ООО и риски с ней связанные

Здравствуйте!

а у фирмы денег нет, тогда ответственность несет ген.директор своим имуществом (вплоть до уголовной) или только уставным капиталом фирмы
Max

Тут важно был ли умысел на уход от налогов. Если была допущена ошибка бухгалтера, то привлечь к материальной ответственности директора нельзя. А вот если руководство фирмы принимало действия по уклонению от уплаты налогов, тогда возможно возбуждение уголовного дела и привлечение руководителя к материальной и уголовной ответственности.

и зависит ли это как-то от суммы выставленного налога или штрафа?
Max

Для того чтобы было возбуждено уголовное дела необходимое условия чтобы не уплаченная сумма налогов и (или) сборов, составляла за период в пределах трех финансовых лет подряд более девятисот тысяч рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышала 10 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышала два миллиона семьсот тысяч рублей

и случай, если на Р/С счету фирмы есть деньги.
Max

Если был сам факт уклонения от уплаты налогов, то неважно имеются ли деньги на счету фирмы или нет. Просто при наличии денег налоговая быстрее возместит причиненный ущерб бюджету.

Уважаемый Мах

По общему правилу, ООО должно отвечать только в размере уставного капитала.

Но, наша действительность вносит свои коррективы. В том случае если ООО признается несостоятельным, то на директора или участника (учредителя) ООО может быть возложена субсидиарная ответственность по долгам. Такие случаи в судебной практике уже есть.

например, Определение ВС РФ № 309-ЭС15- 16713 от 31.03.2016 г.

Более подробно можете ознакомиться в www.kursdela.biz/experts/540/articles/59839/

Добрый день!

Что касается уголовной ответственности за неуплату налогов то она установлена ст.199 УК РФ и может наступить пи определенных условиях основным из которых является умысел

1. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации путем непредставления налоговой декларации или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством
Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, либо
путем включения в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, -наказывается
штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере
заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года
до двух лет, либо принудительными работами на срок до двух лет с
лишением права занимать определенные должности или заниматься
определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового, либо
арестом на срок до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до двух
лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься
определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.
2. То же деяние, совершенное:
а) группой лиц по предварительному сговору;
б) в особо крупном размере, — наказывается штрафом в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от
одного года до трех лет, либо принудительными работами на срок до пяти
лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься
определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового, либо
лишением свободы на срок до шести лет с лишением права занимать
определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.

понятие крупного и особо крупного размера раскрыто в примечании к ст УК

Примечания. 1. Крупным размером в настоящей статье, а также в статье 199.1 настоящего Кодекса признается сумма налогов
и (или) сборов, составляющаяза период в пределах трех финансовых лет
подряд более пяти миллионов рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 25 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая пятнадцать миллионов рублей, а особо крупным размером — сумма, составляющая за период в пределах трех
финансовых лет подряд более пятнадцати миллионов рублей, при условии,
что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 50 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая сорок пять миллионов рублей.

Что касается субсидиарной ответственности по долгам юрлица руководителя или участников ООО то условия ля ее возникновения определены в ст. 10 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»

1.В случае нарушения руководителем должника или учредителем (участником) должника, собственником имущества должника — унитарного предприятия, членами органов управления должника, членами ликвидационной комиссии (ликвидатором), гражданином-должником положений настоящего Федерального закона указанные лица обязаны возместить убытки, причиненные в результате такого нарушения

2. Нарушение обязанности по подаче заявления должника в арбитражный суд в случаях и в срок, которые установлены статьей 9
настоящего Федерального закона, влечет за собой субсидиарную
ответственность лиц, на которых настоящим Федеральным законом возложена
обязанность по принятию решения о подаче заявления должника в
арбитражный суд и подаче такого заявления, по обязательствам должника,
возникшим после истечения срока, предусмотренного пунктами 2 и 3 статьи 9 настоящего Федерального закона.
3.В случае, если заявление должника подано должником в арбитражный суд
при наличии у должника возможности удовлетворить требования кредиторов в
полном объеме или должник не принял меры по оспариванию необоснованных
требований заявителя, должник несет перед кредиторами ответственность за
убытки, причиненные возбуждением производства по делу о банкротстве или
необоснованным признанием требований кредиторов.
4.Если должник признан несостоятельным (банкротом) вследствие действий и (или) бездействия контролирующих должника лиц, такие лица в случае недостаточности имущества должника несут субсидиарную ответственность по его обязательствам. Пока не доказано иное, предполагается, что должник признан несостоятельным (банкротом) вследствие действий и (или) бездействия контролирующих должника лиц при наличии одного из следующих обстоятельств:
причинен вред имущественным правам кредиторов в результате совершения этим лицом или в пользу этого лица либо одобрения этим лицом одной или нескольких сделок должника, включая сделки, указанные в статьях 61.2 и 61.3 настоящего Федерального закона;
документы бухгалтерского учета и (или) отчетности, обязанность по ведению
(составлению) и хранению которых установлена законодательством
Российской Федерации, к моменту вынесения определения о введении
наблюдения (либо ко дню назначения временной администрации финансовой
организации) или принятия решения о признании должника банкротом
отсутствуют или не содержат информацию об объектах, предусмотренных
законодательством Российской Федерации, формирование которой является
обязательным в соответствии с законодательством Российской Федерации,
либо указанная информация искажена, в результате чего существенно
затруднено проведение процедур, применяемых в деле о банкротстве, в том числе формирование и реализация конкурсной массы. Положения абзаца четвертого
настоящего пункта применяются в отношении лиц, на которых возложена
обязанность организации ведения бухгалтерского учета и хранения
документов бухгалтерского учета и (или) бухгалтерской (финансовой)
отчетности должника.
Если должник признан несостоятельным (банкротом) вследствие действий и (или)бездействия нескольких контролирующих должника лиц, то такие лица отвечают солидарно.
Контролирующее должника лицо, вследствие действий и (или) бездействия которого должник признан несостоятельным (банкротом), не несет субсидиарной ответственности, если докажет, что его вина в признании должника несостоятельным (банкротом) отсутствует. Такое лицо также признается невиновным, если оно действовало добросовестно и разумно в интересах должника.
Размер субсидиарной ответственности контролирующего должника лица равен
совокупному размеру требований кредиторов, включенных в реестр
требований кредиторов, а также заявленных после закрытия реестра
требований кредиторов и требований кредиторов по текущим платежам,
оставшихся не погашенными по причине недостаточности имущества должника.
Размер ответственности контролирующего должника лица подлежит соответствующему уменьшению, если им будет доказано, что размер вреда, причиненного имущественным правам кредиторов по вине этого лица, существенно меньше размера требований, подлежащих удовлетворению за счет этого лица.
5. Заявление о привлечении контролирующих должника лиц к субсидиарной
ответственности по основаниям, предусмотренным настоящим Федеральным
законом, а также заявление о возмещении должнику убытков, причиненных
ему его учредителями (участниками) или его органами управления (членами
его органов управления), по основаниям, предусмотренным
законодательством Российской Федерации, рассматривается арбитражным
судом в деле о банкротстве должника.
Заявление о привлечении контролирующего должника лица к субсидиарной
ответственности может быть подано в ходе конкурсного производства
конкурсным управляющим по своей инициативе либо по решению собрания
кредиторов или комитета кредиторов, а по основаниям, предусмотренным пунктами 2 и 4 настоящей статьи, также может быть подано конкурсным кредитором, представителем работников должника, работником, бывшим работником должника или уполномоченным органом.

Здравствуйте!

Доначисление суммы налогов в результате налоговой проверки автоматически влечет за собой вывод «уклонение от уплаты налогов». При этом обязанность по уплате доначисленных налога, пени, штрафа возлагается на юридическое лицо.

Руководитель юридического лица в данном случае может быть привлечен к уголовной ответственности только в том случае, если будет доказан его умысел в неуплате налогов, а также будет установлено причинение ущерба (неуплата налога) в крупном или особо крупном размере (ст. 199 УК РФ). При этом при определении размера ущерба учитывается только сумма налога, без учета пеней и штрафов.

Что касается привлечение руководителя к субсидиарной ответственности в виде взыскания доначисленных налогов непосредственно с него, то это возможно только в рамках дела о банкротстве. Здесь нужно учесть, что налоговые органы обращаются с заявлениями о банкротстве должников, как правило, в случае если у должника (юридического лица) есть имущество, за счет которого можно будет оплачивать расходы по делу о банкротстве.

и случай, если на Р/С счету фирмы есть деньги.
Max

Если деньги есть, налоговая спишет их в счет оплаты доначисленных налогов, пени и штрафов, задолженность будет погашена. А раз задолженность погашена, состав преступления, предусмотренного ст.199 УК РФ, отсутствует. Руководитель уголовной ответственности не подлежит.

Кроме того, в настоящее время налоговые органы практикуют следующее: в случае если руководитель юрлица привлечен к уголовной ответственности по ст. 199 УК РФ, обращаться в суд с заявлением о взыскании причиненного в результате совершенного преступления ущерба государству непосредственно с руководителя. Но при этом налоговому органу необходимо доказать, что само юридическое лицо уже никогда не сможет погасить задолженность по налогам (например, если юрлицо ликвидировано, исключено из ЕГРЮЛ как недействующее).