Налоговая перечислила лишние деньги при возврате и требует их вернуть

Здравствуйте, Юлия!

Как быть в моем случае, если они действительно допустили ошибку, с учетом, что в данный момент этих денег для возврата у меня нет? Стоит ли отдавать деньги? И если необходимо отдать, возможно ли отдавать их частями или сделать взаимозачетом по квартире, купленной в 2014 году Можно ли заменить, поменять или внести изменения в декларацию? Стоит ли дожидаться письменного решения о допущенной ими ошибке и указаний в мой адрес?

Не совсем понятно какую именно ошибку допустили налоговики и какова причина, по которой они считают, что возвратили вам лишний налог.

Из описания вашей ситуации следует, что вы имели право на имущественный вычет, но так как подали документы на вычет в 2016 году, то возвратить вы могли только налог, уплаченный за три предыдущих года (2013-2016).

Если налоговый орган вернул вам больше, чем уплачено налог за эти годы, то вам, действительно, выплатили больше, чем вы должны были получить.

Однако, в любом случае, вам не следует предпринимать каких-либо действий пока вы не получите от налогового органа официальное требование об уплате налога. Тем более не стоит предпринимать каких-либо действий только на основании телефонных звонков из налогового органа.

Добрый день, Юлия!

с 1.01.2014г. Вычет не привязан к объекту (квартире), а привязан к налогоплательщику. И Вы имеете право пользоваться им сколько угодно раз, пока не превысите сумму в 2 млн.НК РФ Статья 220. Имущественные налоговые вычеты(в ред. Федерального закона от 23.07.2013 N 212-ФЗ (ред. 02.11.2013)

3) имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них;
3. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 3 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:
1) имущественный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации одного или нескольких объектов имущества, указанного в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи, не превышающем 2 000 000 рублей.
В случае, если налогоплательщик воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета в размере менее его предельной суммы, установленной настоящим подпунктом, остаток имущественного налогового вычета до полного его использования может быть учтен при получении имущественного налогового вычета в дальнейшем на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.
При этом предельный размер имущественного налогового вычета равен размеру, действовавшему в налоговом периоде, в котором у налогоплательщика впервые возникло право на получение имущественного налогового вычета, в результате предоставления которого образовался остаток, переносимый на последующие налоговые периоды;

Судя по количеству перечисленных Вами сделок по покупке недвижимости, с большей степенью вероятности, Вы превысили лимит в 2 000 000. Ожидайте официального требования о возврате излишне полученных средств. И не мешало бы уточнить в налоговой каким образом произошла ошибка. В требовании о возврате будет указан предельный сроки, до которого Вам необходимо вернуть деньги в бюджет.

С уважением

Стоит ли дожидаться письменного решения о допущенной ими ошибке и указаний в мой адрес?
Юлия

Добрый день, уважаемая Юлия. В дополнение к мнению уважаемых коллег отмечу, что пока ФНС не выставили письменное требование на телефонные звонки и требования по телефону не реагируйте. Совершенно верно указал коллега Тимур, что вычет по процентам был и в 2007 году.

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации в редакции, действовавшей до 1 января 2014 г. (далее — Кодекс), при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на приобретение на территории Российской Федерации, в частности, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, а также на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них.

Согласно абз. 17 пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса общий размер имущественного налогового вычета, предусмотренного данным подпунктом, не может превышать 2 000 000 руб. без учета сумм, направленных на погашение процентов по вышеуказанным целевым займам (кредитам).

Вы правильно поступили и Вам правильно до этого говорили налоговые консультанты, о том что Вы имеете право на данный вычет.

Но факт остается фактом, налоговая все же требует с Вас данный вычет. То что они предложили добровольно подать уточненную декларацию по НДФЛ и внести деньги обычная для ФНС ситуация. Скорее всего далее они будут обращаться в суд с иском о взыскании неосновательного обогащения и спор будет рассматриваться не как налоговый, а как гражданско-правовой имущественного характера.

Поэтому на мой взгляд Вам сейчас необходимо письменно обратиться в Налоговую, чтобы они выразили свое требование в письменном виде и затем обжаловать его в судебном порядке, так Вы себя убережете от последующих гражданско-правовых споров. Либо запишитесь на прием к руководителю налоговой инспекции и изложите свою ситуацию, такие ситуации легко разрешаются на уровне руководителей.

С Уважением бизнес-юрист Максим Лобанов.

Здравствуйте! Налоговики в данном случае правы. Вычет по процентам до 01.01.2014г отдельно не предоставлялся. Т.е. ранее, чтобы получить вычет по процентам, необходимо было сначала получить основной вычет (с 1 000 000/2000000), а потом уже был вычет по процентам ПО ЭТОЙ ЖЕ КВАРТИРЕ. Нельзя было по одно квартире получить с основной суммы, а по другой с процентов. Такое право возникло после 01.01.2014г, изменения действуют начиная с правоотношений, возникших после этой даты, на это есть указание в Законе, вносящем данные изменения. У Вас есть право на вычет по процентам по квартире, купленной после 01.01.2014г ТОЛЬКО на проценты (при условии, что ранее по первой квартире Вы на проценты не заявлялись). Я бы советовала Вам подать уточненную декларацию и не доводить дело до суда — расходов у Вас будет больше, чем если Вы сдадите корректировку.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 17 января 2017 г. N
03-04-05/1638

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 15 декабря 2016 г. N 03-04-05/75278

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ
РоССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 27 апреля 2016 г. N 03-04-05/24331