Мы - организатор корпоративных мероприятий.
Нам поступил запрос от клиента на организацию конференции за границей.
Среди позиций в смете - ведущий, программа, съемка, авиабилеты для нас и наших подрядчиков.
Собственно вопрос: нужно ли начислять НДС на наши услуги?
Или все-таки из-за оказания услуг за пределами РФ начислять НДС не нужно?
И мы, и клиент российское юр. лицо.
Спасибо!
Здравствуйте, Кирилл!
Многое будет зависеть от того, как оформлен договор, в том числе от предмета договора.
Ст.148 НК РФ
4. Документами, подтверждающими место выполнения работ (оказания услуг), являются:
1) контракт, заключенный с иностранными или российскими лицами;
2) документы, подтверждающие факт выполнения работ (оказания услуг).
А далее, например, если
3) услуги фактически оказываются за пределами территории Российской Федерации в сфере культуры, искусства, образования (обучения), физической культуры, туризма, отдыха и спорта;
то НДС не будет
нужно ли начислять НДС на наши услуги?
Кирилл
Уважаемый Кирилл, нет начислять НДС не нужно, т.к. согласно пункту 1 статьи 146 Налогового кодекса РФ
1. Объектом налогообложения признаются следующие операции:
1) реализация товаров (работ, услуг)на территории Российской Федерации...
Данная позиция подтверждается также в письмах ФНС России от 7 июля 2006 г. № ШТ-6-03/688, от 17 мая 2005 г. № ММ-6-03/404.
не все так однозначно.
Гусева Лариса
Обдумала, согласна. Дело в том, что мы не знаем еще тематику конференции. Ведь если ее можно будет отнести в сферу культуры, искусства и т.д., то услуги вполне могут подпасть под пп. 3 первого пункта ст. 148, который вы и упомянули:
3) услуги фактически оказываются за пределами территории Российской Федерации в сфере культуры, искусства, образования (обучения), физической культуры, туризма, отдыха и спорта;
Собственно вопрос: нужно ли начислять НДС на наши услуги? Или все-таки из-за оказания услуг за пределами РФ начислять НДС не нужно?
Кирилл
Поясните пожалуйста, а какая у Вас система налогообложения?
СТ. 143 НК РФ:
1. Налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (далее в настоящей главе — налогоплательщики) признаются:
организации;
Статья 145. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика
1. Организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога (далее в настоящей статье — освобождение), если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учета налога не превысила в совокупности два миллиона рублей.
Кроме того, ст. 164 НК РФ не предоставляет право на исчисление нулевой ставки НДС при оказании услуг по проведению подобных мероприятий за пределами территории РФ.
Поэтому НДС в данном случае начисляется.
Ирина, не все так однозначно.
Место оказания услуг определяется в соответствии со ст.148 НК РФ
Так например,
Далее идет расшифровка таких случаев.
Поэтому еще раз повторюсь, все будет зависеть от предмета договора.
Лариса, как я ответил ранее Ирине, мы оказываем услуги по организации именно делового мероприятия.
К культуре и искусству это не отнести.
В моем представлении, нужно руководствоваться местом регистрации юридического лица, то есть Россия.