Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Сдача в аренду нежилое помещение, принадлежащее физлицу
Сдаю как физическое лицо нежилое помещение в аренду организации. Срок аренды по договору 5 лет. Прошло 3 года. Налоговая требует, чтобы я сдавала помещение как ИП. Грозят подать в суд и штрафные санкции. Я плачу в бюджет 13% НДФЛ с этой суммы.Вернее за меня платит организация. Я считаю, что закон не нарушаю, т.к.налог плачу. Или я не права? Налоговая может подать в суд и что мне грозит?Прописана в одном городе, помещение, принадлежащее мне и сдаваемое, в другом регионе.Как быть? Можно ли еще 2 оставшиеся года не менять договор и оставаться физлицом? Или срочно стать ИП?
Здравствуйте, Валентина!
Это грозит Вам штрафом:
Статья 14.1 КоАП. Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации или без специального разрешения (лицензии)
1. Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или без государственной регистрации в качестве юридического лица — влечет наложение административного штрафа в размере от пятисот до двух тысяч рублей.
Лучше зарегистрироваться как ИП и платить налог 6% вместо 13%.
С Уважением, Олег Рябинин.
Валентина, добрый вечер! Вообще странное требование от налоговой, зарегистрировавшись в качестве ИП вы можете применяя упрощенную систему налогообложения платить с доходов от аренды не 13 а 6 %, формально тут можно усмотреть конечно предпринимательскую деятельность
1. Осуществление предпринимательской деятельности
без государственной регистрации в качестве индивидуального
предпринимателя или без государственной регистрации в качестве
юридического лица -влечет наложение административного штрафа в размере от пятисот до двух тысяч рублей.
согласно ст. 346.11 НК
3. Применение упрощенной системы налогообложения
индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов, а также с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 и 5 статьи 224настоящего Кодекса), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 настоящего Кодекса).
также возможно применение для данного вида деятельности и патентной системы когда налог платится с заранее определенной суммы дохода, не зависящей от фактического размера дохода
Налоговая требует, чтобы я сдавала помещение как ИП.
Валентина
Здравствуйте
считаю что налоговая не права
дело в том что вы просто сдаете 1 свое помещение в аренду — и получаете доход- налоги платите, у вас не такая массовая эта деятельность чтобы открывать ип — будь несколько помещений- был бы вопрос уже
по гражданскому кодексу граждане могут свободно использовать свое имущество
Я считаю, что закон не нарушаю, т.к.налог плачу. Или я не права?
Валентина
не нарушаете
в теории — налоговая должна вас тогда сперва наказать по ст 14.1 коап- за незарегистрированное предпринимательство — решение как раз по этим делам выносит суд
ну и вопрос нет ли недоимок по налогам тоже есть но это уже потом
Налоговая может подать в суд и что мне грозит?
Валентина
сейчас самый максимум который грозит это штраф
Статья 14.1. Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации или без специального разрешения (лицензии)
1. Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или без государственной регистрации в качестве юридического лица — влечет наложениеадминистративного штрафа в размере от пятисот до двух тысяч рублей.
(в ред. Федерального закона от 22.06.2007 N 116-ФЗ)
есть вот такая позиция
Ситуация третья
Гражданин, не зарегистрированный в качестве ИП, сдает в аренду офисное, торговое, складское или иное нежилое помещение.
Когда возникает риск
Если гражданин купил нежилое помещение, а не получил его по наследству, в дар или по иному аналогичному основанию.
Офисное помещение, магазин, склад, автобаза, торговый павильон не предназначены для использования в личных или семейных нуждах. Поэтому есть риск, что собственника, получающего доходы от сдачи их в аренду, признают незаконным предпринимателем. Особенно если он специально купил нежилой объект для последующей сдачи в аренду, а не получил его по наследству или в дар. То есть изначально планировал извлекать доходы от пользования этим объектом. Хотя сам он вряд ли в этом признается.
Суды нередко поддерживают арендодателей нежилых объектов и отклоняют требование налоговиков о регистрации в качестве ИП (Апелляционные определения Орловского областного суда от 19.03.2015 N 33-681/2015 и Томского областного суда от 30.07.2013 N 33-2135/2013). В то же время есть примеры судебных решений в пользу инспекторов (Апелляционное определение Ульяновского областного суда от 29.04.2014 N 33-1278/2014, Постановления ФАС Волго-Вятского от 02.04.2014 N А11-2839/2013 и Восточно-Сибирского от 22.09.2010 N А78-314/2010 округов).
Количество нежилых объектов, находящихся в собственности гражданина, значения не имеет. То есть сдачу в аренду даже одного нежилого помещения могут признать предпринимательской деятельностью. Поскольку судебная практика неоднозначна, арендодателю нежилой недвижимости безопаснее зарегистрироваться в качестве ИП.
Если гражданин готов рисковать и судиться, он может заявить, что при покупке нежилого помещения планировал перевести его в жилое. То есть хотел использовать его для личных целей, а не для систематического извлечения дохода. Целесообразно заручиться доказательством этих намерений. Например, подготовить пакет документов, необходимых для перевода нежилого помещения в жилое. Лучше неполный. И указать, что перевести помещение не смог, так как не собрал все требуемые бумаги.
Еще можно сослаться на свидетелей, которые подтвердят, что гражданин планировал перевести нежилое помещение в жилое. Суды учитывают такие показания и не требуют от собственника регистрации в качестве ИП (Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 10.06.2015 N Ф07-3273/2015). Но приводить этот аргумент целесообразно в отношении только одного нежилого объекта.
Статья: Проверка на риски: гражданин получает доходы от использования имущества, но не зарегистрирован как ИП
(«Российский налоговый курьер», 2015, N 21)
Вообще странное требование от налоговой, зарегистрировавшись в качестве ИП вы можете применяя упрощенную систему налогообложения платить с доходов от аренды не 13 а 6 %,
Власов Андрей
поддерживаю странное требование и разница в % есть
правда ип проще проверить налоговикам — в отношении физ лица проверку проводить намного сложнее
+ отчисления в фонды- ип то платит за себя еще и в прф, фсс, в год чуть более 20.000 как минимум
ну и по долгам ип отвечает всем своим имущество
Доброго времени суток, Валентина!
Можно ли еще 2 оставшиеся года не менять договор и оставаться физлицом?
Изменение договора подразумевает внесения изменений в сам договор дополнительным соглашением, в Вашей ситуации идёт речь об изменении субъектного состава договора что в принципе не возможно это раз, также что в нём менять если собственником сдаваемого объекта являеться физ лицо и оно не может быт ИП ввиду того что в качестве арендатора (субъекта сделки) может быть лицо которое так или иначе отвечает признакам субъекта таковой право дееспособностью что и закреплено в ГК РФ.
согласно ст. 11 НК РФ
2. Для целей настоящего Кодекса и иных актов законодательства о налогах и сборах используются следующие понятия:
индивидуальные предприниматели — физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, главы крестьянских (фермерских) хозяйств. Физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрировавшиеся в качестве индивидуальных предпринимателей в нарушение требований гражданского законодательства Российской Федерации, при исполнении обязанностей, возложенных на них настоящим Кодексом, не вправе ссылаться на то, что они не являются индивидуальными предпринимателями;
то есть понятие (термин) ип разработан для специальных правоотношений регулируемых лишь НК РФ для целей последнего.
Индивидуальные предприниматели отвечают по своим обязательствам всем имуществом (ст. 24 ГК РФ). В состав имущества входит и личное имущество, за исключением предметов первой необходимости (ст. 446 ГПК РФ). Это, как правило, единственное жилье, земля под ним, предметы домашней обстановки и обихода, одежда, обувь, продукты.
ГК РФ не имеет в своем многообразии такого субъекта прав как ИП, следовательно заключить аренду Вы сможете лишь как физическое лицо и ни как иначе.
К Вам могут быть претензии со стороны налоговой лишь только по получению дохода от сдачи недвижимости но думаю коллеги разовьют эту тему.
с Уважением, Виталий.
Доход в два миллиона 250 тыс руб в год? Без НДФЛ или с НДФЛ?
Валентина
Вам привели судебную практику которая у нас в стране не однозначна и мое мнение конечно ближе к
Самого по себе факта совершения гражданином гражданско-правовых сделок на возмездной основе для признания гражданина предпринимателем недостаточно, если совершаемые им сделки не образуют деятельности.
но вот обратись Вы в суд каково будет решение у Вас?, сказать сложно, по этому чтобы жить спокойно конечно бы лучше открыть ип и оплачивать налоги как это предусмотрено налоговым законодательством и здесь я соглашусь с мнением уважаемой коллеги
Не буду столь оптимистична как коллеги.
Болтунова Марина
С Уважением.
Здравствуйте. По этому поводу есть разные точки зрения и решения в отношении физических лиц, которые сдают свое имущество в аренду.Хочу Вам предоставить интересную статью по этому вопросу подготовленными Экспертами службы Правового консалтинга ГАРАНТ:
Нужно ли физическому лицу получать статус индивидуального предпринимателя для сдачи нежилых помещений в аренду?
6 марта 2014
Право сдачи имущества в аренду принадлежит его собственнику (ст. 608 ГК РФ). При этом гражданин может осуществлять деятельность по сдаче имущества в аренду как физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем (далее также — ИП), так как закон не содержит требование о регистрации физического лица в качестве ИП как необходимое условие сдачи в аренду принадлежащего ему имущества.
Предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке (абзац третий п. 1 ст. 2 ГК РФ).
Согласно п. 1 ст. 23 ГК РФ гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве ИП.
Осуществление физическим лицом предпринимательской деятельности без государственной регистрации в зависимости от обстоятельств может явиться основанием для привлечения его к административной (ч. 1 ст. 14.1 КоАП РФ) или уголовной (ст. 171 УК РФ) ответственности.
Как отмечает судебная практика, а также подчеркивают в своих разъяснениях Минфин России и налоговые органы, о наличии в действиях гражданина признаков предпринимательской деятельности могут свидетельствовать, в частности, следующие факты:
— изготовление или приобретение имущества с целью последующего извлечения прибыли от его использования или реализации;
— хозяйственный учет операций, связанных с осуществлением сделок;
— взаимосвязанность всех совершенных гражданином в определенный период времени сделок;
— устойчивые связи с продавцами, покупателями, прочими контрагентами.
При наличии этих признаков физическое лицо обязано зарегистрироваться в качестве ИП. Однако самого по себе факта совершения физическим лицом сделок на возмездной основе для признания осуществляемой им деятельности предпринимательской недостаточно, если совершаемые сделки не образуют деятельности. Поэтому при отсутствии вышеуказанных признаков физическое лицо вправе сдавать в аренду принадлежащее ему имущество без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (смотрите, например, постановление Верховного Суда РФ от 10.01.2012 N 51-АД11-7, письма Минфина России от 28.12.2012 N 03-04-05/10-1454, от 17.11.2009 N 03-04-05-01/808, ФНС России от 25.02.2013 N ЕД-2-3/125@, УФНС России по г. Москве от 15.06.2009 N 20-14/060015@).
Данные выводы учитывают позицию, выраженную Пленумом ВС РФ в постановлении от 18.11.2004 N 23 «О судебной практике по делам о незаконном предпринимательстве и легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем». В п. 2 данного постановления ВС РФ указал, что в тех случаях, когда не зарегистрированное в качестве предпринимателя лицо приобрело для личных нужд жилое помещение или иное недвижимое имущество либо получило его по наследству или по договору дарения, но в связи с отсутствием необходимости в использовании этого имущества временно сдало его в аренду или внаем и в результате такой гражданско-правовой сделки получило доход (в том числе в крупном или особо крупном размере), содеянное им не влечет уголовной ответственности за незаконное предпринимательство (ст. 171 УК РФ).
Отдельные случаи продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг лицом, не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя, не образуют и состава административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 14.1 КоАП РФ, если количество товара, его ассортимент, объемы выполненных работ, оказанных услуг и другие обстоятельства не свидетельствуют о том, что данная деятельность была направлена на систематическое получение прибыли (п. 13 постановления Пленума ВС РФ от 24.10.2006 N 18 «О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Особенной части Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях», постановление Верховного Суда РФ от 30.06.2006 N 53-АД06-2). В письме от 08.02.2013 N ЕД-3-3/412@ ФНС России подчеркнула, что признаки предпринимательской деятельности носят оценочный характер, квалифицировать в соответствии с ними деятельность физического лица по сдаче в аренду собственного имущества возможно только при наличии полной и всесторонней информации обо всех обстоятельствах его деятельности.
На осуществление предпринимательской деятельности может указывать, например, заключение договора на срок более одного налогового периода (календарного года) или его пролонгация на следующий период, неоднократное получение дохода, неоднократное заключение договоров аренды с одним и тем же юридическим лицом и т.д. (смотрите, например, письмо УФНС РФ по г. Москве от 15.04.2005 N 18-12/3/26639, постановление ФАС Волго-Вятского округа от 28.04.2004 N А38-4668-5/85-2004). Как свидетельствует правоприменительная практика, при решении этого вопроса принимаются во внимание такие факторы, как направленность действий гражданина на систематическое получение прибыли, постоянный характер деятельности по сдаче имущества в аренду, приобретение имущества для целей его сдачи в аренду.
Если предметом договора аренды является помещение, не предназначенное для проживания граждан; а собственник помещения регулярно получает доход от его сдачи в аренду, существует риск признания таких действий гражданина предпринимательской деятельностью и привлечения его к административной ответственности на основании ч. 1 ст. 14.1 КоАП РФ с наложением штрафа в размере от 500 до 2000 рублей (смотрите также постановления Алтайского краевого суда от 20.10.2011 N 4а-634/2011, Верховного Суда Республики Татарстан от 16.02.2011 N 7а-138м).
Однако вопрос о квалификации действий по сдаче нежилого помещения в аренду как предпринимательской деятельности гражданина окончательно может быть решен только судом с учетом совокупности конкретных обстоятельств.
Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Бахтина Анастасия
Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Александров Алексей
Источник:http://www.garant.ru/consult/business/529093/
С Уважением
Я плачу в бюджет 13% НДФЛ с этой суммы.Вернее за меня платит организация. Я считаю, что закон не нарушаю, т.к.налог плачу. Или я не права? Налоговая может подать в суд и что мне грозит? Прописана в одном городе, помещение, принадлежащее мне и сдаваемое, в другом регионе.Как быть? Можно ли еще 2 оставшиеся года не менять договор и оставаться физлицом? Или срочно стать ИП?
Валентина
Учитывая мнение юристов и обстоятельство с ИФНС лучше оформите ИП на УСН, это Вам будет и выгодно.С клиентом пока можете дополнительное соглашение заключить как ИП потом уже поменяете.Если Вы помещение сдаете под торговлю которые не имеет торгового зала(или под общепит без помещении посетителей) можете оформить ИП на ЕНВД.И При продаже помещения налог не будете платить
А если я сейчас зарегистрируюсь как ИП они сразу меня проверят и за 3 года все доначислят? Все штрафы и НДСы? А уплата 13 % не будет учтена? Я понимаю, что незнание законов от ответственности не освобождает, но когда я сдавала в аренду, мне никто не подсказал, что могут быть последствия. Юристы арендуемой организации оформили как физлицо и платят за меня НДФЛ и сдают декларации.
Валентина
Если сразу оформите ИП может и никакого суда не будет.В Налоговой тоже не дураки юристы сидят, сами же знают Все 50 на 50, причем 90% людей сдающей в аренду свое имущества даже не думают(не подозревают- граждан массово не предупредили -потому что сами не уверены на 100) оформить ИП. И закона, статья точно указывающая на то что нужно оформить ИП нет.
Удачи!
Здравствуйте!
Вопрос: О признании деятельности по сдаче в аренду нежилого помещения предпринимательской деятельностью в целях исчисления НДФЛ.
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 8 февраля 2013 г. N ЕД-3-3/412@
Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение по вопросу о признании деятельности по сдаче в аренду нежилого помещения предпринимательской деятельностью и сообщает следующее.
В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 208 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося в Российской Федерации, являются объектом обложения налогом на доходы физических лиц.
Согласно п. 1 ст. 23 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — ГК РФ) гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
Таким образом, закон связывает необходимость регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя с осуществлением им деятельности особого рода, а не просто с совершением возмездных сделок. Самого по себе факта совершения гражданином сделок на возмездной основе для признания гражданина предпринимателем недостаточно, если совершаемые им сделки не образуют деятельности.
В соответствии со ст. 2 ГК РФ деятельность должна осуществляться самостоятельно, на свой риск, и быть направленной на систематическое получение прибыли.
О наличии в действиях гражданина признаков предпринимательской деятельности могут свидетельствовать, в частности, следующие факты:
— изготовление или приобретение имущества с целью последующего извлечения прибыли от его использования или реализации;
— хозяйственный учет операций, связанных с осуществлением сделок;
— взаимосвязанность всех совершаемых гражданином в определенный период времени сделок;
— устойчивые связи с продавцами, покупателями, прочими контрагентами.
Предпринимательская деятельность осуществляется гражданином на свой риск. Предпринимательский риск гражданина заключается в вероятности наступления событий, в результате которых продолжение осуществления данной деятельности станет невозможным.
Пунктом 2 ст. 11 Кодекса определено, что физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрировавшиеся в качестве индивидуальных предпринимателей в нарушение требований гражданского законодательства Российской Федерации, при исполнении обязанностей, возложенных на них Кодексом, не вправе ссылаться на то, что они не являются индивидуальными предпринимателями.
Вместе с тем, учитывая, что признаки предпринимательской деятельности носят оценочный характер, квалифицировать в соответствии с ними деятельность физического лица по сдаче в аренду собственного имущества возможно только при наличии полной и всесторонней информации обо всех обстоятельствах его деятельности.
В рассматриваемом случае налоговые органы в силу отсутствия у них вышеуказанной полной информации не могут дать такую оценку.
Однако указанная информация может быть получена налоговым органом в ходе проведения мероприятий налогового контроля. При выявлении объективных признаков предпринимательской деятельности в деятельности налогоплательщика по сдаче в аренду собственного имущества налоговый орган вправе будет пересчитать его налоговые обязательства.
Учитывая изложенное, если у налогоплательщика имеются достаточные основания считать, что в его деятельности вышеуказанные признаки предпринимательской деятельности отсутствуют, то с доходов от сдачи в аренду собственного недвижимого имущества физическое лицо должно уплачивать налог на доходы физического лица в общеустановленном гл. 23 Кодекса порядке.
Действительный
государственный советник
Российской Федерации
3 класса
Д.В.ЕГОРОВ
сложно говорить, но сама по себе сдача в аренду не обязывает к регистрации ИП. хотя конечно это может быть гораздо выгоднее, например платить 6% на УСН, чем 13%НДФЛ
Добрый день!
Есть также аспект уголовно-правовой. В смысле ст.171 УК РФ. Правоприминительная практика в разных регионах различная. Потом доказывать, что вы не предприниматель будет достаточно сложно.
rospravosudie.com/court-permskij-kraevoj-sud-permskij-kraj-s/act-425849294/
Здравствуйте Валентина, Лучше зарегистрируйтесь и переделайте договор, иначе все может быть хуже и дороже.
Определение Верховного Суда РФ от 08.04.2015 N 59-КГ15-2
Установив, что принадлежащий физическому лицу, не зарегистрированному в качестве индивидуального предпринимателя, объект недвижимости приобретался как административное здание, не предназначенное для проживания либо иных личных нужд, является нежилым помещением, сдавался в аренду юридическому лицу в течение длительного периода времени для использования в административных целях, суд пришел к выводу, что физическое лицо систематически получало прибыль от сдачи помещений в аренду. Следовательно, доход от сдачи помещения в аренду должен облагаться НДС.
А как еще рисковать?
Валентина
Не буду столь оптимистична как коллеги.
Грозит многим.
Вы не сдавали декларации как ИП.
Статья 119. НК РФ Непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества, расчета по страховым взносам)
1. Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета
влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога (страховых взносов), подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации (расчета по страховым взносам), за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.
Вы не платили налог и страховые взносы как ИП.
Статья 122. НК РФ Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов)
1. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иного неправильного исчисления налога (сбора, страховых взносов) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 129.3 и 129.5 настоящего Кодекса,
влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов).
3. Деяния, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, совершенные умышленно,
влекут взыскание штрафа в размере 40 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов).
Валентина!
На самом деле с учетом не очень высокого штрафа по ст.14.1 КоАП риски для ВАс незначительные. Но Вы гораздо больше сэкономите денег на налогах, если зарегистрируетесь в качестве индивидуального предпринимателя.
Сейчас очень много в интернете можно найти ресурсов для самостоятельного оформления документов в целях подачи их в налоговую. Если сами все будет делать, то стоить Вам это будет всего 800 руб. (гос.пошлина). Если наймете кого-нибудь, то в пределах нескольких тысяч. Зато разница в налогах 7% (13%-6%). Через 2 года можно ликвидировать ИП.
Кроме штрафа Вам это ничем не грозит.