8 499 938-65-20
Бесплатная консультация юриста
Мы — ваш онлайн-юрист 👨🏻‍⚖️
Опишите ситуацию — юрист подскажет, что делать дальше.
800 ₽
Вопрос решен

Возникновение обязанности налогового агента по НДС при работе с иностранной компанией

Ситуация: ООО РФ на УСНО реализовало Французской компании каталоги для выставки в Росии, ранее купленные у изготовителя РФ. Но после получения денег от Фр компании, ее владелец решил часть каталогов отправить в Беларусь на Белорусскую выставку. Каталоги увезла Автомобильная компания РФ сразу со склада изготовителя РФ. В счете и в договоре, который даже не подписан(Фр компания не подписывает) , нет отдельного условия о доставке, НО договор можем как надо переделать, т.к. руководители его еще не подписали ,а ,возможно, уже не подпишут. Например, доставка включена в стоимость товара. Паспорт сделки не открывался (сумма меньше 50 000 $). Вопрос: ООО РФ на УСНО не признается налоговым агентом по НДС в данной ситуации - продажа и организация доставки части каталогов, уже принадлежавших Фр компании? p/s/В документах автоперевозчика значится только : ООО РФ перевозит каталоги в Беларусь по адресу в Редакцию газеты Белорусское сельское хозяйство..

Показать полностью
, Татьяна, г. Москва

Здравствуйте, Татьяна. Не вижу в вашей ситуации никаких поводов для беспокойства. Нет оснований считать ООО РФ на УСН налоговым агентом по НДС. В вашей ситуации иностранная компания ничего на территории РФ не реализует и, соответственно, никакого объекта налогообложения нет.

Согласно ст.161 НК РФ:

1. При реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых является территория Российской Федерации, налогоплательщиками — иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, налоговая база определяется как сумма дохода от реализации этих товаров (работ, услуг) с учетом налога.
Налоговая база определяется отдельно при совершении каждой операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации с учетом настоящей главы.
2. Налоговая база, указанная в пункте 1 настоящей статьи, определяется налоговыми агентами. При этом налоговыми агентами признаются организации и индивидуальные предприниматели, состоящие на учете в налоговых органах, приобретающие на территории Российской Федерации товары (работы, услуги) у указанных в пункте 1 настоящей статьи иностранных лиц. Налоговые агенты обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога вне зависимости от того, исполняют ли они обязанности налогоплательщика, связанные с исчислением и уплатой налога, и иные обязанности, установленные настоящей главой.

Что касается отправки части товара в Беларусь за ваш счет, то вы спокойно можете предусмотреть этот момент в договоре, если, как вы говорите, переделать договор для вас не проблема.

0
0
0
0
Татьяна
Татьяна
Клиент, г. Москва

Спасибо. Меня как раз очень волновал вопрос с доставкой в Беларусь. Пусть, можем сделать "Доставка за наш счет". Но товар уже принадлежит иностранной компании. Правда успокаивает, что отправка с РФ, автоперевозчик тоже РФ - это услуги, оказанные на территории РФ. НО смущает, что товар иностранный (первый раз столкнулись с этим). Вот услуги хранения на территории РФ (часть товара еще храниться на складе РФ) - это точно услуги, оказанные на территории РФ.

Татьяна
Татьяна
Клиент, г. Москва

Т.е. вопрос: организация доставки иностранного товара с территории РФ автоперевозчиком РФ на территории Беларусь не попадает по НДС у ООО РФ на УСНО? (Автоперевозчик нам выставит доки за услуги перевозки)

У вас похожая ситуация?

Опишите свои детали — юрист подскажет, что делать.

Здравствуйте, Татьяна!

В силу ч. 2 ст. 346.11 НК РФ, организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области), а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 настоящего Кодекса.

В Вашем случае Вы не подпадаете под исключения, предусмотренные ч.2 ст. 346.11 НК РФ, и не должны платить НДС.

0
0
0
0
Татьяна
Татьяна
Клиент, г. Москва

Спасибо. Меня как раз очень волновал вопрос с доставкой с территории РФ в Беларусь иностранного товара.

Татьяна
Татьяна
Клиент, г. Москва

Т.е. вопрос: организация доставки иностранного товара с территории РФ автоперевозчиком РФ на территории Беларусь не попадает по НДС у ООО РФ на УСНО? (Автоперевозчик нам выставит доки за услуги перевозки)

Похожие вопросы
Налоговое право
Как в этом случае написать пояснительную в налоговую?
Добрый день! Из налоговой пришло требование о предоставление пояснений.Мы в 2025г. работали на УСН доходы минус Расходы по сниженной ставке 7%.Налоговая пишет,что в ходе камеральной проверки установлено отсутствие неисполнение обязанностей по уплате налогов,сборов на последний день налогового периода.Предлагает пересчитать УСН и сдать отчет по 15%. Но у нас все оплачено и по УСН и по остальным налогам.Никаких минусов на конец отчетного периода не было. Даже проверили по счетам в ЕНП в налоговой по списанию налогов. Как в этом случае написать пояснительную в налоговую ? Заранее спасибо.
, вопрос №4966732, Елена, г. Санкт-Петербург

У вас похожая ситуация?

Опишите свои детали — юрист подскажет, что делать.
Все
Кто платит туристический налог при агентской схеме: принципал или агент?
Коллеги, добрый день. Может ли собственник гостевого дома заключить агентский договор с Агентом который будет от своего имени заключать договоры с покупателем. Планируется, что агент действует от своего имени за счет Принципала (то есть заключает договор от своего имени и принимает оплату), затем после согласования отчета Агента перечисляет денежные средства Принципалу. В такой схеме у кого возникает обязанность по уплате тур. налога и сдаче декларации по тур. налогу? Поскольку вопрос очень не стандартный в связи с тем, что практика еще не устоялась прошу Вас дополнить ответ нормативной базой. Согласно ст. 1005 ГК РФ По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от своего имени и за счет принципала, приобретает права и становится обязанным агент, хотя бы принципал и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки. То есть формально приобретает права и становится обязанным именно агент. Вместе с тем фактически в непосредственные отношения с гостем все таки вступает Принципал. К тому же если обратиться к главе 33.1 НК РФ у нас налогоплательщиком признаются организации и физические лица, оказывающие услуги, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 418.3 настоящего Кодекса. А в 418.3 НК РФ указывается 1. Объектом налогообложения признается оказание услуг по предоставлению мест для временного проживания физических лиц в средствах размещения, принадлежащих налогоплательщику на праве собственности или на ином законном основании Право собственности у налогоплательщика - Принципала, а агентский договор не пораждает принадлежность Агенту, Агент действует в интересах Принципала, лишь исполняя его поручение по реализации услуг гостевого дома. Если проводить аналогию например с УСН, налог с суммы реализации платит Принципал, а не Агент. Ведь доход получен Принципалом, несмотря на то, что денежные средства приняты Агентом. --- В связи с вышесказанным Ваш ответ прошу более аргументировать. Заранее спасибо.
, вопрос №4966258, Андрей, г. Сочи

У вас похожая ситуация?

Опишите свои детали — юрист подскажет, что делать.
Недвижимость
Здравствуйте, как проверить работу управляющей компании, том числе по прошедшему ремонту крыши, если нет старшего по дому и актива домового?
Здравствуйте,как проверить работу управляющей компании ,том числе по прошедшему ремонту крыши,если нет старшего по дому и актива домового?
, вопрос №4964927, Гульшат, г. Москва

У вас похожая ситуация?

Опишите свои детали — юрист подскажет, что делать.
Недвижимость
Законно ли взыскание долга по ЖКХ за период до достижения совершеннолетия?
Здравствуйте! Пришло постановление о том , что пристав взыскал денежные средства за неуплату жку в квартире , в которой не проживаю, не прописана, она не в моей собственности и никакой доли не имею. Проживала там и была прописана до 2017 года , в 2024 выписалась и прописалась по другому адресу. Звонили в жилком компанию, сказали, что долг за то время , когда я была несовершеннолетняя. На мой вопрос , о том , что получается я должна была платить за жку услуги с младенческого возраста, она сказала, что да. Опираясь на статьи огласно ст. 21 Гражданского кодекса обязанность по погашению задолженности по оплате за жилищно-коммунальные услуги, возникшей до совершеннолетия ребенка, не может быть возложена на него после достижения им восемнадцатилетнего возраста, поскольку такая обязанность лежала на иных лицах — на его родителях (опекунах).Требовать оплаты долга, образовавшегося до совершеннолетия детей, управляющая компания (или иное лицо) может требовать только с родителей (опекунов). Законно ли они это взыскали с меня средства, если от выписке из квартиры мы звонили и уведомляли о выписке , но лично не посещали компанию ЖКХ
, вопрос №4964197, Алина, г. Москва

У вас похожая ситуация?

Опишите свои детали — юрист подскажет, что делать.
Предпринимательское право
Должен ли ИП платить торговый сбор при использовании помещения 4,42 кв. м как ПВЗ?
Добрый день ИП имеет помещение 4,42 кв. в Москве, туда приходят клиенты для оформления заказа на изготовление изделия, и хочет его использовать как ПВЗ для торговли через сайт. На сайте оформляются заказы и физлицо забирает с ПВЗ - оплата происходит в ПВЗ - установлен кассовый аппарат. Витрин нет, других изделий нет в помещение. ИП обязан платить торговый сбор? Ключевое условие для возникновения обязанности по уплате торгового сбора: - использование недвижимого или движимого имущества (объекта осуществления торговли), специально оборудованного для выкладки, -демонстрации товаров, - обслуживания покупателей - проведения денежных расчётов все эти условия должны выполняться или хотя бы одно. Если всё таки должно выполняться хотя одно условие - проведение оплаты в ПВЗ - тогда нужно брать оплату не посредственно на сайте, либо при курьерской доставке.
, вопрос №4962083, Анна, г. Москва

У вас похожая ситуация?

Опишите свои детали — юрист подскажет, что делать.
Дата обновления страницы 04.06.2016