового оборота не вытекает иной порядок уплаты вознаграждения.
Статья 1007. Ограничения агентским договором прав принципала и агента

1. Агентским договором может быть предусмотрено обязательство принципала не заключать аналогичных агентских договоров с другими агентами, действующими на определенной в договоре территории, либо воздерживаться от осуществления на этой территории самостоятельной деятельности, аналогичной деятельности, составляющей предмет агентского договора.
2. Агентским договором может быть предусмотрено обязательство агента не заключать с другими принципалами аналогичных агентских договоров, которые должны исполняться на территории, полностью или частично совпадающей с территорией, указанной в договоре.
3. Условия агентского договора, в силу которых агент вправе продавать товары, выполнять работы или оказывать услуги исключительно определенной категории покупателей (заказчиков) либо исключительно покупателям (заказчикам), имеющим место нахождения или место жительства на определенной в договоре территории, являются ничтожными.
Статья 1008. Отчеты агента

1. В ходе исполнения агентского договора агент обязан представлять принципалу отчеты в порядке и в сроки, которые предусмотрены договором. При отсутствии в договоре соответствующих условий отчеты представляются агентом по мере исполнения им договора либо по окончании действия договора.
2. Если агентским договором не предусмотрено иное, к отчету агента должны быть приложены необходимые доказательства расходов, произведенных агентом за счет принципала.
3. Принципал, имеющий возражения по отчету агента, должен сообщить о них агенту в течение тридцати дней со дня получения отчета, если соглашением сторон не установлен иной срок. В противном случае отчет считается принятым принципалом.
Статья 1009. Субагентский договор
1. Если иное не предусмотрено агентским договором, агент вправе в целях исполнения договора заключить субагентский договор с другим лицом, оставаясь ответственным за действия субагента перед принципалом. В агентском договоре может быть предусмотрена обязанность агента заключить субагентский договор с указанием или без указания конкретных условий такого договора.
2. Субагент не вправе заключать с третьими лицами сделки от имени лица, являющегося принципалом по агентскому договору, за исключением случаев, когда в соответствии с пунктом 1 статьи 187 настоящего Кодекса субагент может действовать на основе передоверия. Порядок и последствия такого передоверия определяются по правилам, предусмотренным статьей 976 настоящего Кодекса.
Статья 1010. Прекращение агентского договора

Агентский договор прекращается вследствие:
отказа одной из сторон от исполнения договора, заключенного без определения срока окончания его действия;
смерти агента, признания его недееспособным, ограниченно дееспособным или безвестно отсутствующим;
признания индивидуального предпринимателя, являющегося агентом, несостоятельным (банкротом).
Статья 1011. Применение к агентским отношениям правил о договорах поручения и комиссии

К отношениям, вытекающим из агентского договора, соответственно применяются правила, предусмотренные главой 49 или главой 51 настоящего Кодекса, в зависимости от того, действует агент по условиям этого договора от имени принципала или от своего имени, если эти правила не противоречат положениям настоящей главы или существу агентского договора.

Здравствуйте, Игорь

Ознакомилась я с представленным Вами договором.

Является ли в правовом отношении данный договор грамотным или какие-либо пункты вызывают сомнения (которые соответственно могут возникнуть и у контролирующих органов)?
Игорь

Читаем преамбулу вашей оферты:

Настоящий документ адресован неопределенному кругу лиц
старше 18 лет, имеющему право в соответствии с законодательством
Российской Федерации на управление легковым такси,а также на осуществление трудовой деятельности в качестве водителя легкового такси и/или предпринимательской деятельности в качестве перевозчика.

Т.е. Вы предлагаете присоединяться к Вашему договору как физическим лицам, так и индивидуальным предпринимателям. А условия почему-то и для первых и для вторых одинаковые.

Сразу скажу, что если Вы заключаете с физическим лицом агентский договор, То Вы обязаны платить за него НДФЛ, как налоговый агент.

Если водители не оформлены как ИП, то при выплате им дохода (хоть с договором, хоть без договора) у Вас возникают обязанности налогового агента по
отношению к водителям. Вы должны удержать из выплат НДФЛ и перечислить
его в бюджет.

В договор включен единственный пункт 3.4.17, касающийся налогов, но в нем непонятная ссылка на п.4.11, в котором говорится, что при расторжении договора агент остаток средств оставляет у себя. И по смыслу получается, что за эти оставленные деньги, Перевозчик должен заплатить налог????? Абсурд какой-то

3.4.17 Обязательство по уплате налогов за перечисленные Агентом денежные средства, указанные в пункте 4.11 настоящего договора за услуги легковых такси от Клиентов и бонусов от Агрегатора лежит на Перевозчике.

Я понимаю Ваше желание работать в том числе и с физическими лицами, но при этом не брать на себя какую-либо ответственность. Но так не получится. Все деньги проходят по вашему расчетному счету, и если вы будете работать с физическими лицами (не ИП), то будьте готовы, что рано, или поздно ФНС доначислит Вам налог на все поступающие к Вам на счет суммы, поскольку все поступающие к вам на счет денежные средства признаются вашими доходами.

Вы на какой системе налогообложения?

Выплаты перевозчикам — физическим лицам Вы не сможете включить в расход. А если Вы представите такие договоры с физическими лицами в качестве подтверждения ваших расходов, то будьте готовы к ответственности.

Сам договор довольно «коряво» составлен и я советую обратиться к юристу и полностью его переделать. И не советую заключать договор с физ. лицами, и соответственно исключить это из Договора. Только с ИП. Тогда ИП самостоятельно будет платить все налоги в соот. с его видом деятельности, а Вы будете спать спокойно.

Игорь, здравствуйте, схема понятна, очень многие ИП так и работают, подключая физ.лиц и заключая агентские договоры, чтобы не удерживать НДФЛ и не нести за них ответственность. Договоров в Интернете много. Не очень понятно, чем Вам понравился именно этот.

Схема работы с Яндексом, Убером одинакова, договоры у них типовые.

При этом Убер голландская компания, то есть будет валютный контроль. Кроме того, агентский НДС. Об этом почему-то мало пишут, а момент серьезный

Является ли в правовом отношении данный договор грамотным или какие-либо пункты вызывают сомнения (которые соответственно могут возникнуть и у контролирующих органов)?
Игорь

Если речь о налогообложении, то вопросы, думаю, будут. И в первую очередь потому, что в этом договоре очень много элементов, относящихся к договору оказания услуг, как такового агентирования практически нет.

Основная цель таких договоров определить, что Перевозчик — Принципал. А в этом договоре указано, что Агент оказывает услуги по предоставлению доступа и информационные услуги (п.2.1). При этом вознаграждение определяет Агент (п.4.1). То есть договор думаю, переквалифицируют в договор услуг и начислят налоги со всей суммы.

Тем более что этот договор очень четко «привязан» к агенту — много специфических моментов, которые не видела в других агентских договорах, по которым подключают к такси.

Сразу скажу, что если Вы заключаете с физическим лицом агентский договор, То Вы обязаны платить за него НДФЛ, как налоговый агент.
Ухова Лилия

Ну отчего же? Если физ.лицо Принципал. Тогда ИП — агент, а это означает, что он оказывает услуги. Не является налоговым агентом, НДФЛ удерживать не должен. И разъяснения Минфина есть по этому поводу.

И не советую заключать договор с физ. лицами, и соответственно исключить это из Договора. Только с ИП.
Ухова Лилия

Лилия, смысл таких схем именно в том, чтобы заключать договоры с физ.лицами, подключая к сервису. ИП и сам может заключить договор с Яндексом

Добрый день. Игорь.

Действительно, наиболее оптимальный вариант — заключение агентского договора с водителями, сейчас по такой схеме работают уже все партнеры агрегаторов Убера/Яндекс такси/Гетт, кто разобрался в наиболее оптимальной схеме работы партнера агрегаторов такси.

С водителями Вы заключаете договор как с физ. лицами, для работы с ними по агентскому договору регистрировать им ИП не требуется.

Самое главное для работы с водителями — это грамотно составленный агентский договор, который позволит Вам:

1. Платить налог только с суммы Вашего агентского вознаграждения и не платить налог с денег водителей, которые поступают к Вам на счет и которые Вы потом перечисляете водителям.

2. Не платить налоги и взносы за водителей при перечислении им денежных средств, то есть не являться налоговым агентом водителей.

Отмечу, что есть 3 формы заключения агентского договора:

1. Водитель приезжает к Вам в офис и там подписывает агентский договор — здесь думаю все понятно. В договоре прописывается, что Вы агент и прописывается Ваше вознаграждение.

2. Договор можно заключить путем обмена сканами, если к примеру подключаете водителей с других городов. То есть Вы высылаете скан подписанного Вами договора, водитель его распечатывает, подписывает со своей стороны и направляет обратно Вам. В этом случае в договоре прописывается, что он заключается путем обмена сканами.

3. Договор-оферта. Этот способ сейчас набирает наибольшую популярность среди партнеров Убер/Яндекс такси/Гетт — Вы размещаете у себя на сайте договор-оферту, в нем прописаны все условия сотрудничества. Далее когда водитель регистрируется у Вас на сайте, то он там ставит отметку о согласии с условиями оферты и с момента регистрации договор между Вами считается заключенным.

От себя добавлю, что все партнеры указанных агрегаторов, кто уже разобрался в наиболее оптимальной и безопасной схеме работы, работают по агентскому договору и никто не платит налоги за водителей, при этом все спокойно отчитываются перед налоговой и никаких вопросов от налоговой не возникает, налог все платят только со своего вознаграждения.

Я лично писал несколько запросов в различные местные налоговые разных регионов и по этому вопросу всегда ответ был один — налоги Вы платите только с суммы своего агентского вознаграждения, налоги за водителей не платите. (они сами должны подать 3 НДФЛ и оплатить налог 13% с дохода, но это уже Вас не касается).

Есть конечно и случаи доначисления налогов партнерам со стороны налоговой, в 2017 году наиболее распространенные случаи доначисления — это перечисление денег водителям не с р/с, а путем вывода сначала себе на карту, а уже потом перевод со своей карты денег водителям (налоговая говорит раз вывели себе на карту — значит это все доход ИП), а также перевод денег не самому водителю, а третьему лицу (по просьбе водителя — жене/родственнику и т.д., например, когда у водителя заблокированы счета по долгам) без наличия соответствующего заявления со стороны водителя о переводе денег по его просьбе третьему лицу, правда и в этих случаях можно отбиться, если грамотно сформировать позицию и все перечисления водителям действительно имели место.

То есть Вам главное, чтобы у Вас была грамотно выстроена схема документооборота и перечисления денег водителям, все документы были в порядке и соответствовали закону и тогда в этой части никаких проблем у Вас не будет.

Отмечу также, что Вам нужны будут следующие коды ОКВЭД:
1) 49.32
Деятельность такси
Эта группировка также включает:
— аренду легковых автомобилей с водителем
2) 62.09
Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, прочая
Эта группировка включает:
— прочие информационные технологии, связанные с работой на компьютере, не включенные в другие группировки, в том числе: предоставление услуг по восстановлению компьютера после сбоя, установку (настройку) персональных компьютеров, установку программного обеспечения
Эта группировка не включает:
— установку специализированных цифровых и аналоговых компьютеров, см. 33.20;
— разработку компьютерного программного обеспечения, см. 62.01;
— консультирование в области компьютерных систем, см. 62.02;
— управление компьютерными техническими средствами, см. 62.03;
— обработку данных и хостинг, см. 63.11

Дополню, что вопрос Ваш не первый, рекомендую также ознакомиться с ответами юристов за следующие похожие вопросы:

https://pravoved.ru/question/1437133/

https://pravoved.ru/question/1541299/

https://pravoved.ru/question/1403123/

https://pravoved.ru/question/1291770/

https://pravoved.ru/question/1512606/

Если нужны еще какие-либо уточнений — пишите.

С Уважением,

Васильев Дмитрий.