Опишите ситуацию — юрист подскажет, что делать дальше.
300 ₽
Вопрос решен
Корректировка страховых взносов по просроченным авансам УСН
Имеем УСН 6% .
Аванс за 1 кв. уплачен, за 6 мес нет.
ПФР и ФОМС не уплачивались вообще. По ПФ есть сумма превышающая 300 000р.
Если заплатить сейчас УСН за 9 мес. Можно ли скорректировать этот платеж на ФОМС и ПФ ? за этот период.Напоминаю, по полугодию аванс УСН просрочен.
Или корректировка возможна только на годовой платеж по УСН, если оплатить фонды сегодня-завтра? (Увы, скорее всего, УСН годовой не перекроет сумму этих платежей с учетом 1% свыше 300 000р в ПФ)
Если так, то можно хотя бы этот 1% в ПФ платить в январе и корректировать УСН за 1кв. 2017г?
Если заплатить сейчас УСН за 9 мес. Можно ли скорректировать этот платеж на ФОМС и ПФ? за этот период.Напоминаю, по полугодию аванс УСН просрочен.
Нет. Платеж можете скорректировать только на уплаченные взносы. Если ФОМС и ПФ вообще не платили, то и корректировать не на что.
Статья 346.21. Порядок исчисления и уплаты налога 3.1. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму: Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) науплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.
Или корректировка возможна только на годовой платеж по УСН, если оплатить фонды сегодня-завтра? (Увы, скорее всего, УСН годовой не перекроет сумму этих платежей с учетом 1% свыше 300 000р в ПФ)
Корректировать можно и авансовый платеж, но только после уплаты взносов.
Если так, то можно хотя бы этот 1% в ПФ платить в январе и корректировать УСН за 1кв. 2017г?
Можно. Взносы в виде 1 % уплачиваете до 1 апреля.
Статья 16. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты страховых взносов плательщиками страховых взносов, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам 2. Страховые взносы за расчетный период уплачиваются плательщиками страховых взносов не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком страховых взносов не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.
И на них можете уменьшить платеж по первому кварталу.
0
0
0
0
Алена
Клиент, Ямполь
Здравствуйте, Тимур.
спасибо за ответ.
Вот это разъясните, пожалуйста:
"Корректировать можно и авансовый платеж, но только после уплаты взносов. "
Т.е .если я сегодня заплачу фонды, то завтра я все еще могу уплатить УСН за 9 мес. и скорректировать этот аванс на сумму оплаченных сегодня фондов?
Т.е.если я сегодня заплачу фонды, то завтра я все еще могу уплатить УСН за 9 мес. и скорректировать этот аванс на сумму оплаченных сегодня фондов?
Да, все верно. Главное чтобы к моменту уплаты авансового платежа или налога у вас были уплачены взносы.
Вот еще вам по поводу вашего последнего вопроса (насчет уплаты 1% после нового года) разъяснения Минфина:
Вопрос: Об учете при исчислении налога, уплачиваемого ИП при применении УСН, страховых взносов, уплаченных за расчетный период 2014 г. в фиксированном размере с суммы дохода, превышающей 300 000 руб. Ответ: МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 26 мая 2014 г. N 03-11-11/24969 Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу применения индивидуальным предпринимателем упрощенной системы налогообложения и сообщает следующее. В соответствии с пунктом 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере без применения ограничения в виде 50 процентов от суммы данного налога. Уменьшение суммы налога (авансовых платежей по налогу), исчисленной за налоговый (отчетный) период, производится на сумму страховых взносов, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде. Следовательно, сумма уплаченных страховых взносов в фиксированном размере уменьшает сумму налога (авансовых платежей по налогу) только за тот налоговый (отчетный) период, в котором данный фиксированный платеж был уплачен. Согласно части 2 статьи 16 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» индивидуальные предприниматели, в том числе применяющие упрощенную систему налогообложения, уплачивают страховые взносы в фиксированном размере, исчисленные с суммы дохода, не превышающего 300 000 руб., не позднее 31 декабря календарного года, страховые взносы в фиксированном размере, исчисленные с суммы дохода, превышающего 300 000 руб., — не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим календарным годом, кроме случаев прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя. Расчетным периодом по страховым взносам признается календарный год (часть 1 статьи 10 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ). В соответствии со статьей 346.19 Кодекса налоговым периодом при применении упрощенной системы налогообложения признается календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Исходя из изложенного если индивидуальный предприниматель, не производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уплатит за расчетный период 2014 г. страховые взносы в фиксированном размере с суммы дохода, превышающего 300 000 руб., то эти взносы можно учитывать при исчислении налога за отчетный (налоговый) период, в котором произведена их уплата. Одновременно сообщаем, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Р.А.СААКЯН 26.05.2014
0
0
0
0
У вас похожая ситуация?
Опишите свои детали — юрист подскажет, что делать.
Т.е.если я сегодня заплачу фонды, то завтра я все еще могу уплатить УСН за 9 мес. и скорректировать этот аванс на сумму оплаченных сегодня фондов? Алена
Здравствуйте! К сожалению, если взносы заплатите в октябре, то на них уменьшить сможете налог только за год, но не за 9 месяцев.
Ст. 346.21 НУ КФ 3.1. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму: 1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации; НК РФ Статья 346.19. Налоговый период. Отчетный период 1. Налоговым периодом признается календарный год. 2. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
Т.е. налог за 9 месяцев Вы можете уменьшить только на взносы, оплаченные до 30.09.
Что касается 1%, то здесь точно такое же правило действует — в каком отчетном/налоговом периоде оплачиваете, по налогу за тот же период и уменьшаете.
1
0
1
0
Алена
Клиент, Ямполь
Здравствуйте, Оксана. Спасибо за ответ! Я тоже так понимаю, но вот Тимур выше написал, что вроде как можно. Он неправ? Спасибо
Здравствуйте, Оксана. Спасибо за ответ! Я тоже так понимаю, но вот Тимур выше написал, что вроде как можно. Он неправ? Спасибо Алена
На мой взгляд, в законе четко указано, что взносы должны быть оплачены в конкретном отчетном период. Отчетный период 9 месяцев, последний день периода 30.09. Октябрь уже относится к периоду — год.
Добрый вечер. Сын получил 2 группу инвалидности по заболеванию на 1 год. 27.01 было написано заявление о назначении пенсии страховой по инвалидности. 30.01.2026 получен отказ в назначении пенсии по причине того, что он является получателем страховой пенсии по инвалидности. Хотя он ее не получает. До болезни имеет стаж 4 года. Заранее спасибо. Тамара.
, вопрос №4858168, Лисина Тамара, г. Чебоксары
У вас похожая ситуация?
Опишите свои детали — юрист подскажет, что делать.
Гражданин КНР=налоговая отчетность за работника=уведомление МВД
Описание:
- гражданин КНР, 1991 г.р. с октября 2018 г. работает директором ООО по сегодняшний день;
- ЗП начисляется ежемесячно и выплачивается на карту;
- у него был ВНЖ еще когда учился в институте здесь в РФ и есть сейчас ВНЖ (с 2024 г. выдали - бессрочно);
- ежегодно сдавал справки 2-НДФЛ в МВД (в миграционную службу)
- в конце февраля планируется смена Директора, этого гр. КНР увольняем, т.е. нужно=сдать ЕФС-1 на прекращение Трудового договора и подать уведомление в МВД при увольнении
- на госуслугах он видит себя как принятый работник по основному месту работы, т.е. у него с его стороны все хорошо, и говорит если бы уведомление в МВД не подали - мне бы говорит "наверное" об этом сказали там, когда я справки по ЗП годовые приносил...
1. Уведомления о приеме НЕТ, не могу найти, и никто уже не помнит подавали его или нет
2. В справках 2-НДФЛ выданные на руки с 2018 по 2025 г, которые относились им в МВД везде стоит код верный - гр. КНР, код 156
3. Начиная с приема на работу в ПФР в 2018 году, во всех отчетах: РСВ, СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, 2-НДФЛ, за все года - везде стоит гр. РФ с кодом 643
ВОПРОС: что сейчас делать с этим всем разночтением...
1. нужно ли сдавать корректировки в налоговой отчетности и в ПФР сейчас за все года?! ведь я его уволить должна по-правильному - по 156 коду, а этого кода за все года ни разу не было, везде он проходит по 643 коду (этот вопрос касается отчетности и проблем в будущем у сотрудника чтобы не было наверное проблем при выходе на пенсию, другой проблемы в голову не приходит)
2. и как-то страшновато подавать уведомление на расторжение договора, если у меня на руках на заключение нет))) тут вообще сразу стопор у меня какой-то по размеру штрафа, хоть и прошло уже более 3-х лет, но судя по судам сейчас штрафы хорошо выходят... глаза закрываются на арбитражную практику сейчас...
, вопрос №4854906, Татьяна, г. Пермь
У вас похожая ситуация?
Опишите свои детали — юрист подскажет, что делать.
Развод при невыплаченной военной ипотеке. При оформлении ипотечного договора моя сумма взноса в размере 50% от суммы договора была внесена за счет средств, подаренных мне по нотариально заверенному договору дарения. Как эта ситуация будет учитываться при разводе? Будет ли это как взнос за мои личные средства и перераспределять доли раздела имущества?
, вопрос №4857365, Оксана, г. Курск
У вас похожая ситуация?
Опишите свои детали — юрист подскажет, что делать.
Здравствуйте я работаю в магазине спар ,выкладываю товар на полки смотрю убираю просрочку ,если я пропустила просрочку и купили просроченный товар я несу ответственность за это ?и что мне грозит ?
, вопрос №4857033, Юлия, г. Москва
У вас похожая ситуация?
Опишите свои детали — юрист подскажет, что делать.
ТС выкуплено 3 им лицом в процедуре банкротства. Может ли человек, бывший собственник, а так же ныне банкрот, быть списан в страховой полис ОСАГО в ТС, ранее принадлежавшее ему? Процедура на стадии завершения
, вопрос №4856617, Маруся, г. Курск
У вас похожая ситуация?
Опишите свои детали — юрист подскажет, что делать.
Здравствуйте, Тимур.
спасибо за ответ.
Вот это разъясните, пожалуйста:
"Корректировать можно и авансовый платеж, но только после уплаты взносов. "
Т.е .если я сегодня заплачу фонды, то завтра я все еще могу уплатить УСН за 9 мес. и скорректировать этот аванс на сумму оплаченных сегодня фондов?
Да, все верно. Главное чтобы к моменту уплаты авансового платежа или налога у вас были уплачены взносы.
Вот еще вам по поводу вашего последнего вопроса (насчет уплаты 1% после нового года) разъяснения Минфина: