Уточнение налогового статуса и расчет налогов при продаже квартиры

Здравствуйте, Надежда!
В данном случае вы не являетесь налоговым резидентом РФ, так как не находитесь на территории РФ более 183 дней. Тот факт, что вы не являетесь налоговым резидентом какой-либо другой страны здесь роли не играет.

Статья 207. Налогоплательщики
2. Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.

Освобождение от налогообложения по сроку может применяться только налоговыми резидентами.

Статья 217.1. Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества
3. В целях настоящей статьи минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий:
1) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;

Продажа квартиры — это ваш доход, поэтому вы должны уплатить с него налог. Так как вы нерезидент, ставка будет 30 процентов.

Статья 224. Налоговые ставки
3. Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации,

Никаких расходов у вас не было (дарение) поэтому и уменьшить доход вы не можете. Имущественные налоговые вычеты получить вы тоже не сможете.

Здравствуйте, Надежда!

Все зависит от срока пребывания в России: если вы находитесь здесь менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев — вы нерезидент (налог в это случае составит 30%), если более 183 дней — ставка будет 13%.

Надежда, добрый день! Согласно ст. 207 Налогового кодекса

2. Налоговыми резидентами признаются физические лица,фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.

Последние пару лет не живу в России,
Надежда

Если так то вы не являетесь налоговым резидентом РФ, соответственно при продаже квартиры не применяются минимальные сроки владения (как для резидентов) и налоговые вычеты предусмотренные статьей 220 НК (уменьшить налоговую базу на 1 млн.) а налог от продажи для нерезидента составит 30 % от суммы, указанной в договоре КП квартиры

Я нахожусь за пределами России более 183 дней, но насколько мне известно, я не могу не иметь вообще никакого статуса (в другой стране я его не приобретаю, так как не нахожусь нигде пресловутые 183 дня). В таком случае налоговый статус должен по идее определяться по центру экономических интересов (квартира) и гражданству (Россия). В чем ошибка в моих рассуждениях?
Надежда

Добрый день, Надежда.

Статья 207 НК РФ Налогоплательщики
2. Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.
(п. 2 введен Федеральным законом от 27.07.2006 N 137-ФЗ, в ред. Федерального закона от 30.09.2013 N 268-ФЗ)
2.1. Налоговыми резидентами в 2015 году признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации на территориях Республики Крым и (или) города федерального значения Севастополя не менее 183 календарных дней в течение периода с 18 марта по 31 декабря 2014 года. Период нахождения физического лица в Российской Федерации на территориях Республики Крым и (или) города федерального значения Севастополя не прерывается на краткосрочные (менее шести месяцев) периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации.

Во-первых, посмотрите нет ли основания для признания вас все-таки резидентом (может быть вы на обучение выезжали).

По поводу центра экономических интересов. Действительно ФНС какое то время придерживалось такой точки зрения, и вы вполне могли быть признаны налоговым резидентом будучи прописанной в РФ и обладающей собственностью. Такой вывод налоговая делала трактуя международные соглашения РФ.

Однако, сейчас эти письма отменены и критерий центра экономических интересов больше не применятся.

Другое дело, что будет ли налоговая прверять это самое резидентство, это вопрос. Возможно (если это экономически выгодно) восстановить статус налогового резидента и потом продать квартиру.