Как продать долю учредителя ООО

Question

Я-единственный учредитель в ООО. ООО-действующий салон красоты. Есть покупатель. Нотариус предлагает два варианта: 1) смена учредителя. Через заход 2го учредителя, увеличение уставного капитала и последующий выход меня из ООО 2) Продажа доли 100% в ООО. Интересует вопрос: 1) какой вариант предпочтительнее для оптимизации моего налогообложения после продажи ООО? И вообще по расходам на сделку. Что надо учесть: а) я вносил для развития и закупок займы как физ лицо. Новый учредитель не против если ООО будет их погашать мне и после смены учредителя. б) Основные активы (косметологическое оборудование и тд) я закупал как физ лицо. 2) Их тоже продавать по той же схеме? и каков тут тоже налог возможный? Да, бухгалтер говорит, что через продажу мы избегаем налога, так как ТИПА продаем номинальную долю уставного капитала в 10 тыс руб. И ТИПА моя деятельность вв данном случае никому не интересна Но у меня сомнения на этот счет(. 3) Так ли это?

Тимур Унароков · Answer

Здравствуйте, Сергей! С точки зрения налогообложения разницы в этих двух вариантах нет. Если сумма, которую вам выплатит покупатель вашего бизнеса (второй вариант) равна сумме, которую вы планируете получить при выходе из общества в виде действительной доли (первый вариант), то налогообложение будет одинаково. Данные операции даже регулируются одной статьей налогового кодекса: Статья 220. Имущественные налоговые вычеты 1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов, предоставляемых с учетом особенностей и в порядке, которые предусмотрены настоящей статьей: 1) имущественный налоговый вычет при продаже имущества, а также доли (долей) в нем, доли (ее части) в уставном капитале общества, при выходе из состава участников общества, при передаче средств (имущества) участнику общества в случае ликвидации общества, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством); 2) вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества. При продаже доли (ее части) в уставном капитале общества , при выходе из состава участников общества , при передаче средств (имущества) участнику общества в случае ликвидации общества, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством) налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества (имущественных прав). То есть и в том и в другом случае вы можете уменьшить свой доход на сумму, которую вложили в общество в виде вкладов в уставный капитал (или в виде покупки доли, если когда-то вы покупали это ООО). Так что, на мой взгляд, второй вариант проще для оформления и прозрачнее. Так что лучше использовать его. 2) Основные активы (косметологическое оборудование и тд) я закупал как физ лицо. Их тоже продавать по той же схеме? и каков тут тоже налог возможный? Что касается остального имущества, то думаю его просто нужно вам внести во вклад общества. На основании пп.11 ст.251 НК РФ налогооблагаемого дохода у общества не возникнет. Зато вы сможете вполне законно его оприходовать, чтобы оно перешло как имущество общества к новому учредителю.

Дмитрий Чернобавский · Answer

Здравствуйте! вариант с введением нового участника с увеличением УК выгоднее в плане экономии на нотариусе, т.к. платите только за удостоверение заявлений Р14001 (по участникам) и Р13001 (изменения устава) около 2 тысяч + госпошлиина за изменения устава 800 рублей. касательно НДФЛ, то при продаже доли с дохода превышающего средства внесенный в УК уплатите 13%. при выходе НДФЛ будет рассчитывать с выплаченной действительной стоимости доли за минусом средств внесенных в УК Статья 220. Имущественные налоговые вычеты При продаже доли (ее части) в уставном капитале общества, при выходе из состава участников общества, при передаче средств (имущества) участнику общества в случае ликвидации общества, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством) налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества (имущественных прав). В состав расходов налогоплательщика, связанных с приобретением доли в уставном капитале общества, могут включаться следующие расходы: расходы в сумме денежных средств и (или) стоимости иного имущества, внесенных в качестве взноса в уставный капитал при учреждении общества или при увеличении его уставного капитала; расходы на приобретение или увеличение доли в уставном капитале общества. При отсутствии документально подтвержденных расходов на приобретение доли в уставном капитале общества имущественный налоговый вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в результате прекращения участия в обществе, не превышающем в целом 250 000 рублей за налоговый период.