Здравствуйте.
Меня интересует вопрос по-поводу нового закона "Налог на Гугл".
Я - ИП, УСН 6%. Услуги администрирования серверов. Есть несколько клиентов, которые делают оплаты из-за рубежа на наш рублевый счет. Нужно ли нам платить НДС с оплаты этих услуг с 1 января 2017?
Или платить НДС нужно только в случае, если мы оплачиваем услуги зарубежных контрагентов?
Здравствуйте, Игорь!
Я — ИП, УСН 6%. Услуги администрирования серверов. Есть несколько клиентов, которые делают оплаты из-за рубежа на наш рублевый счет. Нужно ли нам платить НДС с оплаты этих услуг с 1 января 2017?
Вы не являетесь плательщиком НДС, так как применяете спецрежим УСН. Поэтому в данной ситуации со своей выручки НДС не платите.
Или платить НДС нужно только в случае, если мы оплачиваем услуги зарубежных контрагентов?
Да. Налог на Гугл касается только ситуации, когда иностранные компании оказывают через Интернет услуги российским организациям или физическим лицами.
Статья 174.2. Особенности исчисления и уплаты налога при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме
3. Иностранные организации, оказывающие физическим лицам услуги в электронной форме, указанные в пункте 1 настоящей статьи, местом реализации которых признается территория Российской Федерации, производят исчисление и уплату налога, если обязанность по уплате налога в отношении операций по реализации указанных услуг не возложена в соответствии с настоящей статьей на налогового агента.
И если вы приобретаете услуги у таких иностранных организаций, то вас могут признать налоговым агентом но НДС:
9. При оказании иностранными организациями услуг в электронной форме, указанных в пункте 1 настоящей статьи, местом реализации которых признается территория Российской Федерации (за исключением оказания услуг через обособленное подразделение иностранной организации, расположенное на территории Российской Федерации), в том числе на основании договоров поручения, комиссии, агентских или иных аналогичных договоров, организациям и индивидуальным предпринимателям, состоящим на учете в налоговых органах (за исключением иностранных организаций, состоящих на учете в соответствии с пунктом 4.6 статьи 83 настоящего Кодекса), исчисление и уплата налога производятся указанными организациями и индивидуальными предпринимателями в качестве налоговых агентов в порядке, предусмотренном пунктами 1 и 2 статьи 161 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено пунктом 10 настоящей статьи.
Добрый день, Игорь.
Или платить НДС нужно только в случае, если мы оплачиваем услуги зарубежных контрагентов?
Игорь
НДС в данном случае не платится, поскольку Вы получаете оплату, налог на гугл касается исключительно случаев, когда российские лица производят оплату иностранным компаниям, но не наоборот.
Поэтому Вас налог на гугл никак не касается, НДС Вам платить не нужно.
С Уважением.
Васильев Дмитрий.
Здравствуйте. Благодарю за ответ.
Я правильно понимаю, что если мы заключим договор со страной Азербайджан и будем оплачивать счета на ИП из этой страны (на рублевый счет) за консультационные услуги, то нам придется платить НДС? Или Налог на Гугл не действует для Азербайджана?
Здравствуйте. Благодарю за ответ.
Я правильно понимаю, что если мы заключим договор со страной Азербайджан и будем оплачивать счета на ИП из этой страны (на рублевый счет) за консультационные услуги, то нам придется платить НДС? Или Налог на Гугл не действует для Азербайджана?
Да, в этом случае вам придется как налоговому агенту удерживать и уплачивать НДС.
Но только это касается случаев, когда азербайджанская компания вам будет оказывать услуги в электронной форме через сеть.
Перечень таких услуг приведен в п.1 ст.174.2 НК РФ:
Статья 174.2. Особенности исчисления и уплаты налога при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме
1. В целях настоящей главы оказанием услуг в электронной форме признается оказание услуг через информационно-телекоммуникационную сеть, в том числе через информационно-телекоммуникационную сеть «Интернет» (далее в настоящей статье — сеть «Интернет»), автоматизированно с использованием информационных технологий. К таким услугам относятся:
- предоставление прав на использование программ для электронных вычислительных машин (включая компьютерные игры), баз данных через сеть «Интернет», в том числе путем предоставления удаленного доступа к ним, включая обновления к ним и дополнительные функциональные возможности;
- оказание рекламных услуг в сети «Интернет», в том числе с использованием программ для электронных вычислительных машин и баз данных, функционирующих в сети «Интернет», а также предоставление рекламной площади (пространства) в сети «Интернет»;
- оказание услуг по размещению предложений о приобретении (реализации) товаров (работ, услуг), имущественных прав в сети «Интернет»;
- оказание через сеть «Интернет» услуг по предоставлению технических, организационных, информационных и иных возможностей, осуществляемых с использованием информационных технологий и систем, для установления контактов и заключения сделок между продавцами и покупателями (включая предоставление торговой площадки, функционирующей в сети «Интернет» в режиме реального времени, на которой потенциальные покупатели предлагают свою цену посредством автоматизированной процедуры и стороны извещаются о продаже путем отправляемого автоматически создаваемого сообщения);
- обеспечение и (или) поддержание коммерческого или личного присутствия в сети «Интернет», поддержка электронных ресурсов пользователей (сайтов и (или) страниц сайтов в сети «Интернет»), обеспечение доступа к ним других пользователей сети, предоставление пользователям возможности их модификации;
- хранение и обработка информации при условии, что лицо, представившее эту информацию, имеет к ней доступ через сеть «Интернет»;
- предоставление в режиме реального времени вычислительной мощности для размещения информации в информационной системе;
- предоставление доменных имен, оказание услуг хостинга;
- оказание услуг по администрированию информационных систем, сайтов в сети «Интернет»;
- оказание услуг, осуществляемых автоматическим способом через сеть «Интернет» при вводе данных покупателем услуги, автоматизированных услуг по поиску данных, их отбору и сортировке по запросам, предоставлению указанных данных пользователям через информационно-телекоммуникационные сети (в частности, сводки фондовой биржи в режиме реального времени, осуществление в режиме реального времени автоматизированного перевода);
- предоставление прав на использование электронных книг (изданий) и других электронных публикаций, информационных, образовательных материалов, графических изображений, музыкальных произведений с текстом или без текста, аудиовизуальных произведений через сеть «Интернет», в том числе путем предоставления удаленного доступа к ним для просмотра или прослушивания через сеть «Интернет»;
- оказание услуг по поиску и (или) представлению заказчику информации о потенциальных покупателях;
- предоставление доступа к поисковым системам в сети «Интернет»;
- ведение статистики на сайтах в сети «Интернет».
В целях настоящей главы к услугам в электронной форме, указанным в абзаце первом настоящего пункта, не относятся, в частности, следующие операции: