Здравствуйте! Нужна консультация по налогообложению. Если собственник квартиры будет юрлицо, то не имеет значение до 3-х лет владения продает собственник или после. Но как будет выглядеть налогообложение в компании, занимающейся перепродажей квартир?
Здравствуйте, Дмитрий Анатольевич!
Конечно же раздел НК РФ, относящийся к налогу на доходы физических лиц, к юр.лицу не применяется (и, соответственно, трехлетний период тоже).
А налоги юр.лицо платит свои, в зависимости от системы налогообложения, на которой оно находится: ОСНО-общая система налогообложения (налог на прибыль 20%) или УСН-упрощенная система налогообложения (налог на доходы 6% или налог на разницу доходов за минусом расходов 15%).
С Уважением, Олег Рябинин.
Здравствуйте, Дмитрий Анатольевич.
Если собственник квартиры будет юрлицо, то не имеет значение до 3-х лет владения продает собственник или после. Но как будет выглядеть налогообложение в компании, занимающейся перепродажей квартир?
Да, 3х летний срок установлен только для исчисления налога на доходы физических лиц.
По налогу на прибыль (или на УСН) такого условия нет. Поэтому при продаже квартиры юрлицо просто учитывает ее как продаваемый товар или основное средство. В этом случае при исчислении налога на прибыль стоимость продажи уменьшается на закупочную цену или на остаточную (недоамортизированную) стоимость.
Статья 268. Особенности определения расходов при реализации товаров и (или) имущественных прав
1. При реализации товаров и (или) имущественных прав налогоплательщик вправе уменьшить доходы от таких операций на стоимость реализованных товаров и (или) имущественных прав, определяемую в следующем порядке:
1) при реализации амортизируемого имущества — на остаточную стоимость амортизируемого имущества, определяемую в соответствии с пунктом 1 статьи 257 настоящего Кодекса.
3) при реализации покупных товаров — на стоимость приобретения данных товаров, определяемую в соответствии с принятой организацией учетной политикой для целей налогообложения одним из следующих методов оценки покупных товаров:
по стоимости первых по времени приобретения (ФИФО);
по средней стоимости;
по стоимости единицы товара.
Дмитрий Анатольевич, добрый день! Указанный срок (теперь уже пятилетний для возмездныйх сделок совершенных после 01.01.2016) касается налога на доходы физических лиц и в случае с продажей квартиры собственником юридическим лицом не применяется. Налогообложение данной сделки будет зависит от применяемой собственником квартиры системой налогообложения
Здравствуйте, Дмитрий Анатольевич!
Положения пункта 17.1 ст. 217 Налогового кодекса РФ относятся только к физическим лицам, к юридическому лицу эта норма не применяется.
Размер налога и способ его начисления компании, занимающейся перепродажей квартир, будет зависеть от выбранной юр.лицом системы налогообложения согласно Разделу VIII.1. Налогового кодекса РФ.
Общая система налогообложения (ОСН). Предусматривает уплату наибольшего количества налогов: налог на прибыль, уплачиваемый юридическими лицами; НДФЛ для индивидуальных предпринимателей и физических лиц; налог на добавленную стоимость; страховые взносы и прочие налоги. Традиционная система в обязательном порядке применяется теми налогоплательщиками, чьи условия не подходят ни под одну систему налогообложения, либо они не приняли решения о применении других систем налогообложения.
Упрощённая система налогообложения (УСН). В упрощенной системе часть «традиционных» налогов заменяется единым налогом. Для её применения необходимо, чтобы условия осуществления предпринимательской деятельности отвечали определенным законодательством правилам и ограничениям.
Единый налог на вменённый доход (ЕНВД). Применение ЕНВД обязательно для тех налогоплательщиков, которые осуществляют виды деятельности, попадающие под её действие. Расчет ЕНВД не зависит от конкретной суммы полученных доходов, а рассчитывается по иным усредненным показателям.
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога признаются организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями и перешедшие на уплату единого сельскохозяйственного налога в порядке, установленном главой 26.1 Налогового кодекса РФ. Согласно пункту 2 статьи 346.2 Налогового кодекса РФ, одним из условий применения ЕСХН является производство и переработка сельхозпродукции. Объектом налогообложения ЕСХН признаются доходы, уменьшенные на величину расходов. Порядок определения и признания доходов и расходов определяется статьей 346.5 Налогового Кодекса РФ. Налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов.
Патентная система налогообложения (ПСН). Эту систему налогообложения могут применять только индивидуальные предприниматели в отношении определённых видов деятельности. Предполагает собой получение патента, заменяющего собой уплату налога на получаемые предпринимателем доходы на определённый срок. Налоговым кодексом установлены условия и ограничения применения ПСН.
Налоговым законодательством также не запрещено смешанное налогообложение, то есть, применение одновременно более чем одного режима налогообложения одним налогоплательщиком. Например, разрешено наряду с традиционной системой налогообложения применять систему единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
