Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Работа ООО с агрегаторами такси при подключении водителей
Добрый день!
Открыто ООО (УСН доходы-расходы 15%),ОКВЭД 49.32-деятельность такси
В данный момент заключены договора с Gett; Yandex и Uber.
У меня в парке числится около 100 водителей, которые выполняют заказы указанных агрегаторов, деньги за выполненные заказы поступают на РС моего ООО, после чего я с удержанием комиссии перевожу их водителям (большинство водителей физические лица, часть водителей ИП).
Задача не облагать НДФЛ данные выплаты. Для этого планируется заключать между мной и водителями агентский договор При этом я — Агент, водитель — Принципал. В рамках этого договора я действую от имени и за счет Принципала.
По всей Вашей цепочке получается: водитель(принципал)- Вы(Агент)- Гет(Субагент) - заказчик.
Теперь получается из всей суммы денег, которые я получаю на расчетный счет - надо как-то выделить ТОЛЬКО агентское вознаграждение.
Вопрос:
1. Записывать в книгу доходов из платежного поручения агентское вознаграждение, но из него надо вычитать вознаграждение субагента (Гет, записывается в книгу расходов из платежного поручения, но его, как такового нет!)
2. Разбивать платежное поручение Гет программно на:
1) оплата принципалам (водителям);
2) Ваше агентское вознаграждение (тогда оно пойдет в книгу учета доходов). Вознаграждение Субагента ни в доходах, ни в расходах не учитывать? Оплата принципалу (водителям) - в книге учета расходов попадает каждая платежка.
Дополнительные вопросы:
1. Правильно ли выбрана форма налогообложения? Или необходимо использовать УСН доходы 6%?
2. Что может выступать подтверждение со стороны агрегаторов?
3. Какие дополнения по расчетам необходимо вести с водителями?
5. Есть ли возможность помочь в организации и подготовке шаблонов договоров для данного вида деятельности?
Добрый день, Николай.
Задача не облагать НДФЛ данные выплаты. Для этого планируется заключать между мной и водителями агентский договор При этом я — Агент, водитель — Принципал. В рамках этого договора я действую от имени и за счет Принципала.
Да, этой задаче отвечает как раз агентский договор.
Вопрос: О выполнении ИП функций налогового агента по НДФЛ при перечислении денежных средств по агентскому договору.
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 9 ноября 2015 г. N 03-04-05/64323
В связи с обращением по вопросу исполнения индивидуальным предпринимателем обязанностей налогового агента при перечислении физическим лицам денежных средств сообщаем, что согласно Регламенту Министерства финансов Российской Федерации, утвержденному приказом Министерства финансов Российской Федерации от 15.06.2012 N 82н, в Министерстве не рассматриваются обращения по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.
В связи с этим для получения необходимой информации по указанному в обращении вопросу в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 32 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) следует обратиться в налоговый орган по месту жительства (учета).
Одновременно сообщаем следующее.
Согласно пунктам 1 и 2 статьи 226 Кодекса налоговыми агентами признаются, в частности, индивидуальные предприниматели, являющиеся источником выплаты доходов налогоплательщику, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога на доходы физических лиц осуществляются в соответствии со статьями 214.3, 214.4, 214.5, 214.6, 226.1, 227 и 228 Кодекса.
Вместе с тем индивидуальный предприниматель не признается налоговым агентом в отношении денежных средств, перечисляемых физическим лицам по агентскому договору, в случае если индивидуальный предприниматель, действуя в качестве агента по такому договору, не является источником дохода этих физических лиц.
При этом согласно подпункту 1 пункта 1 и пункту 2 статьи 228 Кодекса физические лица, получающие вознаграждение от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров гражданско-правового характера самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей 225 Кодекса.
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Р.А.СААКЯН
09.11.2015
Насколько я понимаю у Вас с агрегаторами заключен не агентский/субагентский договор, а договор оказания услуг, поэтому не совсем правильно будет говорить, что агрегаторы выступают субагентами.
У Вас денежные средства уже будут поступать за вычетом дохода Убера/Гетт/ЯТ, насколько я понимаю.
1. Правильно ли выбрана форма налогообложения? Или необходимо использовать УСН доходы 6%?
Алексеев Николай
У Вас должно быть УСН 6% — эти 6% Вы будете платить только со своего вознаграждения, то есть в расходы Вы не можете зачесть те суммы, которые перечисляете водителям.
2. Что может выступать подтверждение со стороны агрегаторов?
Алексеев Николай
Тут не совсем понятно — Вы имеете ввиду подтверждением чего?
3. Какие дополнения по расчетам необходимо вести с водителями?
Алексеев Николай
Вам главное при перечислении им денег указывать, что именно это за деньги — по какому договору.
5. Есть ли возможность помочь в организации и подготовке шаблонов договоров для данного вида деятельности?
Алексеев Николай
Да, можете обратиться к любому из юристов.
С Уважением,
Васильев Дмитрий.
Здравствуйте, Николай!
1. Записывать в книгу доходов из платежного поручения агентское вознаграждение, но из него надо вычитать вознаграждение субагента (Гет, записывается в книгу расходов из платежного поручения, но его, как такового нет!)
Нет. Так как вы агент, то вы должны выделять то агентское вознаграждение, которое у вас указано в договоре с водителем. А Гет и Убер (которые по договору обычно лишь оказывают иноформацонные услуги) — это ваш расход.
То есть в книге в доход пишите вознаграждение — в расход платежи или удержания Убера и Гета
Дополнительные вопросы:
1. Правильно ли выбрана форма налогообложения? Или необходимо использовать УСН доходы 6%?
Зависит от конкретных цифр. И еще от того, есть ли у вас еще какие-нибудь расходы: аренда офиса, услуги связи, и т.д. В принципе, и УСН 15% может быть выгоднее.
2. Что может выступать подтверждение со стороны агрегаторов?
Выписка о расчетах. Или отчеты, если они предусмотрены договором.
3. Какие дополнения по расчетам необходимо вести с водителями?
Никаких. Он принципал и должен сам декларировать своей доход и уплачивать налог (НДФЛ или УСН)
Тимур, уточните, пожалуйста, в доход я пишу ТОЛЬКО агентское вознаграждение выделенное согласно договора с водителем, а как быть с тем что на расчетный счет поступает к примеру 100000, которые я перевожу водителям. Поступление денег на РС не делает их автоматическим доходом?
Поступление денег на РС не делает их автоматическим доходом?
Алексеев Николай
Нет. В налоговом кодексе четко прописано, что в доходы агентов включается только их вознаграждение. И по налогу на прибыль, и по УСН.
Статья 346.15. Порядок определения доходов
1.1. При определении объекта налогообложения не учитываются:
1) доходы, указанные в статье 251 настоящего Кодекса;
Статья 251. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы
1. При определении налоговой базы не учитываются следующие доходы:
9) в виде имущества (включая денежные средства), поступившего комиссионеру, агенту и (или) иному поверенному в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или другому аналогичному договору, а также в счет возмещения затрат, произведенных комиссионером, агентом и (или) иным поверенным за комитента, принципала и (или) иного доверителя, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов комиссионера, агента и (или) иного поверенного в соответствии с условиями заключенных договоров. К указанным доходам не относится комиссионное, агентское или иное аналогичное вознаграждение;
Здравствуйте!
коллеги подробно ответили на Ваши вопросы, но при такой схеме работы в Москве я вижу риск признания Вас работодателем в отношении водителей — физ. лиц.
оказывать услуги такси можно только по лицензии выдаваемой юр. лицам и ИП. соответственно водитель без статуса ИП может работать законно только устроившись в юр. лицо имеющее лицензию.
выступая с водителями-физ. лицами агентом Вы передаете Яндексу или Гетт данные своей лицензии, под которой фактически оказывают услугу лица не состоящие с Вами в трудовых отношениях и не имеющие своей лицензии.
Постановление Правительства Москвы от 24.01.2017 N 9-ПП
»О мерах по совершенствованию организации таксомоторных перевозок в городе Москве и внесении изменения в постановление Правительства Москвы от 15 февраля 2011 г. N 32-ПП"
Установлено, что юридические лица или индивидуальные предприниматели, предоставляющие услуги по приему заказов на перевозку пассажиров и багажа легковым такси на территории Москвы и передаче их перевозчику с использованием любых средств связи (диспетчерские службы заказа легковых такси в городе Москве):
— предоставляют в государственную информационную систему «Единая региональная навигационно-информационная система города Москвы» данные о местоположении легковых такси, получающих заказы на перевозку пассажиров и багажа, с указанием статуса «свободен/занят», номере разрешения на осуществление деятельности по перевозке пассажиров и багажа легковым такси, позволяющего перевозчику заключать договор фрахтования на территории города, а также номере государственного регистрационного знака легкового такси в порядке и сроки, установленные Департаментом транспорта и развития дорожно-транспортной инфраструктуры города Москвы;
— предоставляют фрахтователям полную и достоверную информацию об оказываемых перевозчиками услугах.
Внесены соответствующие поправки в Положение о Департаменте транспорта и развития дорожно-транспортной инфраструктуры города Москвы, утвержденное постановлением Правительства Москвы от 15 февраля 2011 г. N 32-ПП.
т.о. получается, что, либо Вы работодатель по лицензии которого работают водители, либо например, Гетт нарушает данную норму предоставив потребителю информацию о Вас как перевозчике, в то время как водитель не является ни Вашим сотрудником, ни ИП с лицензией.
Мы работаем не в Москве
Алексеев Николай
Москва просто яркий пример, в других субъектах РФ риск также присутствует. кроме того в Гос Думе есть минимум 2 законопроекта направленных на правовое урегулирование деятельности диспетчерских или подобных служб такси. вот самый свежий законопроект.
Проект
N 69583-7
Внесен
Законодательным Собранием
Краснодарского края
РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ
ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ОТДЕЛЬНЫЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫЕ АКТЫ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ В ЧАСТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ
ГОСУДАРСТВЕННОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПО ПЕРЕВОЗКЕ
ПАССАЖИРОВ И БАГАЖА ЛЕГКОВЫМ ТАКСИ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Статья 1
Внести в Федеральный закон от 21 апреля 2011 года N 69-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 25 апреля 2011 года, N 17 ст. 2310) следующие изменения:
1) в статье 9:
в подпункте «г» пункта 1 части 16 слова «оранжевого цвета» заменить словами «легкового такси»;
2) дополнить статьей 9.1 следующего содержания:
«Статья 9.1
1. Деятельность юридических лиц, индивидуальных предпринимателей (за исключением структурных подразделений перевозчика) по приему с помощью средств связи информации о потребности в услугах по перевозке пассажиров и багажа легковым такси и передаче любым способом такой информации перевозчикам либо водителям легковых такси (информационно-диспетчерские услуги) (далее — служба заказа такси) осуществляется при наличии следующих документов:
1) свидетельство о государственной регистрации в качестве юридического лица или индивидуального предпринимателя, осуществляющего свою деятельность без образования юридического лица;
2) договор об оказании информационно-диспетчерских услуг с перевозчиком, имеющим разрешение на осуществление деятельности по перевозке пассажиров и багажа легковым такси на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.
2.Служба заказа такси передает информацию о потребности в услугах по перевозке пассажиров и багажа легковым такси только юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, осуществляющим деятельность по перевозке пассажиров и багажа легковым такси на основании разрешения, выдаваемого уполномоченным органом в области организации транспортного обслуживания населения легковыми такси, а также водителям, которые заключили трудовые договоры с юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями, осуществляющими указанную деятельность на основании разрешения.
поэтому риск остается, а в какой степени зависит от правовых актов субъекта в данной сфере.
при желании Вас можно привлечь к ответственности, т.к. беря заказ потребителя на такси именно Вы заключаете договор фрахтования и должны предоставить ему информацию об услуге, о перевозчике. а передав заказ лицу не имеющему разрешение Вы тем самым нарушаете права потребителя и качество/безопасность услуги.
Дополню, что в настоящий момент заключение агентского договора с водителями (ст. 1005 ГК РФ) — это оптимальная схема работы партнеров агрегаторов такси, сейчас по такой схеме работают уже все партнеры агрегаторов Яндекс такси/Убер/Гетт, кто разобрался в наиболее оптимальной схеме работы партнера агрегаторов такси.
С водителями Вы заключаете договор как с физ. лицами, для работы с ними по агентскому договору регистрировать им ИП не требуется.
Самое главное для работы с водителями — это грамотно составленный агентский договор, который позволит Вам:
1. Платить налог только с суммы Вашего агентского вознаграждения и не платить налог с денег водителей, которые поступают к Вам на счет и которые Вы потом перечисляете водителям.
2. Не платить налоги и взносы за водителей при перечислении им денежных средств, то есть не являться налоговым агентом водителей.
Отмечу, что есть 3 формы заключения агентского договора:
1. Водитель приезжает к Вам в офис и там подписывает агентский договор — здесь думаю все понятно. В договоре прописывается, что Вы агент и прописывается Ваше вознаграждение.
2. Договор можно заключить путем обмена сканами, если к примеру подключаете водителей с других городов. То есть Вы высылаете скан подписанного Вами договора, водитель его распечатывает, подписывает со своей стороны и направляет обратно Вам. В этом случае в договоре прописывается, что он заключается путем обмена сканами.
3. Договор-оферта. Этот способ сейчас набирает наибольшую популярность среди партнеров Убер/Яндекс такси/Гетт — Вы размещаете у себя на сайте договор-оферту, в нем прописаны все условия сотрудничества. Далее когда водитель регистрируется у Вас на сайте, то он там ставит отметку о согласии с условиями оферты и с момента регистрации договор между Вами считается заключенным.
От себя добавлю, что все партнеры указанных агрегаторов, кто уже разобрался в наиболее оптимальной и безопасной схеме работы, работают по агентскому договору и никто не платит налоги за водителей, при этом все спокойно отчитываются перед налоговой и никаких вопросов от налоговой не возникает, налог все платят только со своего вознаграждения.
Я лично писал несколько запросов в различные местные налоговые разных регионов и по этому вопросу всегда ответ был один — налоги Вы платите только с суммы своего агентского вознаграждения, налоги за водителей не платите. (они сами должны подать 3 НДФЛ и оплатить налог 13% с дохода, но это уже Вас не касается).
Есть конечно и случаи доначисления налогов партнерам со стороны налоговой, в 2017 году наиболее распространенные случаи доначисления — это перечисление денег водителям не с р/с, а путем вывода сначала себе на карту, а уже потом перевод со своей карты денег водителям (налоговая говорит раз вывели себе на карту — значит это все доход ИП), а также перевод денег не самому водителю, а третьему лицу (по просьбе водителя — жене/родственнику и т.д., например, когда у водителя заблокированы счета по долгам) без наличия соответствующего заявления со стороны водителя о переводе денег по его просьбе третьему лицу, правда и в этих случаях можно отбиться, если грамотно сформировать позицию и все перечисления водителям действительно имели место.
То есть Вам главное, чтобы у Вас была грамотно выстроена схема документооборота и перечисления денег водителям, все документы были в порядке и соответствовали закону и тогда в этой части никаких проблем у Вас не будет.
Отмечу также, что Вам нужны будут следующие коды ОКВЭД:
1) 49.32
Деятельность такси
Эта группировка также включает:
— аренду легковых автомобилей с водителем
2) 62.09
Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, прочая
Эта группировка включает:
— прочие информационные технологии, связанные с работой на компьютере, не включенные в другие группировки, в том числе: предоставление услуг по восстановлению компьютера после сбоя, установку (настройку) персональных компьютеров, установку программного обеспечения
Эта группировка не включает:
— установку специализированных цифровых и аналоговых компьютеров, см. 33.20;
— разработку компьютерного программного обеспечения, см. 62.01;
— консультирование в области компьютерных систем, см. 62.02;
— управление компьютерными техническими средствами, см. 62.03;
— обработку данных и хостинг, см. 63.11
Дополню, что вопрос Ваш не первый, рекомендую также ознакомиться с ответами юристов за следующие похожие вопросы:
https://pravoved.ru/question/1437133/
https://pravoved.ru/question/1541299/
https://pravoved.ru/question/1403123/
https://pravoved.ru/question/1291770/
https://pravoved.ru/question/1512606/
Если что-то останется непонятным более подробную устную или письменную консультацию по наиболее оптимальной схеме работы с Яндекс такси/Убер/Гетт, а также все необходимые документы с примерами из практики (в том числе примеры налоговых документов, ответов налоговых на запросы партнеров агрегаторов такси) Вы всегда можете получить обратившись ко мне в чат (кнопка «общаться в чате» возле фотографии аккаунта).
С Уважением,
Васильев Дмитрий.
1. Обращаю внимание, что с сентября 2018 г. действует специальное предложение для партнеров Яндекс.Такси, Гетт, Ситимобил и иных агрегаторов, всю подробную информацию Вы можете получить у меня в чате (кнопка «общаться в чате» возле фотографии аккаунта).
2. Также в рамках специального предложения обратившись в чат АБСОЛЮТНО БЕСПЛАТНО ЛЮБОЙ может получить помимо указанного выше:
2.1. Информацию о ТОП 5 рисков деятельности партнеров Яндекс.Такси, Гетт, Ситимобил и иных агрегаторов.
2.2. Бесплатную первичную консультацию по имеющимся лично у Вас вопросам, в том числе по вопросам взаимодействия с налоговой и банками (если Вам пришел запрос по 115-ФЗ), типичных ошибках во взаимодействии с налоговой и банками и рисках при подобных ошибках.
2.3. Правовое обоснование работы по агентской схеме в письменное виде (как в части уплаты налогов только со своего агентского вознаграждения даже при УСН 6%, так и в части того, что Вы не должны платить НДФЛ за водителей, а также по иным вопросам) со ссылками на положения налогового кодекса, официальные разъяснения практических органов и с конкретными примерами из моей личной практики.
2.4. Бесплатную первичную консультацию по оптимизации и упрощению документооборота, в том числе построению электронного документооборота через договор-оферту на сайте без необходимости подписывать какие-либо документы в бумажном виде с правовым обоснованием почему это абсолютно законно и с разъяснением ряда обязательных требований к электронному документообороту, про которые большинство забывает, что часто приводит к негативным последствиям в отношениях с налоговой.
2.5. Бесплатную первичную консультацию по вопросу о том, как происходит процесс отчетности в налоговую, какие допускаются типичные ошибки и как их избежать, почему некоторым партнерам налоговая доначисляет налоги в то время как другие годами успешно отчитываются в налоговую без каких-либо проблем.
2.6. Бесплатную общую информацию о том почему многим партнерам банки блокируют счета по 115-ФЗ, причем часто это происходит повторно и после открытия счета в другом банке, как этого избежать, типичные ошибки в отношениях с банками.
3. Также дополнительно обратившись в чат Вы можете (обсуждается индивидуально):
3.1. Получить информацию о том как перестать переплачивать на банковских комиссиях и делать официальные выплаты с символическими комиссиями, про что часто умалчивают в банках.
3.2. Получить информацию о том как работать с нерезидентами.
3.3. Получить помощь по бухгалтерским вопросам деятельности партнера Яндекс.Такси, Гетт, Ситимобил и иных агрегаторов от квалифицированного бухгалтера, имеющего большой опыт в сопровождении партнеров агрегаторов такси.
3.4. Получить помощь разработчика для настройки Вашего сайта или разработке нового полноценного сайта в соответствии со всеми требованиями для электронного документооборота партнера Яндекс.Такси, Гетт, Ситимобил и иных агрегаторов для успешной последующей сдачи отчетности в налоговую.
3.5. Получить информацию о том как выстраивать деятельность если Вы занимаетесь не подключением водителей на их авто, а у Вас есть свои авто и водители работают на Ваших авто по договорам аренды, какие в данном случае риски и как их минимизировать.
3.6. Как решать вопрос с лицензиями, путевыми листами, кассой и т.п.